Ontdek welke kosten je niet mag aftrekken van je inkomstenbelasting

Inleiding

Ben je al je gemaakte kosten van de afgelopen periode op een rijtje aan het zetten, bijvoorbeeld voor het doen van belastingaangifte, en twijfel je hierbij over welke kosten voor jou als zzper wel of niet aftrekbaar zijn? In dit artikel vertellen we je alles over aftrekbare kosten voor zzpers.

Veel zakelijke kosten mag je aftrekken van de winst bij de aangifte Inkomstenbelasting. Maar let op! Sommige kosten zijn beperkt of helemaal niet aftrekbaar.

In dit artikel bespreken we de kosten die jeniet mag aftrekken van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting. We gaan in op de verschillende categorieën niet-aftrekbare kosten en geven voorbeelden om het duidelijk te maken.

Kosten die niet aftrekbaar zijn

Niet alle kosten die je als ondernemer maakt, zijn aftrekbaar van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting. Er zijn een aantal kosten die je in zijn geheel niet mag aftrekken. Deze kosten zijn niet direct gerelateerd aan je onderneming of zijn te beschouwen als privé-uitgaven.

Hieronder vind je een overzicht van de meest voorkomende kosten die niet aftrekbaar zijn⁚

• Privé-uitgaven⁚ Dit zijn kosten die je maakt voor je eigen behoeften, zoals kleding, eten, drinken, entertainment en vakanties. Deze kosten zijn niet gerelateerd aan je onderneming en mogen dus niet worden afgetrokken.
• Boetes en bekeuringen⁚ Boetes en bekeuringen zijn strafrechtelijke sancties en zijn dus niet aftrekbaar van je winst.
• Winstuitdelingen en aflossingen van eigen of vreemd vermogen⁚ Deze kosten zijn niet gerelateerd aan de dagelijkse gang van zaken in je onderneming en zijn daarom niet aftrekbaar;
• Kosten van verbetering van je eigen woning⁚ Als je een woning tot je ondernemingsvermogen behoort en deze woning je als hoofdverblijf ter beschikking staat, moet je de huurwaarde van deze woning bij de winst op tellen. Je mag de onderhoudskosten van deze woning aftrekken van de winst. Kosten van verbetering zijn echter niet aftrekbaar.
• Kosten voor begrafenis of crematie⁚ Kosten voor een begrafenis of crematie mag je niet aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.
• Kosten voor een beurs⁚ De kosten voor een beurs zijn niet aftrekbaar, tenzij de beurs definitief is. In dat geval geldt er een grensbedrag. Heeft een ondernemer meer gemengde kosten dan het grensbedrag, dan is het deel boven de drempel wel aftrekbaar. Het bedrag is dit jaar licht verhoogd naar €4.800.
• Kosten van voedsel, drank en genotmiddelen⁚ Deze kosten zijn niet aftrekbaar, tenzij ze noodzakelijk zijn voor je onderneming en worden gemaakt tijdens een zakelijke bijeenkomst. In dat geval zijn de kosten beperkt aftrekbaar.
• Representatiekosten⁚ Kosten zoals recepties en feesten zijn niet aftrekbaar, tenzij ze noodzakelijk zijn voor je onderneming en worden gemaakt tijdens een zakelijke bijeenkomst. In dat geval zijn de kosten beperkt aftrekbaar.
• Kosten van apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen behoren⁚ Dit zijn bijvoorbeeld kosten voor een laptop of smartphone die je privé gebruikt. Deze kosten zijn niet aftrekbaar.
• Kosten van algemene literatuur⁚ Dit zijn bijvoorbeeld kosten voor boeken of tijdschriften die je niet voor je onderneming gebruikt. Deze kosten zijn niet aftrekbaar.
• Kosten van kleding die geen werkkleding is⁚ Dit zijn bijvoorbeeld kosten voor kleding die je privé draagt. Deze kosten zijn niet aftrekbaar.
• Kosten van persoonlijke verzorging⁚ Dit zijn bijvoorbeeld kosten voor kappersbehandelingen, cosmetica en manicure. Deze kosten zijn niet aftrekbaar.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze lijst niet uitputtend is. Er kunnen andere kosten zijn die niet aftrekbaar zijn. Raadpleeg daarom altijd een fiscaal adviseur voor specifiek advies over jouw situatie.

Het is belangrijk om alle kosten goed te documenteren met bonnen en facturen. Dit maakt het makkelijker om de kosten te verantwoorden bij de belastingaangifte.

