Giften aftrekken in de aangifte: wat mag je aftrekken?

Inleiding

Het schenken van geld of goederen aan goede doelen is een mooie manier om een bijdrage te leveren aan de maatschappij․ Wist u dat u voor deze giften een belastingvoordeel kunt krijgen? In deze tekst zullen we uitleggen hoe giften in de aangifte inkomstenbelasting werken en wat u moet weten om zo optimaal mogelijk gebruik te maken van deze aftrekpost․

Wat zijn giften?

Een gift is een schenking van geld of goederen aan een goed doel of instelling․ Dit kan bijvoorbeeld een donatie zijn aan een stichting, een vereniging, een kerk, een museum of een liefdadigheidsorganisatie․ Ook kunt u een gift doen door vrijwilligerswerk te verrichten․ U kunt dan de kosten die u maakt voor uw vrijwilligerswerk (denk aan reiskosten, materiaalkosten) aftrekken als gift, mits u geen vergoeding voor deze kosten ontvangt․

De Belastingdienst onderscheidt twee soorten giften⁚

• Gewone giften⁚ Dit zijn eenmalige of onregelmatige donaties․ U kunt deze aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting, mits u aan bepaalde voorwaarden voldoet․
• Periodieke giften⁚ Dit zijn giften die u minimaal vijf jaar achter elkaar doet aan dezelfde instelling․ Deze giften zijn onder bepaalde voorwaarden volledig aftrekbaar in uw aangifte inkomstenbelasting․

Het is belangrijk om te weten dat niet alle giften aftrekbaar zijn․ Zo zijn giften aan politieke partijen en commerciële instellingen niet aftrekbaar․

Soorten giften

Er zijn twee soorten giften die u in uw aangifte inkomstenbelasting kunt aftrekken⁚ gewone giften en periodieke giften․ Het verschil zit hem in de voorwaarden die aan de gift worden gesteld en in de hoogte van het bedrag dat u kunt aftrekken․

Gewone giften

Gewone giften zijn eenmalige of onregelmatige donaties․ Om deze giften in uw aangifte inkomstenbelasting te kunnen aftrekken, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen⁚

• U moet de gift hebben gedaan aan een instelling die is aangewezen als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of als culturele ANBI․ De Belastingdienst houdt een register bij van alle instellingen die voldoen aan de voorwaarden en een ANBI-status hebben․ U kunt dit register vinden op de website van de Belastingdienst․
• U moet kunnen aantonen dat u daadwerkelijk heeft gedoneerd․ Bewaar daarom altijd uw bankafschriften en eventuele kwitanties van de giften die u heeft gedaan․
• U moet kunnen aantonen aan welke instelling u heeft gedoneerd en wat het doel van de donatie was․

Voor gewone giften geldt een drempelbedrag en een maximum․ Het drempelbedrag is 1% van uw drempelinkomen, met een minimum van €60․ Wat u meer heeft betaald dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken․ Maar u mag niet meer aftrekken dan het maximum⁚ 10% van uw drempelinkomen․

Periodieke giften

Periodieke giften zijn giften die u minimaal vijf jaar achter elkaar doet aan dezelfde instelling․ Deze giften zijn volledig aftrekbaar in uw aangifte inkomstenbelasting, zonder drempelbedrag․ U moet deze giften wel vastleggen in een schriftelijke overeenkomst met de instelling waar u aan doneert․ Dit kan bijvoorbeeld een notariële akte zijn․

Periodieke giften zijn dus aantrekkelijker dan gewone giften, omdat u het hele bedrag dat u heeft gedoneerd kunt aftrekken․ Echter, er is wel wat extra werk nodig om periodieke giften goed te registreren․

Voorwaarden voor giftenaftrek

Om in aanmerking te komen voor de giftenaftrek, moeten de giften aan een instelling zijn gedaan die is aangewezen als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of als culturele ANBI․ Deze instellingen moeten aan specifieke eisen voldoen en staan geregistreerd bij de Belastingdienst․ Vaak kunt u op de website van het goede doel vinden of de instelling een ANBI-status heeft․ Daarnaast houdt de Belastingdienst zelf ook een register bij van alle instellingen die voldoen aan de voorwaarden en een ANBI-status hebben․ Dit register vindt u op de website van de Belastingdienst․

Naast het voldoen aan de ANBI-status, zijn er een aantal andere voorwaarden die moeten worden voldaan om de gift aftrekbaar te maken․ Voor gewone giften zijn de belangrijkste voorwaarden⁚

• De gift moet zijn gedaan aan een ANBI of culturele ANBI․
• U moet kunnen aantonen dat u daadwerkelijk heeft gedoneerd․ Bewaar daarom altijd uw bankafschriften en eventuele kwitanties van de giften die u heeft gedaan․
• U moet kunnen aantonen aan welke instelling u heeft gedoneerd en wat het doel van de donatie was․
• U moet voldoen aan het drempelbedrag․ Het drempelbedrag voor gewone giften is 1% van uw drempelinkomen, met een minimum van €60․ Wat u meer heeft betaald dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken․

Voor periodieke giften gelden er aanvullende voorwaarden⁚

• De gift moet minimaal vijf jaar achter elkaar worden gedaan aan dezelfde instelling․
• U moet een schriftelijke overeenkomst hebben met de instelling waar u aan doneert․ Dit kan bijvoorbeeld een notariële akte zijn․

