ZZP'er en loondienst: Hoe werkt de belasting?

Inkomstenbelasting en loonheffingen

Wanneer je als ZZPer naast je baan in loondienst werkt‚ wordt je inkomen uit beide bronnen belast․ Je inkomsten uit loondienst worden meestal via loonheffingen belast‚ terwijl je ZZP-inkomsten vallen onder de inkomstenbelasting en mogelijk de btw․

Het is belangrijk om te onthouden dat je loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk kunt toepassen․ Ben je naast je eenmanszaak meerdere banen tegelijk? Vraag de loonheffingskorting dan maar bij één werkgever aan․

De Belastingdienst ziet een ZZPer als ondernemer als hij/zij minimaal 1․225 uren per kalenderjaar werkt․ Dit is van belang als je gebruik wilt maken van de aftrekposten voor ondernemers‚ zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek․

Het is belangrijk om je privé en zakelijke financiën te scheiden wanneer je een dienstverband en ZZP combineert․ Het is slim om je salaris op je persoonlijke rekening te laten storten en voor je inkomsten uit je ondernemerschap een zakelijke rekening te openen․

Loonheffingskorting

Loonheffingskorting is een belangrijke factor om rekening mee te houden wanneer je als ZZPer naast je baan in loondienst werkt․ De loonheffingskorting is een korting op de loonbelasting en premie volksverzekeringen die je werkgever inhouder van je salaris․ Deze korting kan je helpen om meer netto salaris over te houden․

Wanneer je als ZZPer naast je loondienst werkt‚ heb je twee keuzes met betrekking tot de loonheffingskorting⁚

• Je werkgever past de loonheffingskorting toe op je salaris⁚ Dit betekent dat je werkgever minder loonbelasting en premie volksverzekeringen inhouder van je salaris․ Zo houd je meer loon over․
• Je laat de loonheffingskorting niet via je werkgever lopen⁚ In dit geval wordt de loonheffingskorting bij je aangifte inkomstenbelasting rechtgetrokken․ Je krijgt dus altijd de heffingskortingen waar je recht op hebt․

Het is belangrijk om te onthouden dat je de loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk kunt toepassen․ Heb je naast je eenmanszaak meerdere banen tegelijk? Vraag de loonheffingskorting dan maar bij één werkgever aan․

Wanneer je de loonheffingskorting niet via je werkgever laat lopen‚ kan het zijn dat je later alsnog bij moet betalen․ Dit kan gebeuren als je over je totale inkomen (uit loondienst en ZZP) te weinig belasting hebt betaald․ Het is daarom belangrijk om goed te kijken naar je totale inkomen en de belastingregels‚ om te bepalen wat voor jou de beste keuze is․

Als je twijfelt over de juiste toepassing van de loonheffingskorting‚ is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur․ Zij kunnen je helpen om de juiste keuzes te maken en te voorkomen dat je later onaangename verrassingen krijgt․

Wet DBA en Schijnzelfstandigheid

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) is bedoeld om duidelijkheid te scheppen over de arbeidsrelatie tussen opdrachtgevers en ZZPers․ Zowel de opdrachtgever als de ZZPer zijn samen verantwoordelijk voor het bepalen of er sprake is van een dienstbetrekking․ Wanneer de Belastingdienst (achteraf) van mening is dat er sprake is van schijnzelfstandigheid‚ kan dit leiden tot naheffingen en boetes voor zowel de opdrachtgever als de ZZPer․

De Belastingdienst gaat strenger controleren op schijnzelfstandigheid‚ met name vanaf 2025․ Opdrachtgevers en opdrachtnemers die de wet overtreden‚ riskeren boetes en naheffingen․ Dit betekent dat je als ZZPer en opdrachtgever duidelijke afspraken moet maken over de samenwerking‚ om te voorkomen dat je in de problemen komt met de Belastingdienst․

Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer iemand wordt voorgesteld als ZZPer‚ terwijl er in de praktijk sprake is van een dienstbetrekking․ Dit betekent dat de ZZPer in feite een werknemer is‚ maar zonder de rechten en plichten die daarbij horen․ De Belastingdienst kijkt naar verschillende factoren om te bepalen of er sprake is van schijnzelfstandigheid‚ zoals⁚

