Inkomstenbelasting Box 3: Een complete gids voor ZZP'ers

Inleiding

In 2017 heeft de Nederlandse Belastingdienst belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de manier waarop inkomstenbelasting wordt geheven over vermogen in box 3. Deze box omvat het inkomen uit sparen en beleggen, en de nieuwe regels hadden een grote impact op de belastingaanslag voor veel Nederlanders. Deze gids belicht de belangrijkste veranderingen in box 3 in 2017 en legt uit hoe de belasting wordt berekend. We bespreken ook de compensatieregeling die is ingevoerd voor de jaren 2017 tot en met 2020.

De wijzigingen in Box 3 in 2017

De belangrijkste wijziging in box 3 in 2017 was de invoering van een nieuw forfaitair rendementsstelsel. Voorheen werd het fictieve rendement van sparen en beleggen vastgesteld op 4%. Dit percentage werd voor iedereen toegepast, ongeacht de werkelijke opbrengst van het vermogen. Vanaf 2017 werd het fictieve rendement afhankelijk van de hoogte van het vermogen in box 3. Dit betekende dat mensen met een hoger vermogen een hoger fictief rendement kregen toegewezen, en dus meer belasting moesten betalen. Daarnaast werd het heffingsvrije vermogen verhoogd van €24.437 naar €25.000 per fiscaal partner.

Het fictieve rendement en de heffingsvrije vermogen

Het fictieve rendement in box 3 is een percentage dat de Belastingdienst gebruikt om de belasting te berekenen over uw vermogen. Dit percentage is niet gebaseerd op de werkelijke opbrengst van uw vermogen, maar op een fictieve veronderstelling van het rendement dat u zou kunnen behalen. Vanaf 2017 werd het fictieve rendement bepaald door een staffel, waarbij het percentage hoger is naarmate uw vermogen hoger is. Het heffingsvrije vermogen is het bedrag dat u belastingvrij mag sparen. In 2017 was dit €25.000 per fiscaal partner. Dit betekent dat u geen belasting hoeft te betalen over het eerste €25.000 van uw vermogen. Over het vermogen boven dit bedrag wordt wel belasting geheven.

De belastingtarieven en de berekening van de belasting

De belastingtarieven voor box 3 in 2017 waren afhankelijk van het fictieve rendement, dat op zijn beurt weer afhing van de hoogte van uw vermogen; Over het fictieve rendement betaalt u 30% inkomstenbelasting. De berekening van de belasting is als volgt⁚ 1. Bereken het fictieve rendement over uw vermogen, rekening houdend met het heffingsvrije vermogen. 2. Vermenigvuldig het fictieve rendement met 30% om de belasting te berekenen. Voorbeeld⁚ Stel dat uw vermogen €50.000 is. Het fictieve rendement voor dit vermogen is 1,2%. De belasting die u moet betalen is dan 1,2% x €50.000 x 30% = €180.