Wet Inkomstenbelasting 2018: Inzicht in de regels en jouw rechten

Inleiding

De Wet inkomstenbelasting 2001 (IB of Wet IB 2001) is een belangrijke wet in Nederland die de inkomstenbelasting regelt. Deze wet bepaalt wie belastingplichtig is‚ hoe de inkomsten worden belast en wat de tarieven zijn. In dit artikel bespreken we de belangrijkste wijzigingen in de inkomstenbelasting voor het jaar 2018. We belichten de verschillende boxen‚ de belastingschijven en de tarieven. Daarnaast bespreken we de aangifte inkomstenbelasting en de wetgeving die erachter zit.

Belangrijkste Wijzigingen in de Inkomstenbelasting 2018

Hoewel de wijzigingen in de inkomstenbelasting voor 2018 minimaal waren‚ zijn er toch enkele belangrijke punten om te benoemen. De derde belastingschijf is met 0‚05 gestegen tot 40‚85. Dit betekent dat mensen met een inkomen tussen €33.994 en €68.507 meer belasting betalen over hun inkomen. Daarnaast is‚ voor het eerst sinds mensenheugenis‚ het hoogste tarief gewijzigd. Het tarief van 52% is verlaagd naar 51‚95%.

Een andere belangrijke wijziging is de uitfasering van de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld. Dit voorstel‚ onderdeel van het Belastingplan 2018‚ wordt geleidelijk ingevoerd en heeft budgettair effect per 1 januari 2018.

Daarnaast heeft de Staatssecretaris van Financiën ౼ Fiscaliteit en Belastingdienst een besluit gepubliceerd dat een actualisering is van het besluit van 9 mei 2018‚ nr. 2018-52448. Onderdeel 1.4 Dwangsom is geen boete is geschrapt in verband met de wijzigingen van artikel 3.14‚ eerste lid‚ van de Wet inkomstenbelasting 2001 per 1 januari 2020.

Tot slot is er in 2018 duidelijkheid gekomen over de erfbelasting bij het aangaan van een huwelijk‚ het wijzigen van huwelijkse voorwaarden of het wijzigen van een samenlevingscontract. Vanaf 2018 wordt in de wet vastgelegd wanneer er sprake is van een schenking als het aandeel van de minst vermogende partner wordt vergroot.

Het is belangrijk om te benadrukken dat deze wijzigingen slechts een klein deel van de complexe wetgeving rondom de inkomstenbelasting in 2018 betreffen. Voor een volledig overzicht van de relevante regelgeving‚ raadpleeg de officiële bronnen zoals de Staatscourant en de website van de Belastingdienst.

Belastingtarieven en Schijven in 2018

De inkomstenbelasting in Nederland kent een progressief belastingstelsel‚ wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je meer verdient. Dit wordt gerealiseerd door middel van belastingschijven‚ waarbij elk inkomensschipje een ander tarief heeft. In 2018 waren er drie belastingschijven voor box 1 (inkomen uit werk en woning).

De tarieven voor de inkomstenbelasting in 2018 voor box 1 waren afhankelijk van je leeftijd en je inkomen. Voor mensen jonger dan de AOW-leeftijd gold het volgende⁚

• IB Schijf 1⁚ tot € 20.142 ⎻ 36‚55%
• IB Schijf 2⁚ € 20.143 t/m € 33.994 ౼ 49‚50%
• IB Schijf 3⁚ € 33.995 t/m € 68.507 ౼ 51‚95%

Voor mensen die de AOW-leeftijd bereikt hadden‚ waren de tarieven iets lager⁚

• IB Schijf 1⁚ tot € 20.142 ౼ 18‚65%
• IB Schijf 2⁚ € 20.143 t/m € 33.994 ⎻ 39‚60%
• IB Schijf 3⁚ € 33.995 t/m € 68.507 ౼ 51‚95%

Naast deze belastingschijven zijn er ook verschillende heffingskortingen waar je recht op kunt hebben‚ waardoor je uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen.

De tarieven en schijven voor box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) en box 3 (inkomen uit sparen en beleggen) waren in 2018 respectievelijk 25% en 30%.

Box 1⁚ Inkomen uit Werk en Woning

Box 1 van de inkomstenbelasting omvat het inkomen dat je verdient uit werk en woning. Dit betekent dat je salaris‚ loon uit dienstbetrekking‚ winst uit onderneming‚ maar ook inkomsten uit verhuur en eigen woning in deze box vallen.

De inkomstenbelasting voor box 1 wordt berekend op basis van de progressieve schijven die we eerder hebben besproken. Dit betekent dat je over de eerste schijf van je inkomen een lager tarief betaalt dan over de volgende schijven.

Naast het berekenen van je belastingplicht in box 1‚ is het belangrijk om te weten dat je recht kunt hebben op verschillende heffingskortingen die je belastinglast verlagen.

Belangrijke aspecten van box 1⁚

• Loonheffing⁚ Het grootste deel van je inkomen uit werk wordt al direct ingehouden door je werkgever via de loonheffing. Dit is een voorlopige betaling van je inkomstenbelasting.
• Eigenwoningforfait⁚ Als je een eigen woning bezit‚ betaal je belasting over een fictief inkomen dat wordt vastgesteld op basis van de waarde van je woning. Dit heet het eigenwoningforfait.
• Heffingskortingen⁚ Er zijn verschillende heffingskortingen waar je recht op kunt hebben‚ zoals de algemene heffingskorting‚ de heffingskorting voor kinderen en de heffingskorting voor zorgverleners.
• Aangifte⁚ Je dient jaarlijks aangifte inkomstenbelasting te doen‚ waarin je al je inkomsten en uitgaven in box 1 moet opgeven. Op basis van deze aangifte wordt je definitieve belastingaanslag berekend.

