Hoe geef je buitenlands dividend op in je aangifte inkomstenbelasting?

Inleiding

Wanneer u belegt in aandelen van buitenlandse bedrijven‚ ontvangt u dividend. Dit dividend wordt vaak belast in het land waar het bedrijf gevestigd is. Deze belasting wordt 'buitenlandse dividendbelasting' genoemd. In Nederland kunt u deze buitenlandse dividendbelasting verrekenen met de Nederlandse inkomstenbelasting. In deze tekst bespreken we hoe u buitenlandse dividendbelasting kunt terugvragen en hoe u deze moet aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting.

Buitenlandse dividendbelasting

Buitenlandse dividendbelasting is een belasting die wordt geheven op dividend dat wordt uitgekeerd door bedrijven die gevestigd zijn in een ander land dan Nederland. Deze belasting wordt meestal ingehouden bij de bron‚ wat betekent dat deze al wordt afgedragen voordat u het dividend ontvangt. De hoogte van de buitenlandse dividendbelasting verschilt per land en is vaak afhankelijk van het belastingverdrag dat Nederland met dat land heeft afgesloten.

Voor inwoners van Nederland houdt dat in dat u ⸺ ongeacht het land van herkomst ౼ altijd 15 dividendbelasting betaalt. Daarmee wordt voorkomen dat ontvangers van buitenlands dividend meer dividendbelasting betalen dan in hun land van vestiging zou worden ingehouden op binnenlands dividend.

Als u dividend ontvangt van een buitenlands bedrijf‚ zal de belastingdienst van dat land in de meeste gevallen een deel van het dividend inhouden als dividendbelasting. Dit is de zogenaamde 'bronbelasting'. De hoogte van de bronbelasting verschilt per land‚ maar is in de meeste gevallen tussen de 15% en 30%.

De buitenlandse dividendbelasting die u heeft betaald‚ kunt u in Nederland verrekenen met uw eigen inkomstenbelasting. Dit betekent dat u de betaalde buitenlandse dividendbelasting kunt aftrekken van de inkomstenbelasting die u in Nederland moet betalen.

Veel landen hebben onderling belastingverdragen gemaakt. Voor inwoners van Nederland houdt dat in dat u ⸺ ongeacht het land van herkomst ౼ altijd 15 dividendbelasting betaalt. Daarmee wordt voorkomen dat ontvangers van buitenlands dividend meer dividendbelasting betalen dan in hun land van vestiging zou worden ingehouden op binnenlands dividend.

Als u bijvoorbeeld 100 euro dividend ontvangt van een bedrijf in de Verenigde Staten en de bronbelasting 15% is‚ dan betaalt u 15 euro aan buitenlandse dividendbelasting. Dit bedrag kunt u vervolgens aftrekken van uw Nederlandse inkomstenbelasting.

Het is belangrijk om te weten dat de buitenlandse dividendbelasting die u kunt verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting‚ beperkt is tot 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als de bronbelasting hoger is dan 15%‚ u het verschil niet kunt verrekenen.

Het is belangrijk om te weten dat de buitenlandse dividendbelasting die u kunt verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting‚ beperkt is tot 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als de bronbelasting hoger is dan 15%‚ u het verschil niet kunt verrekenen.

De buitenlandse dividendbelasting kan voor een bedrag van maximaal 15 van het bruto dividend met Nederlandse inkomstenbelasting worden verrekend. Indien na de verrekening nog een bedrag aan buitenlandse dividendbelasting resteert kan dit ongelimiteerd vooruit worden gewenteld.

Verrekening met Nederlandse inkomstenbelasting

De buitenlandse dividendbelasting die u heeft betaald‚ kunt u in Nederland verrekenen met uw eigen inkomstenbelasting. Dit betekent dat u de betaalde buitenlandse dividendbelasting kunt aftrekken van de inkomstenbelasting die u in Nederland moet betalen.

