Belastingaangifte 2017: Inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen voor ZZP'ers

Wat zijn premies volksverzekeringen?

Premies volksverzekeringen zijn bijdragen die iedereen die in Nederland inkomen uit werk en woning heeft, betaalt. Deze premies financieren de volksverzekeringen, zoals de AOW (Algemene Ouderdomswet), Anw (Algemene Nabestaandenwet) en Wlz (Wet langdurige zorg). U betaalt premies volksverzekeringen via uw aanslag inkomstenbelasting of uw werkgever houdt een deel van de premie in op uw loon of uitkering.

Wie betaalt premies volksverzekeringen?

Iedereen die in Nederland inkomen uit werk en woning heeft, betaalt premie voor de volksverzekeringen. Dat kan op 2 manieren⁚

• U betaalt via uw aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen⁚ Uw belastbaar inkomen uit werk en woning wordt in box 1 van de inkomstenbelasting belast tegen een oplopend tarief over drie schijven. Als u de AOW-leeftijd bereikt dan geldt een aangepast tarief in de eerste schijf.
• Uw werkgever houdt een deel van de premie in op uw loon of uitkering⁚ Werkgevers, pensioenfondsen en uitkeringsinstanties (de inhoudingsplichtigen) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van de werknemer.

Het bedrag dat u betaalt, hangt af van uw inkomen. U betaalt deze verzekeringen alleen maar over de eerste twee belastingschijven. Het gecombineerde tarief voor deze verzekeringen is 31,15% van je bruto-inkomen uit werk. De eerste schijf loopt tot €18.628. Hierin betaal je dus 31,15% premie volksverzekeringen en 1,85% belasting, dus 33% in totaal.

In sommige gevallen hoeft u geen of minder premie volksverzekeringen te betalen. In dit hoofdstuk leest u hoe de premie volksverzekeringen wordt berekend en in welke gevallen u vrijstelling of vermindering krijgt.

Hoe worden premies volksverzekeringen berekend?

De premie volksverzekeringen wordt berekend over uw inkomen in box 1, tot een maximumbedrag. Boven dit bedrag betaalt u geen premie. De premie wordt berekend over de eerste twee belastingschijven van box 1. Het tarief voor de premie volksverzekeringen is 31,15% van uw bruto inkomen uit werk. De premie wordt in 2017 geheven over een maximuminkomen van € 53.701. Dit betekent dat u in 2017 maximaal € 16.728 aan premie volksverzekeringen betaalt.

De premie volksverzekeringen wordt in 2017 geheven over de volgende drie volksverzekeringen⁚

• AOW (Algemene Ouderdomswet)
• Anw (Algemene Nabestaandenwet)
• Wlz (Wet langdurige zorg)

De premie volksverzekeringen wordt in 2017 geheven tegen een tarief van 31,15%. Dit betekent dat u 31,15% van uw bruto inkomen uit werk en woning betaalt aan premie volksverzekeringen. De premie volksverzekeringen wordt in 2017 geheven over een maximuminkomen van € 53.701. Dit betekent dat u in 2017 maximaal € 16.728 aan premie volksverzekeringen betaalt.

De premie volksverzekeringen wordt in 2017 geheven over de eerste twee belastingschijven van box 1. De eerste schijf loopt tot € 36.930. De tweede schijf loopt tot € 73.032. De premie volksverzekeringen wordt over de eerste schijf geheven tegen een tarief van 19,03% en over de tweede schijf tegen een tarief van 49,50%.

Wanneer betaal je geen of minder premie?

In sommige gevallen hoeft u geen of minder premie volksverzekeringen te betalen. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als u⁚

• De AOW-leeftijd bereikt⁚ Als u in 2017 de AOW-leeftijd bereikt, dan hoeft u vanaf dat moment geen premie meer voor de AOW te betalen. In dat geval geldt in de eerste en tweede schijf van box 1 van de inkomstenbelasting een aangepast tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen (IB/PVV), afhankelijk van uw geboortejaar.
• Een uitkering ontvangt⁚ Als u een uitkering ontvangt, dan hoeft u in sommige gevallen geen premie volksverzekeringen te betalen. Dit hangt af van de soort uitkering die u ontvangt.
• Geen inkomen uit werk en woning heeft⁚ Als u geen inkomen uit werk en woning heeft, dan hoeft u geen premie volksverzekeringen te betalen.

Het is belangrijk om te weten dat de regels voor het betalen van premie volksverzekeringen complex zijn. Neem contact op met de Belastingdienst als u twijfelt over uw premieplicht. U kunt ook gebruik maken van de rekentool van de Belastingdienst om uw premie volksverzekeringen te berekenen.

Het kan voorkomen dat u te veel of te weinig premie volksverzekeringen hebt betaald. In dat geval kunt u uw premie terugvragen of bijbetalen via uw aangifte inkomstenbelasting.

Belastingtarieven inkomstenbelasting 2017

De inkomstenbelasting in Nederland wordt geheven over drie boxen⁚

• Box 1⁚ Inkomen uit werk en woning⁚ In deze box wordt het inkomen uit werk en woning belast tegen een oplopend tarief over drie schijven. De premie volksverzekeringen wordt ook in deze box geheven.
• Box 2⁚ Inkomen uit aanmerkelijk belang⁚ In deze box wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. In 2017 geldt in box 2 een belastingtarief van 25% over het inkomen uit aanmerkelijk belang.
• Box 3⁚ Inkomen uit sparen en beleggen⁚ In deze box worden uw (fictieve) inkomsten uit sparen en beleggen belast.

