Zzp met 1 opdrachtgever: Alles over de belastingregels!

Zzp met 1 opdrachtgever⁚ Wat zegt de Belastingdienst?

Veel mensen denken dat je minimaal 3 opdrachtgevers per jaar nodig hebt om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst voor zelfstandigheid als zzper․ Dit is een hardnekkig misverstand! De Belastingdienst heeft geen regels over het aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zelfstandige te worden gezien․

Wat als je maar1opdrachtgever hebt als zzper? Als je maar1opdrachtgever hebt over een heel jaar dan zal deBelastingdienst dit als loondienst kunnen beschouwen․ Dat betekent dat je geen recht hebt op ondernemersaftrekposten (denk aan startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling) en dat er nog loonbelasting en premies ․;․ Als zzper werk je voor één opdrachtgever, kun je last hebben van schijnzelfstandigheid en loondienst․ Lees hoe de Belastingdienst en rechtspraak deze situatie beoordelen en wat je kunt doen om je zelfstandigheid te vergroten․ Ontdek ook de voordelen en nadelen van payrolling․

U mag voor meerdereopdrachtgevers werken zolang u maar bij elkeopdrachtgever aan de voorwaarden voldoet․ U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bijopdrachtgever A werken, 3 dagen bijopdrachtgever B en ook nog 2 dagen bijopdrachtgever C․ Omdat de afgesproken vergoeding volledig wordt uitbetaald, moet u aangifte doen over uw inkomsten ․

Inleiding

Het is een veelgehoorde vraag onder zzp'ers⁚ kan ik als zelfstandige voor slechts één opdrachtgever werken? De Belastingdienst heeft geen vast minimum aantal opdrachtgevers dat je moet hebben om als zzp'er te worden erkend․ Toch is het belangrijk om te weten dat een lange termijn samenwerking met slechts één opdrachtgever een aantal risico's met zich meebrengt․ De Belastingdienst kan namelijk twijfelen aan je zelfstandigheid en je als werknemer in loondienst beschouwen, wat betekent dat je geen recht hebt op ondernemersaftrekposten en dat je extra loonbelasting en premies moet betalen․

In deze tekst gaan we dieper in op de regels die de Belastingdienst hanteert voor zzp'ers met één opdrachtgever․ We bespreken de Wet DBA en de controle op schijnzelfstandigheid, de voorwaarden voor zelfstandigheid met één opdrachtgever, de risico's van schijnzelfstandigheid en hoe je deze kunt minimaliseren․

Aan het eind van deze tekst heb je een beter beeld van wat je moet doen om als zzp'er met één opdrachtgever te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst en je zelfstandigheid te behouden․

De Wet DBA en de controle op schijnzelfstandigheid

De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is in 2016 ingevoerd om de regels rondom de arbeidsrelatie tussen zzp'ers en opdrachtgevers te vereenvoudigen en duidelijker te maken․ De wet is bedoeld om schijnzelfstandigheid te bestrijden en te zorgen voor een eerlijke verdeling van belasting en premies․

De Wet DBA is belangrijk voor zzp'ers met één opdrachtgever, omdat de Belastingdienst deze relaties extra kritisch bekijkt․ De belastingdienst heeft een ondernemerscheck waarmee je zelf kunt controleren of je aan de voorwaarden voldoet․ De belastingdienst hanteert geen minimum aantal opdrachtgevers․ Je mag het hele jaar voor 1 opdrachtgever werken, maar dan mag er geen sprake zijn van een gezagsverhouding․

Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst nog strenger handhaven op schijnzelfstandigheid․ Dit betekent dat er meer controles zullen zijn en dat de Belastingdienst meer aandacht zal besteden aan de beoordeling van de arbeidsrelatie tussen zzp'ers en opdrachtgevers․

Er zijn verschillende factoren die de Belastingdienst gebruikt om te beoordelen of er sprake is van schijnzelfstandigheid, zoals de mate van vrijheid en zelfstandigheid, de aanwezigheid van een gezagsverhouding en de manier waarop de vergoeding wordt vastgesteld․

Het is belangrijk om te weten dat modelovereenkomsten geen garantie meer bieden tegen schijnzelfstandigheid․ De Belastingdienst zal de werkelijke arbeidsrelatie beoordelen, ongeacht de inhoud van de overeenkomst․

Voorwaarden voor zelfstandigheid met één opdrachtgever

Hoewel de Belastingdienst geen vast minimum aantal opdrachtgevers stelt, zijn er wel een aantal voorwaarden die je moet voldoen om als zzp'er met één opdrachtgever te worden erkend․ Deze voorwaarden zijn gericht op het bepalen of je daadwerkelijk als zelfstandige opereert en niet als werknemer in loondienst․ De belangrijkste voorwaarden zijn⁚

