Verlies uit onderneming: Tips voor fiscale aftrek

Verlies uit onderneming

Een verlies uit onderneming ontstaat wanneer de kosten van uw onderneming hoger zijn dan de opbrengsten. Dit kan gebeuren in verschillende situaties, bijvoorbeeld wanneer uw bedrijf net is gestart en nog geen winstgevend is, wanneer de markt waarin u opereert slecht presteert of wanneer u te maken heeft met onverwachte kosten. In deze gevallen is het belangrijk om te weten hoe u uw verlies fiscaal kunt aftrekken.

Fiscale aftrekbaarheid van verlies

Een verlies uit onderneming is in principe fiscaal aftrekbaar. Dit betekent dat u het verlies kunt verrekenen met andere inkomsten die u in box 1 van de inkomstenbelasting heeft, zoals loon uit een baan in loondienst. U kunt het verlies ook verrekenen met winsten uit eerdere jaren of met winsten uit latere jaren.

De Belastingdienst stelt wel een aantal voorwaarden aan de aftrekbaarheid van een verlies. Zo moet het verlies daadwerkelijk zijn geleden in de uitoefening van uw onderneming. Dit betekent dat het verlies geen gevolg mag zijn van bijvoorbeeld privéuitgaven of van een hobby.

Daarnaast moet u aannemelijk kunnen maken dat u de komende jaren winst kunt verwachten. De Belastingdienst zal uw bedrijf beoordelen om te bepalen of het structureel verlies lijdt of dat het verlies tijdelijk is.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst altijd achteraf de onderneming beoordeelt. Dit betekent dat het voor hen gemakkelijk is om te stellen dat na bijvoorbeeld drie opeenvolgende verliesjaren de onderneming in fiscale zin er niet is. Maar naar mijn mening gaat de Belastingdienst in een aantal gevallen toch echt te kort door de bocht.

Als u van plan bent om uw onderneming te staken, dan kunt u het verlies uit het laatste jaar verrekenen met de winst die u bij de staking maakt;

Het is altijd verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bespreken hoe u uw verlies uit onderneming fiscaal kunt aftrekken. Een belastingadviseur kan u helpen om de juiste procedures te volgen en om te zorgen dat u alle aftrekposten kunt claimen die u toekomen.

Verliesverrekening

Het verlies uit onderneming kunt u verrekenen met andere inkomsten in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit kan bijvoorbeeld looninkomsten zijn, uitkeringen of winsten uit andere ondernemingen. Als u geen andere inkomsten heeft in box 1, dan kunt u het verlies verrekenen met positieve box 1-inkomsten uit de drie voorafgaande jaren en met positieve box 1-inkomsten uit de negen volgende jaren.

U kunt uw verlies ook verrekenen met winsten uit latere jaren. Dit heet voorwaartse verliesverrekening. Het is belangrijk om te weten dat er een aantal beperkingen gelden voor de verliesverrekening. Zo mag het verlies niet hoger zijn dan de winst in een jaar.

Het verlies uit 2020 is volledig verrekend met de winst over 2021. Voor deze verliesverrekening geldt geen beperking. De verliesverrekeningsruimte bedraagt 4.000.000. Er is al een verlies uit 2020 verrekend van 1.000.000. Hierdoor kan van het verlies uit 2022 maar een bedrag van 3.000.000 worden verrekend met de winst over 2021.

Als u van plan bent om uw onderneming te staken, dan kunt u het verlies uit het laatste jaar verrekenen met de winst die u bij de staking maakt.

Aandachtspunten bij verlies uit onderneming

Bij het verrekenen van een verlies uit onderneming zijn er een aantal aandachtspunten waar u rekening mee moet houden. Allereerst is het belangrijk om te weten dat de Belastingdienst altijd achteraf de onderneming beoordeelt. Dit betekent dat het voor hen gemakkelijk is om te stellen dat na bijvoorbeeld drie opeenvolgende verliesjaren de onderneming in fiscale zin er niet is.

Een ander belangrijk aandachtspunt is de vraag of het verlies daadwerkelijk is geleden in de uitoefening van uw onderneming. Dit betekent dat het verlies geen gevolg mag zijn van bijvoorbeeld privéuitgaven of van een hobby.

De Belastingdienst zal uw bedrijf beoordelen om te bepalen of het structureel verlies lijdt of dat het verlies tijdelijk is.

Ook moet u aannemelijk kunnen maken dat u de komende jaren winst kunt verwachten. Dit is een belangrijke voorwaarde voor de aftrekbaarheid van het verlies.

Tot slot is het belangrijk om te weten dat de stakingsaftrek een aftrekpost is die u kunt claimen als u uw onderneming stopt. De stakingsaftrek is een aftrekpost die per persoon wordt afgetrokken van de belasting. Indien er het afgelopen jaar sprake is van ondernemingsverlies mag dit worden gesaldeerd met de winst die bij het staken gemaakt wordt.

Voorwaarden voor aftrek

Om een verlies uit onderneming fiscaal aftrekbaar te maken, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. De Belastingdienst stelt deze voorwaarden om te voorkomen dat ondernemers hun verlies gebruiken om belasting te ontduiken.

Een van de belangrijkste voorwaarden is dat het verlies daadwerkelijk is geleden in de uitoefening van uw onderneming. Dit betekent dat het verlies geen gevolg mag zijn van bijvoorbeeld privéuitgaven of van een hobby.

Als u van plan bent om uw onderneming te staken, dan kunt u het verlies uit het laatste jaar verrekenen met de winst die u bij de staking maakt.

De Belastingdienst heeft een aantal specifieke regels voor de aftrek van verlies uit onderneming. Zo is het belangrijk om te weten dat de aftrek van verliezen in sommige gevallen beperkt is.

Conclusie

Het lijdt geen twijfel dat een verlies uit onderneming een vervelende ervaring kan zijn. Het is belangrijk om te weten dat u uw verlies in principe fiscaal kunt aftrekken. Dit kan u helpen om uw belastingdruk te verlagen en om uw financiële situatie te stabiliseren.

Het is echter belangrijk om te voldoen aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt voor de aftrekbaarheid van een verlies. Zo moet het verlies daadwerkelijk zijn geleden in de uitoefening van uw onderneming, moet u aannemelijk kunnen maken dat u de komende jaren winst kunt verwachten en moet u voldoen aan de specifieke regels die de Belastingdienst heeft voor de aftrek van verliezen.

ZZP verlies uit onderneming: Tips voor aftrekposten