• De mate van vrijheid en zelfstandigheid van de ZZPer․
• De mate van afhankelijkheid van de ZZPer van de opdrachtgever․
• De aard van de werkzaamheden․
• De manier waarop de ZZPer wordt betaald․

Om schijnzelfstandigheid te voorkomen‚ is het belangrijk om een duidelijk contract te hebben met de opdrachtgever‚ waarin de arbeidsrelatie duidelijk wordt omschreven․ Het is ook belangrijk om te zorgen voor een goede administratie‚ waarin alle inkomsten en uitgaven van de ZZP-activiteiten worden bijgehouden․ Door deze stappen te nemen‚ kun je als ZZPer de kans verkleinen dat je in de problemen komt met de Belastingdienst․

Voor meer informatie over de Wet DBA en schijnzelfstandigheid kun je terecht op de website van de Rijksoverheid․

Ondernemersaftrek en Urencriterium

Als ZZPer heb je recht op ondernemersaftrek als je inkomsten uit je bedrijf vallen onder winst uit onderneming․ Ondernemersaftrek bestaat uit zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek․ Om in aanmerking te komen voor ondernemersaftrek‚ moet je voldoen aan het urencriterium․ Dit houdt in dat je minimaal 1․225 uur per kalenderjaar moet werken in je eigen bedrijf․ De Belastingdienst legt uit wat valt onder werken in je eigen bedrijf․

Wanneer je in loondienst gaat werken‚ besteed je waarschijnlijk minder tijd aan je eigen bedrijf․ Dit kan gevolgen hebben voor de ondernemersaftrek․ Bepaal daarom of je nog steeds recht hebt op ondernemersaftrek en zo ja‚ hoeveel uur je in loondienst kunt werken zonder dat je het recht op ondernemersaftrek verliest․

Vallen je inkomsten als ZZPer langer dan vijf jaar onder winst uit onderneming? Dan moet je per kalenderjaar minimaal 1․225 uur werken in je eigen bedrijf en meer tijd besteden aan je bedrijf dan aan je werk in loondienst․ Dit betekent dat je als ZZPer naast je baan in loondienst goed moet plannen om aan het urencriterium te voldoen․ Het is belangrijk om te onthouden dat de Belastingdienst streng controleert op de naleving van het urencriterium․ Zorg ervoor dat je alle uren die je in je eigen bedrijf werkt‚ goed bijhoudt en documenteert․

Wanneer je niet aan het urencriterium voldoet‚ kan dit gevolgen hebben voor je recht op ondernemersaftrek․ In dat geval kan het zijn dat je geen recht hebt op de volledige ondernemersaftrek of dat je zelfs geen recht hebt op ondernemersaftrek․ Het is daarom belangrijk om goed te kijken naar je totale arbeidsuren en te bepalen of je aan het urencriterium kunt voldoen․

Mocht je twijfelen over de toepassing van het urencriterium‚ is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur; Zij kunnen je helpen om de juiste keuzes te maken en te voorkomen dat je later onaangename verrassingen krijgt․

Kleineondernemersregeling (KOR)

Naast inkomstenbelasting val je als ondernemer meestal onder de omzetbelasting (btw)․ Blijft je omzet onder €20․000 per jaar? Dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR)․ Met de KOR ben je voor drie jaar vrijgesteld van btw․ Je berekent geen btw door aan je klant en je mag ook geen btw op inkopen terugvragen․ Dit kan gunstig zijn als je bijvoorbeeld diensten levert aan particulieren die geen btw kunnen verrekenen․ Bij dezelfde verkoopprijs wordt je winstmarge groter․ Of je stelt je tarief gedeeltelijk naar beneden bij‚ zodat jij en je klant profiteren․