• Geen gezagsverhouding⁚ De Belastingdienst kijkt kritisch naar de mate van vrijheid die je hebt in je werk․ Je moet zelfstandig kunnen bepalen hoe je je werk uitvoert, wanneer je werkt en welke middelen je gebruikt․ Er mag geen sprake zijn van een gezagsverhouding waarbij de opdrachtgever je werk direct stuurt en controleert․
• Zelfstandig ondernemersrisico⁚ Je moet zelf het risico dragen voor de winst of het verlies van je onderneming․ Dit betekent dat je zelf verantwoordelijk bent voor de financiering van je bedrijf, het inschatten van de risico's en het dragen van de kosten․
• Eigen bedrijfsmiddelen⁚ Je moet over eigen bedrijfsmiddelen beschikken, zoals een eigen kantoor, apparatuur of software․ Dit laat zien dat je zelf investeert in je onderneming en niet afhankelijk bent van de opdrachtgever․
• Diversiteit in je werk⁚ Hoewel je maar voor één opdrachtgever werkt, is het belangrijk dat je werk divers is en dat je verschillende taken uitvoert․ Dit laat zien dat je niet alleen gespecialiseerd bent in één specifiek gebied en dat je als zelfstandige opereert․
• Professionele uitstraling⁚ Je moet een professionele uitstraling hebben en je werk goed organiseren․ Dit betekent dat je een eigen website, een duidelijk tarief en een eigen administratie hebt․

Het is belangrijk om te benadrukken dat het voldoen aan deze voorwaarden niet betekent dat je automatisch als zzp'er wordt erkend․ De Belastingdienst beoordeelt elke situatie individueel en kan aanvullende informatie opvragen om te bepalen of er sprake is van schijnzelfstandigheid․

Risico's van schijnzelfstandigheid

Als de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, dan kan dit voor zowel de zzp'er als de opdrachtgever ernstige gevolgen hebben․ De zzp'er loopt dan het risico dat zijn of haar zelfstandigheid wordt ontkend en dat hij of zij als werknemer in loondienst wordt gezien․ Dit heeft een aantal nadelige gevolgen⁚

• Geen recht op ondernemersaftrekposten⁚ De zzp'er heeft dan geen recht op ondernemersaftrekposten zoals de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling․ Dit betekent dat hij of zij meer inkomstenbelasting moet betalen․
• Loonbelasting en premies⁚ De zzp'er moet loonbelasting en premies betalen over zijn of haar inkomsten․ Dit zijn kosten die zzp'ers normaal gesproken niet hoeven te betalen․
• Boetes en naheffingen⁚ De Belastingdienst kan boetes opleggen voor het achterhouden van loonbelasting en premies․ Er kan ook naheffing van belasting en premies worden opgelegd․
• Schade aan reputatie⁚ Schijnzelfstandigheid kan een negatieve impact hebben op de reputatie van de zzp'er․

Ook de opdrachtgever loopt risico's bij schijnzelfstandigheid⁚

• Boetes en naheffingen⁚ De opdrachtgever kan boetes en naheffingen krijgen voor het niet afdragen van loonbelasting en premies․
• Schade aan reputatie⁚ Schijnzelfstandigheid kan een negatieve impact hebben op de reputatie van de opdrachtgever․

Het is dus van groot belang om de risico's van schijnzelfstandigheid te minimaliseren en ervoor te zorgen dat je als zzp'er aan alle voorwaarden voldoet om je zelfstandigheid te behouden․

Conclusie

Het is duidelijk dat de Belastingdienst strenger gaat controleren op schijnzelfstandigheid, vooral wanneer een zzp'er voor slechts één opdrachtgever werkt․ Om te voorkomen dat je als zzp'er in de problemen komt met de Belastingdienst, is het belangrijk om te voldoen aan alle voorwaarden voor zelfstandigheid, zoals het hebben van een eigen bedrijfsmiddelen, het dragen van eigen ondernemersrisico, het hebben van een professionele uitstraling en het uitvoeren van divers werk․

Hoewel het aantal opdrachtgevers geen doorslaggevende factor is, is het wel belangrijk om te realiseren dat een langdurige samenwerking met één opdrachtgever de kans op schijnzelfstandigheid vergroot․ Het is daarom verstandig om je te informeren over de regels van de Wet DBA, je arbeidsrelatie goed vast te leggen in een overeenkomst en te zorgen dat je voldoet aan alle voorwaarden voor zelfstandigheid․

Als je twijfelt over je positie als zzp'er, is het altijd verstandig om contact op te nemen met een adviseur of een belastingadviseur․ Zij kunnen je helpen om je situatie te beoordelen en te zorgen dat je aan alle wettelijke eisen voldoet․

Door je goed te informeren en de juiste stappen te nemen, kun je als zzp'er met één opdrachtgever met een gerust hart je werk doen en je zelfstandigheid behouden․