Vrijstelling Kleine Onderneming: Vermelding op Factuur voor ZZP'ers

Inleiding

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. Deze regeling is bedoeld voor ondernemers met een jaaromzet die lager is dan €25.000. Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw te berekenen op je facturen. Deze handleiding beschrijft de vereisten voor de factuur, de vermelding van de vrijstelling en de gevolgen van het gebruik van de KOR.

Vereisten voor de Factuur

Hoewel je als kleine ondernemer met een omzet onder €25.000 niet verplicht bent om een factuur uit te reiken, is het toch aan te raden om dit te doen. Dit zorgt voor meer duidelijkheid en professionaliteit in je bedrijfsvoering. De factuur van een kleine ondernemer moet aan dezelfde eisen voldoen als een factuur van een btw-plichtige onderneming.

De factuur moet in ieder geval de volgende gegevens bevatten⁚

• Factuurdatum⁚ De datum waarop de factuur is opgesteld.
• Factuurnummer⁚ Een uniek nummer dat de factuur identificeert.
• Naam en gegevens van de onderneming⁚ De volledige bedrijfsnaam, inclusief het adres en het BTW-nummer (als van toepassing).
• Naam en gegevens van de klant⁚ De volledige naam, inclusief het adres van de klant.
• Omschrijving van de geleverde goederen of diensten⁚ Een duidelijke beschrijving van wat er is geleverd.
• Prijs per eenheid⁚ De prijs van de geleverde goederen of diensten per eenheid.
• Aantal⁚ Het aantal geleverde goederen of diensten.
• Totaalbedrag exclusief btw⁚ Het totale bedrag van de factuur exclusief btw.
• Vermelding van de vrijstelling⁚ Een duidelijke vermelding dat de factuur betrekking heeft op een levering die vrijgesteld is van btw, bijvoorbeeld "Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk".

Het is belangrijk om te onthouden dat de factuur duidelijk en overzichtelijk moet zijn, zodat de klant de informatie gemakkelijk kan begrijpen.

Vermelding van de Vrijstelling

Een essentiële stap bij het factureren als kleine onderneming is het duidelijk vermelden van de btw-vrijstelling op de factuur. Dit is cruciaal voor zowel jou als voor de klant. De vermelding dient helder en eenduidig te zijn, zodat er geen twijfel bestaat over de toepassing van de kleineondernemersregeling.

De meest gebruikelijke manier om de vrijstelling te vermelden op de factuur is door de volgende tekst toe te voegen⁚

"Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk."

Deze tekst maakt duidelijk dat de levering vrijgesteld is van btw en dat er geen btw wordt berekend. Het is ook mogelijk om een andere formulering te gebruiken, zolang deze duidelijk aangeeft dat de kleineondernemersregeling van toepassing is.

Vermijd vage of onjuiste vermelding van de vrijstelling. Gebruik geen termen zoals "btw vrijgesteld" of "geen btw". Deze formuleringen kunnen verwarring veroorzaken en leiden tot misverstanden over de toepassing van de vrijstelling.

Het is belangrijk om te onthouden dat de factuur een officiële document is. Zorg ervoor dat de vermelding van de vrijstelling correct en duidelijk is, om eventuele problemen in de toekomst te voorkomen.

Voorbeeld van een Factuur met Vrijstelling

Om een duidelijk beeld te krijgen van hoe een factuur met de vermelding van de btw-vrijstelling eruit kan zien, presenteren we hier een voorbeeld⁚

Factuur

Factuurnummer⁚ 20241025-001

Factuurdatum⁚ 25 oktober 2024

Leverancier⁚

Naam⁚ [Naam van uw bedrijf]

Adres⁚ [Adres van uw bedrijf]

KVK-nummer⁚ [KVK-nummer van uw bedrijf]

Klant⁚

Naam⁚ [Naam van uw klant]

Adres⁚ [Adres van uw klant]

Omschrijving⁚

[Omschrijving van de geleverde goederen of diensten]

Aantal⁚ [Aantal geleverde goederen of diensten]

Prijs per eenheid⁚ [Prijs per eenheid]

Totaalbedrag exclusief btw⁚ [Totaalbedrag exclusief btw]

Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk.

Totaalbedrag inclusief btw⁚ [Totaalbedrag inclusief btw]

Betalingsvoorwaarden⁚ [Betalingsvoorwaarden]

Bankgegevens⁚

Bank⁚ [Naam van uw bank]

Rekeningnummer⁚ [Rekeningnummer van uw bedrijf]

Opmerkingen⁚

[Eventuele opmerkingen]

Dit is slechts een voorbeeld. Pas de factuur aan naar uw eigen behoeften en de specifieke details van de levering.

Gevolgen van de Vrijstelling

Het gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR) heeft een aantal belangrijke gevolgen voor je bedrijf. Hoewel je geen btw hoeft te berekenen op je facturen en geen btw-aangiftes hoeft te doen, zijn er ook enkele nadelen om rekening mee te houden.