Als je vragen hebt over je inkomen uit werk en woning‚ of over de aangifte inkomstenbelasting‚ is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur.

Box 2⁚ Inkomen uit Aanmerkelijk Belang

Box 2 van de inkomstenbelasting betreft het inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je belasting betaalt over de winst die je behaalt uit een belang in een vennootschap‚ waarbij je een aanzienlijke invloed hebt op het beleid van die vennootschap.

Het is belangrijk om te weten dat er een drempelwaarde geldt voor aanmerkelijk belang. Deze drempelwaarde is afhankelijk van de rechtsvorm van de vennootschap.

De tarieven voor box 2 zijn in 2018 vastgesteld op 25%.

Belangrijke aspecten van box 2⁚

• Drempelwaarde⁚ Om te bepalen of je een aanmerkelijk belang hebt‚ is er een drempelwaarde. Deze drempelwaarde varieert per rechtsvorm van de vennootschap.
• Beïnvloedingsmacht⁚ Naast het belang in de vennootschap‚ moet je ook een aanzienlijke invloed hebben op het beleid van die vennootschap.
• Winst uit aanmerkelijk belang⁚ De winst die je behaalt uit je aanmerkelijk belang‚ wordt in box 2 belast.
• Tarief⁚ Het tarief voor box 2 in 2018 was 25%.
• Aangifte⁚ Je dient jaarlijks aangifte inkomstenbelasting te doen‚ waarin je je inkomen uit aanmerkelijk belang moet opgeven.

Als je een aanmerkelijk belang hebt in een vennootschap‚ is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur voor specifiek advies over de belastingheffing in box 2.

Box 3⁚ Inkomen uit Sparen en Beleggen

Box 3 van de inkomstenbelasting omvat het inkomen uit sparen en beleggen. Dit betekent dat je belasting betaalt over de vermogenswinst die je behaalt op je spaargeld‚ beleggingen en andere bezittingen.

De heffing in box 3 is gebaseerd op een fictief rendement‚ dat wordt berekend op basis van de waarde van je vermogen. Dit fictieve rendement wordt vervolgens belast met een vast tarief.

In 2018 was het tarief voor box 3 30%.

Belangrijke aspecten van box 3⁚

• Vermogen⁚ Alle bezittingen die je hebt‚ zoals spaargeld‚ aandelen‚ onroerend goed‚ en kunstcollecties‚ vallen onder je vermogen.
• Fictief rendement⁚ De Belastingdienst berekent een fictief rendement op je vermogen. Dit fictieve rendement is een vast percentage dat wordt toegepast op de waarde van je vermogen.
• Tarief⁚ Het tarief voor box 3 in 2018 was 30%. Dit betekent dat je 30% belasting betaalt over het fictieve rendement op je vermogen.
• Aangifte⁚ Je dient jaarlijks aangifte inkomstenbelasting te doen‚ waarin je je vermogen moet opgeven. Op basis van je vermogen wordt het fictieve rendement berekend en wordt je belastingaanslag vastgesteld.

Het is belangrijk te weten dat de heffing in box 3 onderhevig is aan discussie. Er zijn verschillende kritiekpunten op het systeem‚ zoals de fictieve rendementen en de tarieven.

Aangifte Inkomstenbelasting 2018

De aangifte inkomstenbelasting is een jaarlijks terugkerende verplichting voor alle inwoners van Nederland. In de aangifte geef je alle inkomsten en uitgaven door die relevant zijn voor de berekening van je belastingaanslag. Dit omvat alle inkomsten uit werk en woning (box 1)‚ inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)‚ en inkomen uit sparen en beleggen (box 3).

De aangifte inkomstenbelasting voor het jaar 2018 moest uiterlijk op 1 mei 2019 worden ingediend. De Belastingdienst biedt verschillende manieren om je aangifte in te dienen‚ zoals online via de website‚ per post‚ of via een belastingadviseur.

Belangrijke aspecten van de aangifte inkomstenbelasting⁚

• Termijn⁚ De aangifte inkomstenbelasting dient jaarlijks uiterlijk op 1 mei te worden ingediend.
• Informatie⁚ Je dient alle relevante informatie te verzamelen‚ zoals salarisspecificaties‚ bankafschriften‚ en andere documenten die betrekking hebben op je inkomsten en uitgaven.
• Digitaal⁚ De Belastingdienst stimuleert het digitaal indienen van de aangifte.
• Controle⁚ De Belastingdienst controleert je aangifte. Als er fouten worden geconstateerd‚ kun je een naheffing of teruggaaf ontvangen.
• Belastingadviseur⁚ Als je twijfelt of je de aangifte zelf kunt doen‚ is het verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur.

De aangifte inkomstenbelasting kan een complex proces zijn‚ maar door de juiste informatie te verzamelen en de aangifte zorgvuldig in te dienen‚ kun je ervoor zorgen dat je belastingaanslag correct is.