Dividendbelasting verrekenen: Hoe werkt het en waar moet je op letten?

Inleiding

In Nederland is het mogelijk om dividendbelasting te verrekenen met de inkomstenbelasting. Dit betekent dat u de dividendbelasting die u al heeft betaald, kunt aftrekken van uw inkomstenbelasting. Dit kan leiden tot een teruggave van belasting. In dit artikel bespreken we hoe u dividendbelasting kunt verrekenen met de inkomstenbelasting. We geven een stappenplan dat u kunt volgen om de verrekening te doen.

Dividendbelasting verrekenen

Dividendbelasting is een voorheffing die wordt ingehouden op dividenduitkeringen. Deze belasting wordt betaald door de vennootschap die het dividend uitkeert. De ontvanger van het dividend, de aandeelhouder, mag de betaalde dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de aandeelhouder de betaalde dividendbelasting kan aftrekken van zijn of haar inkomstenbelasting. Dit kan leiden tot een teruggave van belasting.

In 2024 bedraagt de dividendbelasting 15%. De uitkerende vennootschap betaalt deze belasting over het dividendbedrag. De aandeelhouder kan de betaalde dividendbelasting verrekenen met zijn of haar inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Als u zelf een aanmerkelijk belang hebt en dividend ontvangt, mag u de ingehouden dividendbelasting verrekenen via de aangifte inkomstenbelasting.

U kunt in uw aangifte inkomstenbelasting over 2022 de ingehouden dividendbelasting verrekenen. U geeft dan aan dat u 500 aan dividend hebt ontvangen en 75 aan dividendbelasting hebt betaald; U krijgt dan de volledige 75 terug, omdat het belastingtarief voor ontvangen dividend in box 3 0 is. In uw aangifte geeft u onder reguliere voordelen het bruto dividend aan van 10.000. Over 2023 betaalt u hierover 2.690 inkomstenbelasting. De ingehouden dividendbelasting van 1.500 wordt hiermee verrekend. U geeft dit aan onder te verrekenen ingehouden dividendbelasting.

De vennootschap waarvan u het dividend ontvangt, moet over de uitkering een voorheffing dividendbelasting inhouden. Deze ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen met de inkomstenbelasting. Deze buitenlandse dividendbelasting kan voor een bedrag van maximaal 15% van het bruto dividend met Nederlandse inkomstenbelasting worden verrekend. Indien na de verrekening nog een bedrag aan buitenlandse dividendbelasting resteert kan dit ongelimiteerd vooruit worden gewenteld.

In uw aangifte inkomstenbelasting mag u bepaalde belasting verrekenen die u al hebt betaald⁚ loonheffing die uw werkgever of uitkeringsinstantie al heeft ingehouden, dividendbelasting die is ingehouden op dividend dat u krijgt, kansspelbelasting die is ingehouden op prijzengeld dat u krijgt als de prijs tot het inkomen behoort.

Als een dga dividend uitkeert aan privé, dan moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. Deze dividendbelasting kan de dga bij zijn aangifte inkomstenbelasting weer verrekenen met de box 2-belasting. Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. Ontvangt uw organisatie het dividend, dan kunt u het verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van uw organisatie.

Stappenplan voor het verrekenen van dividendbelasting

Om dividendbelasting te verrekenen met de inkomstenbelasting, kunt u de volgende stappen volgen⁚

Stappen 1-3

Controleer uw statuten⁚ Controleer of uw statuten het toestaan om dividend uit te keren. Dit is een belangrijke eerste stap, want zonder deze toestemming is het niet mogelijk om dividend uit te keren.

Bepaal het dividendbedrag en de dividendbelasting⁚ Bepaal het bedrag dat u wilt uitkeren aan dividend en bereken de dividendbelasting die u hierover moet inhouden. De dividendbelasting bedraagt 15% van het dividendbedrag.

Leg het besluit tot dividenduitkering vast⁚ Leg het besluit tot dividenduitkering vast in een aandeelhoudersvergadering. Dit besluit moet schriftelijk worden vastgelegd en bewaard worden.

Stappen 4-6

Meld de dividenduitkering aan de Belastingdienst⁚ Meld de dividenduitkering aan de Belastingdienst via het formulier Aangifte dividendbelasting. Dit formulier is online beschikbaar op de website van de Belastingdienst.

Verreken de dividendbelasting in uw aangifte inkomstenbelasting⁚ In uw aangifte inkomstenbelasting kunt u de betaalde dividendbelasting verrekenen. Geef in uw aangifte aan hoeveel dividend u heeft ontvangen en hoeveel dividendbelasting u hierover heeft betaald.

Controleer uw aangifte⁚ Controleer uw aangifte zorgvuldig voordat u deze indient. Zorg ervoor dat alle informatie correct is en dat u alle benodigde documenten heeft bijgevoegd.

Conclusie

Dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting kan een aanzienlijke besparing opleveren voor aandeelhouders. Door de stappen in dit stappenplan te volgen, kunt u ervoor zorgen dat u de juiste dividendbelasting betaalt en dat u recht heeft op de maximale teruggave. Het is belangrijk om te onthouden dat de regels voor dividendbelasting kunnen veranderen. Raadpleeg daarom altijd de website van de Belastingdienst voor de meest recente informatie.

Heeft u vragen over dividendbelasting of andere fiscale zaken? Neem dan contact op met een belastingadviseur. Zij kunnen u helpen met alle aspecten van uw fiscale zaken.

Onthoud dat de informatie in dit artikel een algemene richtlijn is en niet als professioneel fiscaal advies mag worden beschouwd. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor specifiek advies over uw situatie.