PGB en inkomstenbelasting: Zo doe je je aangifte

Wat is een PGB?

Een persoonsgebonden budget (PGB) is een geldbedrag waarmee mensen die zorg nodig hebben zelf zorg kunnen inkopen. Dit kunnen professionele zorgverleners zijn‚ maar ook bekenden zoals een partner‚ familielid‚ vrienden of mensen uit de buurt. Als mantelzorger kun je dus betaald worden vanuit een pgb.

Iemand met een PGB (budgethouder) bepaalt zelf waar‚ wanneer en van wie hij de zorg krijgt. Dit is anders dan wanneer de gemeente of een zorgkantoor de zorg inkoopt en regelt (dat heet zorg in natura).

PGB en inkomstenbelasting⁚ De basis

De manier waarop PGB en inkomstenbelasting met elkaar samenhangen‚ hangt af van of je een budgethouder bent of een zorgverlener. Laten we beide situaties eens nader bekijken⁚

PGB-budgethouder

Als budgethouder ontvang je het PGB-bedrag‚ maar dit wordt niet gezien als inkomen. Je betaalt dus geen inkomstenbelasting over het PGB-bedrag zelf. Echter‚ het PGB-saldo op je rekening kan wel worden meegenomen in je vermogen (box 3) voor de inkomstenbelasting.

Als je PGB-geld overhoudt van het voorgaande jaar en dit op 1 januari van het belastingjaar nog op je bankrekening staat‚ wordt dit gezien als bank- en spaartegoed. Afhankelijk van de hoogte van je totale vermogen‚ kan je hierover belasting moeten betalen in box 3.

PGB-zorgverlener

Als je als zorgverlener betaald wordt vanuit een PGB‚ dan is dit inkomen en moet je hierover inkomstenbelasting betalen. De budgethouder betaalt geen inkomstenbelasting over het PGB-bedrag‚ dus de zorgverlener is verantwoordelijk voor de belastingaangifte.

De zorgverlener betaalt ook premies volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) over het ontvangen PGB-inkomen.

• De Belastingdienst kan het saldo op je PGB-rekening opnemen in je vooraf ingevulde aangifte (box 3)‚ maar dit is niet altijd correct.
• Als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB‚ raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur.

PGB als budgethouder

Als budgethouder ben je verantwoordelijk voor het beheren van je PGB-budget. Dit betekent dat je zelf de zorgverleners selecteert‚ de zorg afneemt en de betalingen regelt. Je hebt dus een belangrijke rol in het proces. Maar hoe zit het dan met de inkomstenbelasting?

PGB-budget⁚ geen inkomen

Het PGB-budget zelf is voor jou als budgethouder geen inkomen. Je betaalt dus geen inkomstenbelasting over het geld dat je ontvangt.

Vermogen in box 3

Het PGB-saldo op je rekening kan echter wel worden gezien als vermogen‚ dat valt onder box 3 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je over het PGB-saldo op je rekening belasting kunt betalen‚ afhankelijk van de hoogte van je totale vermogen.

Stel je hebt een PGB-budget van €10.000 per jaar. Als je dit bedrag niet volledig uitgeeft‚ kan het saldo op je rekening oplopen. Als je PGB-geld overhoudt van het voorgaande jaar en dit op 1 januari van het belastingjaar nog op je bankrekening staat‚ wordt dit gezien als bank- en spaartegoed. De Belastingdienst kan dit saldo dan meenemen in de berekening van je vermogen in box 3.

• Controleer altijd je vooraf ingevulde aangifte van de Belastingdienst. De Belastingdienst kan het saldo op je PGB-rekening opnemen in je aangifte‚ maar dit is niet altijd correct.
• Als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB‚ raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur.

PGB als zorgverlener

Als je als zorgverlener betaald wordt vanuit een PGB‚ dan is dit inkomen. Je moet hierover inkomstenbelasting betalen. De budgethouder is niet verantwoordelijk voor het betalen van inkomstenbelasting over het PGB-bedrag‚ dus jij als zorgverlener bent verantwoordelijk voor de belastingaangifte.

Welke belastingen betaal je?

Naast inkomstenbelasting betaal je als zorgverlener ook premies volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) over het ontvangen PGB-inkomen.

Hoe doe je je aangifte?

Je geeft je inkomsten als zelfstandig zorgverlener op via de jaarlijkse belastingaangifte van de Belastingdienst.

Kosten aftrekken

Kosten die je maakt als PGB-zorgverlener‚ mag je aftrekken van je verdiensten. Bijvoorbeeld 0‚19 per km voor je verplaatsingen van woon- naar werkadres.

Tip⁚ Houd wel een eenvoudige administratie van je kosten bij. Noteer datum‚ doel van je uitgave en bedrag en bewaar notas en betaalbewijzen.