Voorbeelden van niet aftrekbare kosten

Om het begrip van niet-aftrekbare kosten te verduidelijken, bekijken we een aantal concrete voorbeelden⁚

• Een nieuwe laptop voor privé gebruik⁚ Stel dat je een nieuwe laptop aanschaft, maar deze voornamelijk gebruikt voor je privé-activiteiten, zoals gamen of films kijken. De kosten voor deze laptop zijn niet aftrekbaar, omdat deze niet direct gerelateerd zijn aan je onderneming.
• Een etentje met vrienden⁚ Als je met vrienden uit eten gaat, zijn de kosten voor dit etentje niet aftrekbaar. Dit is een privé-uitgave en heeft geen direct verband met je onderneming.
• Een nieuwe outfit voor een feestje⁚ Een nieuwe outfit die je koopt voor een feestje is een privé-uitgave en niet aftrekbaar.
• Boetes voor te hard rijden⁚ Boetes voor te hard rijden zijn strafrechtelijke sancties en zijn niet aftrekbaar van je winst.
• Een nieuwe keuken in je eigen woning⁚ Als je een nieuwe keuken aanschaft voor je eigen woning die ook als kantoor dient, zijn de kosten voor de keuken niet aftrekbaar. Dit is een verbetering van je woning en niet direct gerelateerd aan je onderneming.
• Een donatie aan een goed doel⁚ Een donatie aan een goed doel is een persoonlijke gift en niet aftrekbaar van je winst.
• Een abonnement op een streamingdienst⁚ Een abonnement op een streamingdienst zoals Netflix of Spotify is een privé-uitgave en niet aftrekbaar.
• Een nieuwe telefoon voor privé gebruik⁚ Als je een nieuwe telefoon aanschaft voor privé gebruik, zijn de kosten voor deze telefoon niet aftrekbaar, tenzij je aantoont dat je deze telefoon noodzakelijk nodig hebt voor je onderneming.
• Een vlucht naar een vakantiebestemming⁚ Een vlucht naar een vakantiebestemming is een privé-uitgave en niet aftrekbaar.
• Een abonnement op een sportschool⁚ Een abonnement op een sportschool is een privé-uitgave en niet aftrekbaar.
• Een cadeau voor je partner⁚ Een cadeau voor je partner is een privé-uitgave en niet aftrekbaar.
• Een abonnement op een tijdschrift voor hobbydoeleinden⁚ Een abonnement op een tijdschrift voor hobbydoeleinden is een privé-uitgave en niet aftrekbaar.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze voorbeelden slechts een indicatie geven van niet-aftrekbare kosten. In sommige gevallen kunnen er uitzonderingen zijn; Raadpleeg daarom altijd een fiscaal adviseur voor specifiek advies over jouw situatie.

Door deze voorbeelden te bekijken, krijg je een beter beeld van welke kosten je niet mag aftrekken van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting.

Kosten die beperkt aftrekbaar zijn

Naast kosten die volledig niet aftrekbaar zijn, zijn er ook kosten die slechts beperkt aftrekbaar zijn. Dit betekent dat je niet het volledige bedrag van deze kosten mag aftrekken van je winst, maar slechts een deel ervan. Deze beperkte aftrekbaarheid geldt vaak voor kosten die zowel zakelijke als privé doeleinden hebben.