Aanvullend op de voorwaarden, is het belangrijk om te weten dat niet alle giften aftrekbaar zijn․ Zo zijn giften aan politieke partijen en commerciële instellingen niet aftrekbaar․ Deze instellingen komen namelijk niet in aanmerking voor een ANBI-status․

Aftrekbare bedragen

Hoeveel u kunt aftrekken van de belasting hangt af van het bedrag van de gift en het inkomen dat u hebt․ De giftenaftrek is namelijk een aftrekpost in box 1․ Het maximale bedrag dat u mag aftrekken is afhankelijk van uw inkomen en bedraagt 10% van het verzamelinkomen (het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder de persoonsgebonden aftrek) met een maximum van €6․000,-․ Voor gewone giften geldt een drempel van 1% van het drempelinkomen, met een minimum van €60,-․ Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar zonder drempelbedrag․

Hieronder vindt u een overzicht van de aftrekbare bedragen voor gewone giften en periodieke giften⁚

• Gewone giften⁚
• Drempelbedrag⁚ 1% van uw drempelinkomen, met een minimum van €60․
• Maximum aftrek⁚ 10% van uw drempelinkomen․
• Periodieke giften⁚
• Drempelbedrag⁚ Geen drempelbedrag․
• Maximum aftrek⁚ Het volledige bedrag van de gift․

Voorbeeld⁚

Stel, u heeft in het afgelopen jaar €1․500,- geschonken aan een ANBI en uw belastbaar inkomen is €30․000,-․ Omdat 1% van uw drempelinkomen €300,- is, komt u in aanmerking voor de giftenaftrek․ Uw schenking is namelijk hoger dan het minimum in dit geval van €300,-․ U kunt 50% van €1․500,- aftrekken, dus €750,-․ Uw aftrekpost wordt daarom €750,-․

Omdat 10% van uw belastbaar inkomen €3․000,- is, zou u in totaal maximaal €3․000,- kunnen aftrekken․

Het is belangrijk om te weten dat de regels voor de giftenaftrek elk jaar kunnen veranderen․ Kijk daarom altijd goed op de website van de Belastingdienst voor de meest recente informatie․

Het is ook belangrijk om te weten dat u de gift aan een culturele ANBI kunt verhogen met 25% voor de aftrek․ Voor deze verhoging geldt een maximum van €1․250,-․ De extra aftrek geldt voor periodieke giften én voor gewone giften․ Houd wel rekening met de drempel en de maxima die gelden․

Heeft u vragen over de giftenaftrek? Neem dan contact op met de Belastingdienst of met uw belastingadviseur․

Extra aftrek voor culturele ANBI's

Er gelden speciale regels voor giften aan culturele instellingen․ In dat geval geldt namelijk een extra aftrekpost bovenop de reguliere giftenaftrek․ Deze extra aftrek bedraagt 25% van het geschonken bedrag, met een maximum van €1․250,-․

Deze extra aftrekpost geldt voor zowel periodieke giften als gewone giften aan culturele ANBI's․ Het is belangrijk om te weten dat deze extra aftrek alleen geldt voor giften aan culturele ANBI's․ Giften aan andere ANBI's komen niet in aanmerking voor deze extra aftrekpost․

Voorbeeld⁚

Stel, u heeft €1․000,- geschonken aan een culturele ANBI․ U kunt dan €1․250,- aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting․ De extra aftrekpost van €250,- (25% van €1․000,-) wordt dan toegevoegd aan de reguliere giftenaftrek․

Het is belangrijk om te weten dat de extra aftrek voor culturele ANBI's niet geldt voor alle culturele instellingen․ Alleen instellingen die zijn aangewezen als culturele ANBI komen in aanmerking voor deze extra aftrekpost; U kunt op de website van de Belastingdienst controleren of een instelling een culturele ANBI is․

De extra aftrek voor culturele ANBI's is een mooie stimulans om te doneren aan culturele instellingen․ Het is een manier om de Nederlandse cultuur te steunen en tegelijkertijd een fiscaal voordeel te behalen․

Heeft u vragen over de extra aftrek voor culturele ANBI's? Neem dan contact op met de Belastingdienst of met uw belastingadviseur․

Conclusie

Giften aan goede doelen kunnen een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren․ Door te voldoen aan de voorwaarden voor giftenaftrek, kunt u een deel van uw donatie terugvorderen via uw aangifte inkomstenbelasting․ Dit stimuleert mensen om te doneren aan goede doelen en draagt bij aan een rechtvaardiger samenleving․

Het is belangrijk om te onthouden dat de regels voor de giftenaftrek elk jaar kunnen veranderen․ Het is daarom verstandig om de website van de Belastingdienst te raadplegen voor de meest recente informatie․ Heeft u twijfels over de aftrekbaarheid van een gift of wilt u meer weten over de voorwaarden voor de giftenaftrek, neem dan contact op met de Belastingdienst of met uw belastingadviseur․

Het is belangrijk om te weten dat de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (Vpb) en de regeling geven uit de vennootschap per 2025 worden afgeschaft․ Deze voorstellen staan in het Belastingplan 2025․ De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft gehandhaafd․

Door goed te informeren over de mogelijkheden en de voorwaarden voor giftenaftrek, kunt u uw donaties aan goede doelen optimaal benutten en tegelijkertijd fiscaal voordeel behalen․