De belastingtarieven in box 1 van de inkomstenbelasting voor personen die het gehele jaar jonger zijn dan de AOW-leeftijd zijn in 2017⁚

Ten opzichte van 2016 zijn in 2017 de tarieven in de eerste en tweede schijf met 0,03% omlaag gegaan. De tarieven in box 3 van de inkomstenbelasting zijn in 2017 1,2% en 30,7%.

Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hierdoor betaalt een belastingplichtige minder belasting en premies. Een heffingskorting is opgebouwd uit verschillende kortingsbedragen, namelijk voor de premie AOW, Anw, Wlz en de te betalen inkomstenbelasting. Is een belastingplichtige niet verzekerd voor een bepaalde volksverzekering, dan krijgt hij of zij geen korting voor die verzekering.

De algemene heffingskorting, een korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen, stijgt van maximaal € 2.242 naar € 2.254. De algemene heffingskorting wordt in 2017 verlaagd voor personen die meer dan € 68.507 aan inkomen uit werk en woning hebben. De heffingskorting voor de premie AOW, Anw en Wlz wordt in 2017 verlaagd voor personen die meer dan € 66.690 aan inkomen uit werk en woning hebben.

De hoogte van de heffingskorting is afhankelijk van uw inkomen en uw gezinssituatie. De Belastingdienst berekent de heffingskorting automatisch. U kunt de heffingskorting terugvinden op uw aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen.

De heffingskorting is een belangrijk onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel. De heffingskorting zorgt ervoor dat mensen met een lager inkomen minder belasting en premies betalen. De heffingskorting is ook een belangrijke stimulans voor mensen om te werken.

Belastingdruk in 2017

De druk van inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en overige premies op het bruto inkomen bedroeg in 2017 gemiddeld 38,6%. Over iedere € 100 aan bruto inkomen is gemiddeld € 38,60 verschuldigd aan belastingen en premies en blijft € 61,40 over om te besteden.

De druk van inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en overige premies op het bruto-inkomen van huishoudens bleef in 2018 gemiddeld 38,5%, vrijwel even hoog als in 2017. In 2016 was dit 37,7%. De hogere inkomensgroepen betalen de meeste belasting en premies;

De belastingdruk in Nederland is relatief hoog vergeleken met andere ontwikkelde landen. Dit komt onder andere door de hoge sociale lasten. De sociale lasten zijn de premies die werknemers en werkgevers betalen voor de volksverzekeringen en de werknemersverzekeringen. De sociale lasten worden gebruikt om de sociale zekerheid in Nederland te financieren.

De belastingdruk in Nederland is echter niet alleen afhankelijk van de hoogte van de belastingen en premies. De belastingdruk wordt ook beïnvloed door de hoogte van het inkomen. Mensen met een hoger inkomen betalen een hoger percentage van hun inkomen aan belastingen en premies dan mensen met een lager inkomen.

Aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen

Op basis van uw aangifte inkomstenbelasting krijgt u een aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen, waarop staat hoeveel belasting u moet betalen of terugkrijgt. De aanslag wordt in het voorjaar van het jaar na het belastingjaar verzonden.

De aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen bevat de volgende onderdelen⁚

• Uw belastbaar inkomen⁚ Dit is het inkomen waarover u belasting moet betalen. Uw belastbaar inkomen wordt berekend door uw bruto inkomen te verminderen met aftrekposten en heffingskortingen.
• Uw te betalen belasting⁚ Dit is de belasting die u moet betalen over uw belastbaar inkomen. De te betalen belasting wordt berekend door uw belastbaar inkomen te vermenigvuldigen met het belastingtarief.
• Uw te betalen premie volksverzekeringen⁚ Dit is de premie die u moet betalen voor de volksverzekeringen. De te betalen premie volksverzekeringen wordt berekend door uw belastbaar inkomen te vermenigvuldigen met het premie volksverzekeringen.
• Uw te betalen inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)⁚ Dit is de bijdrage die u moet betalen voor de zorgverzekering. De te betalen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw wordt berekend door uw belastbaar inkomen te vermenigvuldigen met het premie volksverzekeringen.

U kunt uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen online inzien via Mijn Belastingdienst. U kunt ook de aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen per post ontvangen.

Belangrijke wijzigingen in 2017

In 2017 zijn er een aantal belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. De belangrijkste wijzigingen zijn⁚

• De algemene heffingskorting stijgt⁚ De algemene heffingskorting, een korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen, stijgt van maximaal € 2.242 naar € 2.254. De algemene heffingskorting wordt in 2017 verlaagd voor personen die meer dan € 68.507 aan inkomen uit werk en woning hebben.
• De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw gaat omlaag⁚ Voor werknemers daalt de bijdrage van 6,75% naar 6,65%. U kunt dit vinden (onderaan) op uw aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
• De belastingtarieven in box 1 gaan omlaag⁚ Ten opzichte van 2016 zijn in 2017 de tarieven in de eerste en tweede schijf met 0,03% omlaag gegaan. De tarieven in box 3 van de inkomstenbelasting zijn in 2017 1,2% en 30,7%.
• De heffingskorting voor de premie AOW, Anw en Wlz wordt verlaagd⁚ De heffingskorting voor de premie AOW, Anw en Wlz wordt in 2017 verlaagd voor personen die meer dan € 66.690 aan inkomen uit werk en woning hebben.

Het is belangrijk om op de hoogte te zijn van deze wijzigingen, zodat u uw belastingaangifte correct kunt invullen. U kunt meer informatie vinden op de website van de Belastingdienst.