ZZP'er met buitenlands inkomen: Inkomstenbelasting regelen

Wat is het belang van het correct regelen van buitenlands inkomen?

Het correct regelen van uw buitenlandse inkomsten is van groot belang om te voorkomen dat u dubbele belasting betaalt. U moet nagaan of u in uw nieuwe land als belastingplichtig beschouwd zult worden en wat in dat geval de belastingtarieven en aftrekmogelijkheden zijn. U moet ook nagaan of uw salaris in uw thuisland belast zal worden en wat de beide landen onderling geregeld hebben om dubbele belastingheffing te voorkomen.

Belastingplicht bij wonen in het buitenland

Als u gaat emigreren, vervalt de binnenlandse belastingplicht. U wordt aangemerkt als buitenlands belastingplichtige. U doet in Nederland aangifte voor binnenlands inkomen (uitkering, eigen woning in Nederland, etc.). Daarnaast moet u belasting gaan betalen in het land waar u gaat wonen. Als u binnen een jaar langer dan 6 maanden in een land verblijft, bent u daar normaal gesproken belastingplichtig. Dat betekent dat dat land belasting heft over het inkomen dat u er verdient en ook uw wereldwijd inkomen mag belasten. U bent een buitenlands belastingplichtige als u buiten Nederland woont, maar wel Nederlands inkomen hebt. Dat zijn inkomsten in Nederland die u krijgt uit werk en woning (box 1) , aanmerkelijk belang (box 2) en sparen en beleggen (box 3) .

Dubbele belastingheffing voorkomen

U hoeft niet 2 keer belasting te betalen over dezelfde inkomsten. Als u in Nederland woont en inkomen uit het buitenland geniet, zal Nederland altijd belasting willen heffen. In sommige gevallen is op grond van een belastingverdrag de heffing toegewezen aan het buitenland. Dit zal per land (verdrag) verschillen. Om te voorkomen dat u daardoor in meerdere landen belasting moet betalen, heeft u in Nederland recht op een vermindering van de verschuldigde inkomstenbelasting. Dit heet aftrek voorkoming dubbele belasting. Hierbij wordt de buitenlandse belasting die betaald is verrekend met de inkomstenbelasting die afgedragen moet worden in Nederland. Heb je toch dubbel belasting betaald? Eén van de voordelen van deze wet is dat hij toepasbaar is op voorgaande jaren en op negatieve inkomsten (verlies).

Aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse belastingplichtigen

Als buitenlander met inkomen uit arbeid of als zelfstandige ben je meestal buitenlands belastingplichtige. Je kunt geen fiscale partner hebben als je buitenlands belastingplichtig bent. Je betaalt dan in Nederland alleen belasting over jouw eigen Nederlandse inkomen en jouw eigen aandeel in je vermogen (je bezittingen min je schulden) in Nederland. Ben je buitenlands belastingplichtige? Vul dan in je aangifte alleen het inkomen in dat in Nederland belast is. Voor Nederlandse inkomsten waarover je in Nederland geen belasting hoeft te betalen, kun je in jouw aangifte om vrijstelling vragen. U heeft inkomsten uit Nederland waarover u inkomstenbelasting of een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet moet betalen. Bijvoorbeeld inkomsten uit werk. Weet u niet zeker of u belasting moet betalen? Vul dan de aangifte in. Zo komt u erachter hoeveel u moet betalen of terugkrijgt.

Aftrekposten en heffingskortingen voor buitenlandse belastingplichtigen

Buitenlands belastingplichtigen hebben in Nederland geen recht op aftrekposten zoals eigenwoningrenteaftrek, atrek van giften en zorgkosten en lijfrentepremieaftrek. Ook hebben buitenlands belastingplichtigen geen recht op de heffingskortingen. Dit geldt niet voor kwalificerend buitenlands belastingplichtigen. Kwalificerend buitenlands belastingplichtigen moeten een inkomensverklaring van het woonland aan de belastingdienst sturen. Je hebt wel recht op heffingsvrij vermogen. Woon je niet in Nederland, maar in een ander EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba? En betaal je over minimaal 90 van jouw inkomen belasting in Nederland? Dan ben je kwalificerend buitenlands belastingplichtig en kom je in aanmerking voor dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als binnenlands belastingplichtigen.