Zzp MKB Vrijstelling: Profiteer van deze voordelen

Inleiding

De MKB-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers die winst maken uit een eenmanszaak, vof, cv of maatschap. In 2024 bedraagt de vrijstelling 13,31 van de winst, wat betekent dat je minder belasting hoeft te betalen over een deel van je winst. In dit artikel belichten we alles wat je moet weten over de MKB-winstvrijstelling, inclusief de werking, de voorwaarden en de veranderingen in 2024 en 2025.

Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost die je als ondernemer mag toepassen bij de inkomstenbelasting. Het is een percentage van je winst dat je mag aftrekken, waardoor je uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. De MKB-winstvrijstelling is bedoeld om het ondernemen aantrekkelijker te maken en is een belangrijk belastingvoordeel voor kleine en middelgrote ondernemingen (MKB). In 2024 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 13,31 van de winst, wat betekent dat je 13,31% van je winst mag aftrekken van je belastbare winst;

De MKB-winstvrijstelling is een stimuleringsmiddel voor ondernemers en is bedoeld om de concurrentiepositie van Nederlandse ondernemers te versterken. De vrijstelling is een percentage van je winst dat je mag aftrekken en bedraagt 13,31 van je winst (wordt 12,7 in 2025). Het is een belastingvoordeel voor het MKB, net als voor ZZP-ers die aangifte inkomstenbelasting doen.

Voor wie is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is bedoeld voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat zowel ZZP'ers als ondernemers met een VOF of maatschap in aanmerking komen voor deze aftrekpost. De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers, ongeacht het aantal uren dat je in de zaak stopt. Sinds 2010 hoef je voor deze regeling namelijk niet meer te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur.

Het is belangrijk om te weten dat een ZZP'er, hoewel een ondernemer, niet per se een MKB-onderneming is. De term MKB verwijst naar een onderneming met werknemers. Een eenmanszaak kan wel onder het MKB vallen, maar een ZZP'er zonder werknemers niet. De MKB-winstvrijstelling is echter ook voor ZZP'ers van toepassing, omdat zij ook ondernemers voor de inkomstenbelasting zijn.

Hoe werkt de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling verlaagt uw fiscale winst. Daardoor hoeft u minder inkomstenbelasting te betalen. De vrijstelling is 13,31 van de winst in 2024. U vermindert uw winst eerst met de ondernemersaftrek. Daarna trekt u 13,31 MKB-winstvrijstelling van uw winst af. De MKB-winstvrijstelling is een percentage van de winst na ondernemersaftrek uit 1 of meer ondernemingen.

Als er nog winst over is, kun je de MKB-winstvrijstelling gebruiken om je winst nog lager te laten uitvallen. De MKB-winstvrijstelling is een van die aftrekposten die je mag toepassen bij de inkomstenbelasting. Het voordeel van de MKB-winstvrijstelling is beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,97.

De MKB-winstvrijstelling in 2024 en 2025

De MKB-winstvrijstelling gaat in 2025 omlaag. In 2025 mag u 12,70 MKB-winstvrijstelling van uw winst aftrekken. In 2024 is dit 13,31. U betaalt hierdoor vanaf 2025 meer belasting over de winst die u heeft gemaakt. De MKB-winstvrijstelling is in 2024 en 2025 0,69 lager dan in 2022 en 2023, toen de vrijstelling 14 was. Vooral als je flink verdient, ga je dit in je portemonnee voelen.

De daling van de MKB-winstvrijstelling betekent dat eenmanszaken, VOFs en ZZP'ers meer belasting gaan betalen. Deze maatregel werd aangekondigd op Prinsjesdag en maakt deel uit van het Belastingplan 2024. Het maximale aftrektarief in 2024 is 37,03. In 2022 is de aftrek van de MKB-winstvrijstelling beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 40.