Zo lang de omzet onder €20․000 per jaar blijft‚ wordt de KOR drie jaar achter elkaar toegepast․ Houd er rekening mee dat je niet tussentijds kunt stoppen met de KOR (behalve als je omzet stijgt boven de grens‚ dan stopt de KOR direct)․ Heb je veel zakelijke klanten? Van de KOR mag je geen btw op inkopen en zakelijke kosten terugvragen․ Je inkoopprijs wordt hoger‚ want je telt de btw mee․ Als je dezelfde winstmarge wilt houden‚ moet je de verkoopprijs-zonder-btw verhogen․ Dan wordt je product dus duurder en minder interessant voor je klant․ Komt je omzet weer boven €20․000? Dan stopt de KOR direct en moet je btw in rekening brengen en afdragen․ Lees meer over de voorwaarden op de website van de Belastingdienst․

De KOR kan een aantrekkelijke optie zijn voor ZZPers die een lage omzet hebben en die geen btw willen berekenen aan hun klanten․ Het kan je helpen om je winstmarge te verhogen en je administratie te vereenvoudigen․ Echter‚ het is belangrijk om goed te kijken naar de voorwaarden van de KOR en te bepalen of deze regeling geschikt is voor jouw situatie․ Zoek je meer informatie over de KOR? Kijk dan op de website van de Belastingdienst․ Zij hebben een checklist waarin je in zeven stappen kunt bepalen of de KOR iets voor jou is․

Tips voor succesvolle combinatie

Het combineren van een baan in loondienst met ZZP-werk kan een uitdaging zijn‚ maar het kan ook een succesvolle formule zijn․ Om ervoor te zorgen dat je zowel je baan in loondienst als je ZZP-werk succesvol kunt combineren‚ is het belangrijk om goed voorbereid te zijn en een aantal tips in acht te nemen․

Een belangrijk aspect is het maken van afspraken met je werkgever․ Bespreek met je werkgever of hij extra werkzaamheden als ZZPer bij een andere opdrachtgever toestaat․ Check of je een concurrentiebeding of relatiebeding hebt getekend en wat daar precies in staat․ Pas je werkzaamheden als ZZPer hierop aan․ Door je extra inkomsten kun je in een hoger tarief van de inkomstenbelasting terechtkomen․ Ontdek wat parttime ondernemen inhoudt․

Om te voorkomen dat je in de problemen komt met de Belastingdienst‚ is het belangrijk om je privé en zakelijke financiën te scheiden; Het is slim om je salaris op je persoonlijke rekening te laten storten en voor je inkomsten uit je ondernemerschap een zakelijke rekening te openen; Zoek een baan bij een werkgever die niet je opdrachtgever is․ Dan kan het lijken alsof je eigenlijk in loondienst bent en niet als ZZPer werkt․ Dit wordt schijnzelfstandigheid genoemd en wil je voorkomen․ Meerdere opdrachten bij verschillende opdrachtgevers helpt hier ook bij․

Maak afspraken met je werkgever over je inzetbaarheid․ Daarmee voorkom je vervelende situaties․ Het is dan duidelijk dat je vaste dagen per week werkt․ Of dat je jouw werktijden zelf invult․ En of je bijvoorbeeld een beperkt aantal zakelijke telefoontjes mag aannemen․ Liggen de werkzaamheden voor je nieuwe werkgever in het verlengde van de werkzaamheden voor je eigen bedrijf? Maak dan afspraken met je werkgever over opdrachten die je wel of niet aanneemt voor je eigen onderneming․ Neem in de onderhandeling mee of er een concurrentiebeding of een relatiebeding in je arbeidscontract komt․ Zo'n beding kan je beperken in je werk als zelfstandige․ Weet je niet goed welke baan je zoekt? Dan kun je begeleiding krijgen van een regionaal mobiliteitsteam (RMT) bij heroriëntatie op een baan in loondienst․ De hulp kan bestaan uit onder andere loopbaanadvies‚ scholing en praktijkleren․ Er zijn 35 RMTs verspreid over heel Nederland․

Door goed voorbereid te zijn en de juiste stappen te nemen‚ kun je een succesvolle combinatie maken van een baan in loondienst en ZZP-werk․ Het is belangrijk om goed te communiceren met je werkgever en om ervoor te zorgen dat je aan alle wettelijke vereisten voldoet․ Met de juiste planning en inzet kun je je dromen waarmaken․