De verrekening vindt plaats bij het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. De ingehouden Nederlandse dividendbelasting is volledig verrekenbaar‚ ook als u geen Nederlandse inkomstenbelasting verschuldigd bent.

In de aangifte inkomstenbelasting (box 3) verantwoordt Pieterse zijn Zwitserse aandelen Roche naar de waarde per 1 januari. Het bedrag aan ingehouden Zwitserse dividendbelasting (maximaal 15 conform het belastingverdrag met Zwitserland) kan Pieterse in mindering brengen op de verschuldigde box 3-inkomstenbelasting.

De verrekening van buitenlandse dividendbelasting is beperkt tot 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als de bronbelasting hoger is dan 15%‚ u het verschil niet kunt verrekenen.

De ingehouden buitenlandse dividendbelasting komt voor het laagste van respectievelijk 2.400 (Nederlandse box 3 heffing) en 600 (ingehouden buitenlandse dividendbelasting) in mindering op de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over de wereldwijde grondslag.

Het is belangrijk om in uw aangifte inkomstenbelasting aan te geven hoeveel buitenlandse dividendbelasting u heeft betaald. Dit kunt u doen door in vak VII‚ code 1437 of 2437 (partner)‚ de roerende voorheffing van de vrijgestelde dividenden te vermelden. Het bedrag aan ontvangen dividend moet u niet vermelden in uw aangifte.

De vrijstelling van 800‚00 dividend geldt per partner.

Particuliere (box 3) beleggers die in Nederland wonen en die dividend ontvangen uit hun portefeuille van beursgenoteerde binnen- en buitenlandse effecten zijn er mogelijkheden om de te veel ingehouden (buitenlandse) dividendbelasting terug te vragen en/of te verrekenen in hun jaarlijkse aangifte Inkomstenbelasting.

Buitenlandse dividendbelasting kun je voor een deel verrekenen met de inkomstenbelasting in Nederland. Je kunt namelijk 15 buitenlandse dividendbelasting verrekenen. Het kan dan voorkomen dat je na het verrekenen met de inkomstenbelasting alsnog teveel dividendbelasting hebt betaald. Deze buitenlandse dividendbelasting kan voor een bedrag van maximaal 15 van het bruto dividend met Nederlandse inkomstenbelasting worden verrekend. Indien na de verrekening nog een bedrag aan buitenlandse dividendbelasting resteert kan dit ongelimiteerd vooruit worden gewenteld.

Als u rente‚ royaltys of dividend uit een ander land ontvangt‚ wordt bij de uitbetaling vaak belasting ingehouden. Dit heet bronbelasting.

Terugvragen van buitenlandse dividendbelasting

In sommige gevallen kunt u de buitenlandse dividendbelasting die u heeft betaald‚ terugvragen. Dit is mogelijk als u meer buitenlandse dividendbelasting heeft betaald dan u in Nederland verschuldigd bent.

U kunt de buitenlandse dividendbelasting terugvragen door een verzoek in te dienen bij de belastingdienst van het land waar u de dividendbelasting heeft betaald. Dit verzoek moet u schriftelijk indienen en moet worden voorzien van alle relevante documenten‚ zoals uw dividendbewijs en uw belastingaangifte.

De belastingdienst van het land waar u de dividendbelasting heeft betaald‚ zal uw verzoek beoordelen en beslissen of u recht heeft op teruggave. Als u recht heeft op teruggave‚ zal de belastingdienst het bedrag aan u terugbetalen.

Het is belangrijk om te weten dat de termijn waarbinnen u buitenlandse dividendbelasting kunt terugvragen‚ verschilt per land. In sommige landen heeft u slechts een paar jaar de tijd om de belasting terug te vragen.

Als u denkt dat u recht heeft op teruggave van buitenlandse dividendbelasting‚ is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur. Een belastingadviseur kan u adviseren over uw mogelijkheden en u helpen met het indienen van uw verzoek.

