Alles over BTW-Vrijstelling voor ZZP'ers: Een Duidelijke Uitleg

Wat is een BTW-vrijstelling?

Een BTW-vrijstelling betekent dat je geen BTW hoeft te berekenen over de diensten die je levert. Dit betekent dat je 0% BTW rekent over je uurtarief. Je hoeft dan ook geen BTW-aangifte te doen over deze diensten. Je kunt aanspraak maken op de BTW-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief BTW) bedraagt. Het maakt niet uit welke juridische vorm uw onderneming heeft (natuurlijke persoon, vennootschap).

Wie kan een BTW-vrijstelling krijgen?

De vraag zou namelijk anders gesteld moeten worden. Een ondernemer, dus ook een zzper, kan niet worden vrijgesteld van BTW, de vraag is of jij een dienst verleent dat vrijgesteld is van BTW. Je kan wel vrijstelling krijgen van BTW aangifte, maar dat is wat anders (daarover later meer). De Kleineondernemersregeling (KOR) biedt bijvoorbeeld een BTW-vrijstelling aan zzp'ers met een omzet onder de 20.000 euro per jaar. Daarnaast zijn er specifieke diensten die vrijgesteld zijn van BTW, zoals medische diensten. Als je direct voor een patiënt of een zorginstelling werkt dan zijn deze diensten vrijgesteld. Als je via een tussenbureau diensten levert en je voldoet aan de voorwaarden, dan ben je ook vrijgesteld.

Voor welke diensten geldt de BTW-vrijstelling?

Voor welke diensten de BTW-vrijstelling geldt, hangt af van de specifieke branche en de aard van de dienstverlening. De Belastingdienst heeft een uitgebreide lijst met activiteiten die vrijgesteld zijn van BTW. In de gezondheidszorg geldt dit voor medische handelingen die gericht zijn op de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens. Ook diensten van niet-BIG-geregistreerde therapeuten waren vanaf 2016 onder voorwaarden vrijgesteld van betaling van BTW. Relatietherapie was bijvoorbeeld vanaf die tijd onder voorwaarden vrijgesteld. Het geven van onderwijs in Nederland is in principe vrijgesteld van BTW. Dit geldt voor alle vormen van onderwijs, van basisscholen tot universiteiten. Voor journalisten geldt een uitzondering, net als voor sommige andere beroepsgroepen. De Belastingdienst.nl heeft een duidelijk overzicht van alle activiteiten en branches waarvoor vrijstelling geldt.

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling die ervoor zorgt dat kleine ondernemers met een omzet onder de 20.000 euro per jaar geen BTW hoeven te betalen. Je kunt ervoor kiezen om belastingvermindering te krijgen of om een BTW-vrijstelling te krijgen. Met de kleineondernemersregeling krijg je belastingvermindering. In plaats van belastingvermindering kun je sinds 1 januari 2020 een BTW-vrijstelling krijgen. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro exclusief BTW blijft. Vanaf 1 januari 2025 is het voor ondernemers die zakendoen in andere EU-landen mogelijk om deel te nemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Deelnemers kunnen dan een BTW-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar zij zakendoen.

Wat zijn de gevolgen van een BTW-vrijstelling?

Het grootste voordeel van een BTW-vrijstelling is dat je geen BTW hoeft te berekenen en af te dragen over je diensten. Dit betekent dat je je klanten geen BTW in rekening hoeft te brengen en dat je geen BTW-aangifte hoeft te doen. Het nadeel van een BTW-vrijstelling is dat je geen recht hebt op aftrek van BTW over de kosten die je maakt voor je onderneming. Als je een BTW-vrijstelling hebt, betekent dit dat je geen BTW-identificatienummer hebt. Dit kan betekenen dat je bepaalde voordelen mist, zoals het recht om BTW-vrije goederen te importeren. Het is belangrijk om te weten dat een BTW-vrijstelling niet hetzelfde is als een BTW-teruggave. Een BTW-vrijstelling betekent dat je geen BTW hoeft te betalen, terwijl een BTW-teruggave betekent dat je de BTW die je hebt betaald terugkrijgt.