Verlies uit onderneming: Belastingvoordelen en aftrekposten

Zelfstandigenaftrek en Verlies uit Onderneming

Als ondernemer kan het voorkomen dat je in een bepaald jaar verlies maakt. Dit kan verschillende oorzaken hebben, zoals een slechte economische situatie of een onverwachte tegenslag. In zo'n geval kan de zelfstandigenaftrek een belangrijke rol spelen. De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die je mag toepassen op je winst uit onderneming. Als je verlies maakt, kan de zelfstandigenaftrek ervoor zorgen dat je fiscaal gezien alsnog een verlies maakt. Dit verlies kan je vervolgens verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning.

Voorwaarden voor Zelfstandigenaftrek

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn⁚

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je een eigen bedrijf hebt en dat je winst uit onderneming hebt. Je moet je bedrijf inschrijven bij de Kamer van Koophandel (KvK) en voldoen aan het urencriterium.
• Je voldoet aan het urencriterium. Dit houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf moet werken. Dit zijn niet alleen de uren die je factureert, maar ook de uren die je besteedt aan acquisitie, administratie en andere werkzaamheden die met je bedrijf te maken hebben.
• Je krijgt geen zelfstandigenaftrek over de winst die je hebt behaald als medegerechtigde. Dit betekent dat je geen recht hebt op de zelfstandigenaftrek als je een deel van een bedrijf bezit en je winst deelt met anderen.

Aan het begin van het kalenderjaar moet je de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Als je al AOW-gerechtigd bent, heb je recht op de helft van de zelfstandigenaftrek.

Als je aan alle voorwaarden voldoet, heb je recht op de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je fiscale winst en kan je helpen om minder belasting te betalen.

Verlies uit Onderneming⁚ Fiscaal Verlies vs. Commercieel Verlies

Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen een fiscaal verlies en een commercieel verlies. Een commercieel verlies is een verlies dat zich daadwerkelijk voordoet in de praktijk. Dit betekent dat je minder geld op je bankrekening hebt dan in het voorgaande jaar. Een fiscaal verlies is een verlies dat ontstaat door de toepassing van fiscale regels, zoals de zelfstandigenaftrek. Het kan dus voorkomen dat je commercieel gezien winst maakt, maar fiscaal gezien verlies.

De zelfstandigenaftrek kan ertoe leiden dat je onderneming een fiscaal verlies maakt, zelfs als je commercieel gezien winst maakt. Dit komt omdat de zelfstandigenaftrek een aftrekpost is die je mag toepassen op je winst uit onderneming. Als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek, resulteert dit in een fiscaal verlies.

Het is belangrijk om te weten dat je een fiscaal verlies mag verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning. Dit kan bijvoorbeeld looninkomsten zijn. Door het verrekenen van het verlies, betaal je minder belasting over je andere inkomsten.

Verrekenen van Verlies uit Onderneming

Een verlies uit onderneming kan je verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning, zoals looninkomsten. Je verrekent het verlies eerst met de inkomsten uit hetzelfde jaar. Heb je bijvoorbeeld een verlies van €15.000 en looninkomsten van €10.000, dan is je totale verlies uit werk en woning €5.000.

Als je geen andere inkomsten uit werk en woning hebt, kan je het verlies in andere jaren verrekenen. Dit kan gedurende de volgende 9 jaren. De Belastingdienst bepaalt elk jaar hoeveel je kunt verrekenen. Je vindt het bedrag van de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek op je aanslagbiljet.

Het is belangrijk om bij te houden welke bedragen je al hebt verrekend en welke je nog in de toekomst kunt verrekenen. Als je je onderneming staakt, is het laatste jaar om je niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek te verrekenen.

Bij het overlijden van de ondernemer geldt er een uitzondering. De stakingswinst is dan wel belast, maar er is geen verrekening van zelfstandigenaftrek uit eerdere jaren.

De Zelfstandigenaftrek in 2024

De zelfstandigenaftrek is in 2024 verlaagd naar €3;750. Dit is €1.280 lager dan in 2023. De verlaging van de zelfstandigenaftrek is onderdeel van een stapsgewijze afbouw die in 2020 is gestart. De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers). De aftrek verlaagt het belastbaar inkomen van een ondernemer en zorgt er zo voor dat deze minder belasting betaalt.

Het maximum tarief van de inkomstenbelasting is in 2024 met 36,97% net iets hoger dan in 2023. Hierdoor is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek in 2024 iets kleiner dan in 2023.

Als je al je bedrijfsactiviteiten beëindigt en je bedrijfsmiddelen verkoopt of overbrengt naar je privévermogen, staak je je onderneming. Dit is dan het laatste jaar om je niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek te verrekenen.