Voordelen van de KOR⁚

• Geen btw-aangiftes⁚ Je hoeft geen btw-aangiftes in te dienen, wat tijd en administratieve rompslomp bespaart.
• Lagere administratieve lasten⁚ De administratieve lasten worden aanzienlijk verminderd, omdat je geen btw-aangiftes hoeft te doen en geen btw-administratie hoeft bij te houden.
• Lagere prijzen voor klanten⁚ Je kunt je producten of diensten tegen lagere prijzen aanbieden, omdat je geen btw hoeft door te berekenen aan je klanten.

Nadelen van de KOR⁚

• Geen recht op btw-teruggave⁚ Als je zelf btw-plichtige leveranciers hebt, kun je de btw die je aan hen betaalt niet terugvragen.
• Beperkte mogelijkheden tot aftrek van kosten⁚ Je kunt niet alle kosten die je maakt voor je bedrijf aftrekken van je winst, omdat je geen btw kunt terugvragen.
• Geen recht op btw-vrijstelling bij export⁚ Als je goederen of diensten exporteert naar het buitenland, kun je geen gebruik maken van de btw-vrijstelling die geldt voor export.

Het is belangrijk om de voor- en nadelen van de KOR goed af te wegen voordat je besluit om deze regeling te gebruiken. Het is ook verstandig om contact op te nemen met een accountant of belastingadviseur om te bepalen of de KOR voor jouw bedrijf de beste optie is.

Aanmelden en Afmelden

Het aanmelden en afmelden voor de kleineondernemersregeling (KOR) is een relatief eenvoudig proces. De aanmelding doe je via de website van de Belastingdienst. Je hebt hiervoor een DigiD nodig. Op de website van de Belastingdienst vind je alle benodigde informatie en formulieren.

Aanmelden⁚

• Ga naar de website van de Belastingdienst⁚ Bezoek de website van de Belastingdienst en zoek naar de sectie "Kleineondernemersregeling".
• Vul het aanmeldformulier in⁚ Vul het online aanmeldformulier in met je bedrijfsgegevens en de benodigde informatie.
• Dien het aanmeldformulier in⁚ Dien het ingevulde aanmeldformulier online in.

Afmelden⁚

Ook voor het afmelden van de KOR ga je naar de website van de Belastingdienst. Je kunt je online afmelden via de website. Ook hier heb je een DigiD voor nodig. Je moet aangeven met ingang van welke datum je de KOR wilt afmelden.

• Ga naar de website van de Belastingdienst⁚ Bezoek de website van de Belastingdienst en zoek naar de sectie "Kleineondernemersregeling".
• Vul het afmeldformulier in⁚ Vul het online afmeldformulier in met je bedrijfsgegevens en de datum waarop je de KOR wilt afmelden.
• Dien het afmeldformulier in⁚ Dien het ingevulde afmeldformulier online in.

Het is belangrijk om te onthouden dat je de KOR pas kunt afmelden als je voldoet aan de voorwaarden. Als je de KOR afmeldt, moet je vanaf die datum btw-aangiftes doen en btw berekenen op je facturen.

Voor meer informatie over de aanmelding en afmelding van de KOR raadpleeg je de website van de Belastingdienst. Je kunt ook contact opnemen met een accountant of belastingadviseur voor hulp en advies.

Conclusie

De kleineondernemersregeling (KOR) is een handige regeling voor ondernemers met een jaaromzet die lager is dan €25.000. De regeling bespaart je tijd en administratieve rompslomp, omdat je geen btw hoeft te berekenen op je facturen en geen btw-aangiftes hoeft te doen. Het is echter belangrijk om je te realiseren dat de KOR ook nadelen heeft, zoals het niet kunnen terugvragen van btw op je inkoopkosten. Voor een juiste afweging van de voor- en nadelen van de KOR is het raadzaam contact op te nemen met een accountant of belastingadviseur.

Het is van groot belang om de btw-vrijstelling correct en duidelijk te vermelden op je facturen. Dit voorkomt misverstanden en zorgt ervoor dat je klanten begrijpen dat er geen btw wordt berekend op je leveringen. De juiste vermelding van de vrijstelling is essentieel voor een correcte administratie en een soepele samenwerking met je klanten.

Naast het vermelden van de vrijstelling op je factuur, is het belangrijk om de regels en voorwaarden van de KOR goed te begrijpen. Zorg ervoor dat je voldoet aan de voorwaarden van de regeling en dat je je tijdig aanmeldt of afmeldt als dat nodig is. Op de website van de Belastingdienst vind je alle benodigde informatie en formulieren.

De KOR is een waardevolle regeling voor kleine ondernemers, maar het is belangrijk om de regels te kennen en de juiste stappen te nemen om van de regeling te profiteren. Zorg ervoor dat je goed geïnformeerd bent en dat je de juiste administratieve procedures volgt om eventuele problemen te voorkomen.