Box 2 inkomstenbelasting voor zzp'ers: hoe werkt het?

Wat is box 2?

Box 2 is een van de drie boxen in het Nederlandse belastingsysteem․ In box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast․ Dit betekent dat je belasting moet betalen over het inkomen dat je ontvangt uit aandelen of andere participaties in een vennootschap․ Je hebt een aanmerkelijk belang als je minimaal 5% van het aandelenkapitaal van een vennootschap bezit‚ direct of indirect․

Voorbeeld⁚ Stel je hebt 10% van de aandelen in een vennootschap․ De vennootschap maakt winst en keert dividend uit aan de aandeelhouders․ Het dividend dat je ontvangt‚ wordt belast in box 2․

Vanaf 1 januari 2024 zijn er twee schijven in box 2⁚

• Schijf 1⁚ Voor een inkomen tot €67․000 geldt een tarief van 24‚5%
• Schijf 2⁚ Voor een inkomen boven €67․000 geldt een tarief van 33%

De tarieven in box 2

De tarieven in box 2 zijn progressief‚ wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je inkomen hoger is․ Vanaf 1 januari 2024 zijn er twee schijven in box 2⁚

• Schijf 1⁚ Voor een inkomen tot €67․000 geldt een tarief van 24‚5%․ Dit betekent dat je 24‚5% van je inkomen aan belasting betaalt․
• Schijf 2⁚ Voor een inkomen boven €67․000 geldt een tarief van 33%․ Dus voor het deel van je inkomen dat boven de €67․000 uitkomt‚ betaal je 33% belasting․

Het kabinet heeft aangekondigd dat het tarief van schijf 2 per 2025 zal worden verlaagd van 33% naar 31%․ Dit betekent dat aanmerkelijkbelanghouders dan 31% inkomstenbelasting zullen betalen voor zover het inkomen boven €67․000 uitkomt․

Wanneer betaal je belasting in box 2?

Je betaalt belasting in box 2 als je inkomen uit aanmerkelijk belang hebt․ Dit betekent dat je minimaal 5% van het aandelenkapitaal van een vennootschap bezit‚ direct of indirect․ Dit kan bijvoorbeeld zijn door het bezitten van aandelen in een bedrijf‚ maar ook door het hebben van opties om aandelen te verwerven․

Je betaalt belasting over het inkomen dat je ontvangt uit aanmerkelijk belang‚ zoals bijvoorbeeld dividend‚ winst uit de verkoop van aandelen of andere voordelen die je uit je aanmerkelijk belang haalt․

De belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang wordt jaarlijks opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting․ De belasting wordt geheven over het inkomen uit aanmerkelijk belang dat je in het afgelopen jaar hebt ontvangen․

Voorbeeld⁚ hoeveel belasting betaal je in box 2?

Stel‚ je ontvangt €70․000 aan dividend op je aandelen․ In 2024 betaal je dan 24‚5% belasting over de eerste €67․000 van het dividend‚ oftewel €16․415․ Over de resterende €3․000 betaal je 33% belasting‚ wat €990 is․ In totaal betaal je dan €17․405 aan belasting in box 2․ Je mag de verschuldigde dividendbelasting verrekenen met het bedrag dat je in box 2 moet betalen․ Stel dat de dividendbelasting €2․345‚68 bedraagt‚ dan hoef je in box 2 €104‚32 te betalen (€17․405 ⎯ €2․345‚68 = €104‚32)․