Inkomstenbelasting voor buitenlanders: een complete gids

Wie is een buitenlandse belastingplichtige?

U bent een buitenlandse belastingplichtige als u niet in Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen of vermogen hebt. Dit betekent dat u belasting moet betalen over uw Nederlandse inkomsten en bezittingen, zelfs als u niet in Nederland woont. Dit geldt ook voor inwoners van Nederland met een andere nationaliteit die soms belasting moeten betalen in het buitenland.

Wanneer moet ik aangifte doen?

Als u een buitenlandse belastingplichtige bent, moet u aangifte doen in Nederland als aan één van de volgende voorwaarden wordt voldaan⁚

• U hebt een aangiftebrief of een aangifteformulier C ontvangen.
• U heeft inkomsten uit Nederland die u in uw aangifte moet opgeven.
• U bent verplicht aangifte te doen vanwege uw Nederlandse inkomen of vermogen, zelfs als u geen brief of formulier hebt ontvangen.

De deadline voor het indienen van uw aangifte is 1 mei. Vroeger was dit 1 juli, dus let op!

Als u niet aan de voorwaarden voldoet, hoeft u geen aangifte te doen.

Wat zijn de Nederlandse inkomsten waarover ik belasting moet betalen?

Als buitenlandse belastingplichtige bent u in Nederland belastingplichtig over uw Nederlandse inkomsten. Deze inkomsten kunnen verschillende vormen aannemen, zoals⁚

• Inkomsten uit werk en woning in Nederland.
• Inkomsten uit een B.V. / N.V. of een rechtspersoon (aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap).
• Inkomsten uit sparen en beleggen in Nederland (bijvoorbeeld een vakantiewoning).
• Pensioen of uitkering uit Nederland.

Het is belangrijk om te onthouden dat u alleen over uw Nederlandse inkomsten belasting betaalt. Inkomsten uit het buitenland worden in Nederland niet belast, tenzij er sprake is van dubbele belasting. In dat geval kunt u een aftrekpost krijgen om dubbele belasting te voorkomen.

Welke belastingvoordelen zijn er voor buitenlandse belastingplichtigen?

Buitenlandse belastingplichtigen hebben in Nederland recht op bepaalde belastingvoordelen, waaronder⁚

• Heffingsvrij vermogen voor bezittingen in box 3.
• Aftrekposten, zoals de eigenwoningrenteaftrek, aftrek van giften en zorgkosten, en lijfrentepremieaftrek (alleen voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen).
• Het belastingdeel van heffingskortingen (alleen voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen).

Om in aanmerking te komen voor deze belastingvoordelen, moet u voldoen aan bepaalde voorwaarden. U moet bijvoorbeeld over minimaal 90% van uw totale inkomen (wereldinkomen) in Nederland belasting betalen. Als u niet aan de voorwaarden voldoet, krijgt u deze belastingvoordelen niet.

Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen hebben recht op dezelfde belastingvoordelen als inwoners van Nederland.

Hoe doe ik aangifte inkomstenbelasting?

Aangifte inkomstenbelasting als buitenlandse belastingplichtige kan op twee manieren⁚

• Online via Mijn Belastingdienst⁚ U kunt online aangifte doen via Mijn Belastingdienst met uw DigiD of Europees erkend inlogmiddel. Volg de stappen die worden aangegeven om uw aangifte te doen.
• Via een papieren aangifteformulier⁚ Als u geen DigiD of Europees erkend inlogmiddel heeft, kunt u aangifte doen met een papieren aangifteformulier. Vraag het aangifteformulier C aan bij de BelastingTelefoon Buitenland. U kunt het formulier ook online downloaden.

Het is belangrijk om uw aangifte vóór 1 mei in te dienen. Naast uw aangifte, moet u ook een inkomensverklaring voor buitenlandse belastingplichtigen indienen. U kunt deze downloaden in de taal van uw woonland. Verstuur deze inkomensverklaring direct na het indienen van uw aangifte.