• De Belastingdienst kan het saldo op je PGB-rekening opnemen in je vooraf ingevulde aangifte (box 3)‚ maar dit is niet altijd correct.
• Als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB‚ raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur.

PGB en vermogen

Hoewel het PGB-bedrag zelf geen inkomen is voor de budgethouder‚ kan het saldo op de PGB-rekening wel worden gezien als vermogen. Dit vermogen valt onder box 3 van de inkomstenbelasting‚ en daarover kan belasting worden geheven.

Wanneer betaal je belasting over je PGB-saldo?

Je betaalt belasting over je PGB-saldo als je vermogen in box 3 hoger is dan de heffingsvrije vermogen. Deze grens is afhankelijk van je burgerlijke staat⁚

• Gehuwden of samenwoners⁚ €60.000
• Alleinstaanden⁚ €30.000

Voorbeeld

Stel je hebt een PGB-budget van €10.000 per jaar en je geeft dit niet volledig uit. Je saldo op de PGB-rekening loopt op tot €5.000. Als je vermogen in box 3 lager is dan de heffingsvrije vermogen‚ hoef je geen belasting te betalen over dit saldo. Als je vermogen echter hoger is dan de heffingsvrije vermogen‚ dan betaal je wel belasting over het PGB-saldo.

• De Belastingdienst kan het saldo op je PGB-rekening opnemen in je vooraf ingevulde aangifte (box 3)‚ maar dit is niet altijd correct.
• Als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB‚ raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur.

PGB en de Belastingdienst

De Belastingdienst speelt een belangrijke rol bij het PGB‚ zowel voor budgethouder als voor zorgverlener.

Budgethouder

• De Belastingdienst kan het saldo op je PGB-rekening opnemen in je vooraf ingevulde aangifte (box 3)‚ maar dit is niet altijd correct.
• De Belastingdienst controleert of je aan de voorwaarden voor het PGB voldoet.
• Als je PGB-geld overhoudt van het voorgaande jaar en dit op 1 januari van het belastingjaar nog op je bankrekening staat‚ wordt dit gezien als bank- en spaartegoed. De Belastingdienst kan dit meenemen in de berekening van je vermogen in box 3.

Zorgverlener

• De Belastingdienst is verantwoordelijk voor het innen van de inkomstenbelasting‚ premies volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) van zorgverleners die betaald worden vanuit een PGB.
• Je geeft je inkomsten als zelfstandig zorgverlener op via de jaarlijkse belastingaangifte van de Belastingdienst.

• De Belastingdienst heeft een speciale website met informatie over het PGB.
• Als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB‚ raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur.

PGB en salarisadministratie

De salarisadministratie is belangrijk voor zorgverleners die betaald worden vanuit een PGB. Het houdt in dat je bijhoudt hoeveel de zorgverlener heeft verdiend en hoeveel belasting en premies er aan de Belastingdienst zijn betaald.

Zelf doen of uitbesteden?

Je kunt de salarisadministratie zelf doen‚ maar het is vaak handiger om dit uit te besteden aan een specialist. Een salarisadministratiebureau kan je helpen met⁚

• Het berekenen van het netto salaris van de zorgverlener
• Het inhouden van de juiste belasting en premies
• Het indienen van de aangifte loonheffing bij de Belastingdienst
• Het verzorgen van de jaaropgave voor de zorgverlener

Voordelen van uitbesteden

Het uitbesteden van de salarisadministratie heeft verschillende voordelen⁚

• Het scheelt je tijd en moeite
• Je bent er zeker van dat de administratie correct wordt gedaan
• Je hebt altijd toegang tot deskundige hulp

• Als je de salarisadministratie door een specialist laat doen‚ ben je er zeker van dat de zorgverlener de juiste belasting en premies betaalt.
• Als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB‚ raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur.

PGB en andere financiële regelingen

Het PGB kan soms worden gecombineerd met andere financiële regelingen. Het is belangrijk om te weten welke regelingen mogelijk zijn en wat de invloed is op je inkomstenbelasting.

Combinatie met studiefinanciering en toeslagen

Als je studiefinanciering of toeslagen ontvangt‚ betaal je geen inkomstenbelasting over het PGB-bedrag. Dit betekent dat je feitelijk geen belasting betaalt over je inkomsten.

Combinatie met andere inkomsten

Als je naast het PGB ook andere inkomsten hebt‚ bijvoorbeeld uit loondienst of als freelancer‚ dan moet je alle inkomsten opgeven in je aangifte inkomstenbelasting. De hoogte van je totale inkomen bepaalt de hoogte van de inkomstenbelasting die je moet betalen.

Belangrijk om te onthouden⁚

• De regels voor het combineren van het PGB met andere financiële regelingen kunnen complex zijn.
• Raadpleeg altijd een fiscaal adviseur als je twijfelt over de fiscale gevolgen van het PGB in combinatie met andere financiële regelingen.