Particuliere (box 3) beleggers die in Nederland wonen en die dividend ontvangen uit hun portefeuille van beursgenoteerde binnen- en buitenlandse effecten zijn er mogelijkheden om de te veel ingehouden (buitenlandse) dividendbelasting terug te vragen en/of te verrekenen in hun jaarlijkse aangifte Inkomstenbelasting.

Ontvangt u of uw organisatie dividend van een vennootschap die is gevestigd in Nederland en woont u buiten Nederland of is uw organisatie gevestigd buiten Nederland? Dan heeft u of uw organisatie mogelijk recht op een (gedeeltelijke) teruggaaf.

Ontvangt u of uw organisatie dividend van een vennootschap die is gevestigd in Nederland en woont u buiten Nederland of is uw organisatie gevestigd buiten Nederland? Dan geldt mogelijk een (gedeeltelijke) vrijstelling voor u of uw organisatie.

In het buitenland gevestigde ontvanger van dividenden. Voor dividenden die worden betaald aan een in het buitenland gevestigde moeder vennootschap geldt vaak een vrijstelling of een verlaagd tarief. U moet wel per belastingverdrag beoordelen wat het tarief is.

Zo krijg je buitenlandse dividendbelasting terug ⸺ door Intermedis Aamp;Awww.intermedisaa.nl nieuws Zo krijg...

Aangifte inkomstenbelasting

Bij het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting moet u het ontvangen buitenlandse dividend opgeven. Dit doet u in box 3 van uw aangifte. U moet het bruto dividendbedrag opgeven en de ingehouden buitenlandse dividendbelasting.

U moet in de aangifte inkomstenbelasting aangeven hoeveel Nederlandse dividendbelasting is ingehouden. Is uw organisatie gevestigd in Nederland? Dan kan uw organisatie deze ingehouden dividendbelasting verrekenen met de vennootschapsbelasting.

De ingehouden dividendbelasting kunt u terugvragen / verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. De dividendbelasting is dus een voorheffing / voorschot op de inkomstenbelasting (of vennootschapsbelasting).

De belastingdienst zal de ingehouden buitenlandse dividendbelasting verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting. Dit betekent dat u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Als u meer buitenlandse dividendbelasting heeft betaald dan u in Nederland verschuldigd bent‚ kunt u het verschil terugvragen.

Het is belangrijk om alle relevante documenten bij te houden‚ zoals uw dividendbewijzen en uw belastingaangiftes. Deze documenten kunt u gebruiken als u de buitenlandse dividendbelasting wilt terugvragen.

U moet per belastingverdrag beoordelen wat het tarief is.

Die dividenden moet u dus verplicht aangeven in uw belastingaangifte tenzij er een bevrijdende roerende voorheffing op ingehouden is.

Als u rente‚ royaltys of dividend uit een ander land ontvangt‚ wordt bij de uitbetaling vaak belasting ingehouden. Dit heet bronbelasting.

Bent u niet in Nederlandgevestigd? Ook dan kunt u recht hebben op vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting.

Zijn buitenlandse dividenden vrijgesteld van inkomstenbelasting?

Hoe krijg je buitenlandse dividendbelasting terug?

Hoe dividend aangeven inkomstenbelasting?

BTIBritish American Tobacco p.l.c.

SPOTSpotify Technology S.A. [...] [...]

Belangrijke aandachtspunten

Er zijn een aantal belangrijke aandachtspunten waar u rekening mee moet houden bij het ontvangen en aangeven van buitenlandse dividendbelasting.

Ten eerste is het belangrijk om te weten dat de buitenlandse dividendbelasting die u kunt verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting‚ beperkt is tot 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als de bronbelasting hoger is dan 15%‚ u het verschil niet kunt verrekenen.

Ten tweede is het belangrijk om alle relevante documenten bij te houden‚ zoals uw dividendbewijzen en uw belastingaangiftes. Deze documenten kunt u gebruiken als u de buitenlandse dividendbelasting wilt terugvragen.