Een aantal voorbeelden van kosten die beperkt aftrekbaar zijn⁚

• Gemengde kosten⁚ Dit zijn kosten die zowel voor zakelijke als voor privé doeleinden worden gebruikt. Denk bijvoorbeeld aan de kosten van je auto, je telefoon of je internetverbinding. Je mag een deel van deze kosten aftrekken, maar niet het volledige bedrag. De aftrekbaarheid van gemengde kosten is afhankelijk van het type kosten en de manier waarop je deze gebruikt.
• Representatiekosten⁚ Dit zijn kosten die gemaakt worden voor het ontvangen van relaties of klanten, zoals lunches, diners, recepties en feestjes. Deze kosten zijn in principe niet aftrekbaar, tenzij ze noodzakelijk zijn voor je onderneming en worden gemaakt tijdens een zakelijke bijeenkomst. In dat geval zijn de kosten beperkt aftrekbaar. Je mag een bepaald percentage van de representatiekosten aftrekken, dat per jaar wordt vastgesteld door de Belastingdienst.
• Kosten van voedsel, drank en genotmiddelen⁚ Kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, zoals koffie, thee, frisdrank, snoep en alcohol, zijn in principe niet aftrekbaar, tenzij ze noodzakelijk zijn voor je onderneming en worden gemaakt tijdens een zakelijke bijeenkomst. In dat geval zijn de kosten beperkt aftrekbaar. Je mag een bepaald percentage van deze kosten aftrekken, dat per jaar wordt vastgesteld door de Belastingdienst.
• Kosten van zakelijke reizen⁚ Kosten voor zakelijke reizen, zoals vliegtickets, hotelkosten en treinreizen, zijn in principe aftrekbaar. Echter, als je tijdens je zakelijke reis ook privé-activiteiten onderneemt, zijn de kosten voor deze privé-activiteiten niet aftrekbaar. Je mag alleen de kosten voor de zakelijke activiteiten aftrekken.
• Kosten van opleidingen en cursussen⁚ Kosten voor opleidingen en cursussen zijn in principe aftrekbaar, mits deze noodzakelijk zijn voor je onderneming. Echter, als je tijdens de opleiding of cursus ook privé-activiteiten onderneemt, zijn de kosten voor deze privé-activiteiten niet aftrekbaar. Je mag alleen de kosten voor de zakelijke activiteiten aftrekken.

De exacte regels voor de aftrekbaarheid van beperkt aftrekbare kosten zijn complex en kunnen per jaar veranderen. Het is daarom belangrijk om altijd de actuele regels te raadplegen via de website van de Belastingdienst. Het is ook verstandig om een fiscaal adviseur te raadplegen voor specifiek advies over jouw situatie.

Kosten die je mag afschrijven

Als ondernemer mag je de investeringen in bedrijfsmiddelen afschrijven. Dit betekent dat je de aanschafwaarde van deze bedrijfsmiddelen over een aantal jaren mag verdelen en per jaar een deel van de kosten mag aftrekken van je winst.

Om in aanmerking te komen voor afschrijving, moeten de bedrijfsmiddelen voldoen aan een aantal voorwaarden⁚

• Langere gebruiksduur dan één jaar⁚ De bedrijfsmiddelen moeten langer dan één jaar gebruikt worden.
• Minimale aanschafwaarde van €450⁚ De aanschafwaarde van de bedrijfsmiddelen moet minimaal €450 zijn (exclusief BTW).
• Gerelateerd aan je onderneming⁚ De bedrijfsmiddelen moeten gerelateerd zijn aan je onderneming.

Voorbeelden van bedrijfsmiddelen die je mag afschrijven⁚

• Auto⁚ Als je een auto gebruikt voor je onderneming, mag je de aanschafwaarde van de auto afschrijven.
• Kantoorinrichting⁚ De aanschafwaarde van kantoormeubelen, zoals bureaus, stoelen, kasten en lampen, mag je afschrijven.
• Machines⁚ Als je machines gebruikt in je onderneming, mag je de aanschafwaarde van deze machines afschrijven.
• Laptop⁚ Een laptop die je gebruikt voor je onderneming, mag je afschrijven.
• Software⁚ De aanschafwaarde van software die je gebruikt voor je onderneming, mag je afschrijven.

De afschrijvingstermijn van een bedrijfsmiddel is afhankelijk van de soort bedrijfsmiddel en de verwachte gebruiksduur. De Belastingdienst heeft een aantal standaard afschrijvingstermijnen vastgesteld.

Het is belangrijk om de afschrijving van je bedrijfsmiddelen goed te documenteren. Bewaar daarom alle facturen en andere relevante documenten.

Conclusie

Het is belangrijk om te weten welke kosten je niet mag aftrekken van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting. Dit kan je helpen om te voorkomen dat je te veel belasting betaalt.

Niet alle kosten die je als ondernemer maakt, zijn aftrekbaar. Er zijn kosten die volledig niet aftrekbaar zijn, zoals privé-uitgaven, boetes en bekeuringen. Daarnaast zijn er kosten die slechts beperkt aftrekbaar zijn, zoals gemengde kosten en representatiekosten.

Het is belangrijk om alle kosten goed te documenteren met bonnen en facturen. Dit maakt het makkelijker om de kosten te verantwoorden bij de belastingaangifte.

Wees je bewust van de verschillende categorieën niet-aftrekbare kosten en de specifieke regels die van toepassing zijn.

Als je twijfelt over de aftrekbaarheid van bepaalde kosten, raadpleeg dan altijd een fiscaal adviseur. Zij kunnen je specifiek advies geven over jouw situatie en ervoor zorgen dat je geen fouten maakt bij je aangifte inkomstenbelasting.