Ten derde is het belangrijk om te weten dat de termijn waarbinnen u buitenlandse dividendbelasting kunt terugvragen‚ verschilt per land. In sommige landen heeft u slechts een paar jaar de tijd om de belasting terug te vragen.

Ten vierde is het belangrijk om te weten dat de buitenlandse dividendbelasting die u heeft betaald‚ niet altijd verrekenbaar is met uw Nederlandse inkomstenbelasting. In sommige gevallen kunt u de belasting wel terugvragen‚ maar in andere gevallen niet.

Als u twijfelt over de verrekening van buitenlandse dividendbelasting‚ is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur. Een belastingadviseur kan u adviseren over uw mogelijkheden en u helpen met het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting.

Op buitenlandse dividenden is vaak geen roerende voorheffing ingehouden. De eerste schijf van 800 euro (aanslagjaar 2023‚ inkomsten 2022) moet u niet aangeven.

Als u rente‚ royaltys of dividend uit een ander land ontvangt‚ wordt bij de uitbetaling vaak belasting ingehouden; Dit heet bronbelasting.

Deze buitenlandse dividendbelasting kan voor een bedrag van maximaal 15 van het bruto dividend met Nederlandse inkomstenbelasting worden verrekend. Indien na ...

De verrekening vindt plaats bij het indienen van de aangifte inkomstenbelasting. De ingehouden Nederlandse dividendbelasting is volledig verrekenbaar‚ ook als ...

De ingehouden buitenlandse dividendbelasting komt voor het laagste van respectievelijk 2.400 (Nederlandse box 3 heffing) en 600 (ingehouden buitenlandse dividendbelasting) in mindering op de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over de wereldwijde grondslag.

Conclusie

Het ontvangen van buitenlands dividend kan complexe fiscale gevolgen hebben. Het is belangrijk om te begrijpen hoe buitenlandse dividendbelasting werkt en hoe u deze moet aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting. Door de juiste stappen te ondernemen‚ kunt u ervoor zorgen dat u de juiste belasting betaalt en dat u geen geld misloopt door te veel te betalen of door terugvorderingsmogelijkheden te missen;

Het is belangrijk om alle relevante documenten bij te houden‚ zoals uw dividendbewijzen en uw belastingaangiftes. Deze documenten kunt u gebruiken als u de buitenlandse dividendbelasting wilt terugvragen.

Als u twijfelt over de verrekening van buitenlandse dividendbelasting‚ is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur. Een belastingadviseur kan u adviseren over uw mogelijkheden en u helpen met het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting.

De verrekening van buitenlandse dividendbelasting is beperkt tot 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als de bronbelasting hoger is dan 15%‚ u het verschil niet kunt verrekenen.

Particuliere (box 3) beleggers die in Nederland wonen en die dividend ontvangen uit hun portefeuille van beursgenoteerde binnen- en buitenlandse effecten zijn er mogelijkheden om de te veel ingehouden (buitenlandse) dividendbelasting terug te vragen en/of te verrekenen in hun jaarlijkse aangifte Inkomstenbelasting.

De ingehouden buitenlandse dividendbelasting komt voor het laagste van respectievelijk 2.400 (Nederlandse box 3 heffing) en 600 (ingehouden buitenlandse dividendbelasting) in mindering op de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over de wereldwijde grondslag.

Als u rente‚ royaltys of dividend uit een ander land ontvangt‚ wordt bij de uitbetaling vaak belasting ingehouden. Dit heet bronbelasting.

In het buitenland gevestigde ontvanger van dividenden. Voor dividenden die worden betaald aan een in het buitenland gevestigde moeder vennootschap geldt vaak een vrijstelling of een verlaagd tarief. U moet wel per belastingverdrag beoordelen wat het tarief is;

Zo krijg je buitenlandse dividendbelasting terug ⸺ door Intermedis Aamp;Awww.intermedisaa.nl nieuws Zo krijg...