Dividendbelasting: begrijp de voorheffing en de inkomstenbelasting

Inleiding

Dividendbelasting is een belangrijk onderwerp voor beleggers en bedrijven in Nederland. Het is een voorheffing op de inkomstenbelasting die wordt ingehouden op dividenduitkeringen. Dit betekent dat bedrijven dividendbelasting moeten inhouden op het dividend dat ze uitkeren aan hun aandeelhouders. De belastingdienst kijkt vervolgens op basis van de aangifte inkomstenbelasting of dit bedrag correct was. De dividendbelasting kan vervolgens verrekend worden met de inkomstenbelasting die de aandeelhouder verschuldigd is. In deze tekst zullen we dieper ingaan op de werking van dividendbelasting, de tarieven en hoe deze belasting in de praktijk wordt toegepast.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een belasting die wordt geheven op het dividend dat een vennootschap uitkeert aan haar aandeelhouders. Dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting, wat betekent dat het bedrijf dat het dividend uitkeert dividendbelasting moet inhouden op uw dividend. De belastingdienst kijkt vervolgens op basis van de aangifte inkomstenbelasting of dit bedrag correct was.

De dividendbelasting is dus een belasting die betaald wordt door degene die dividend ontvangt, niet door het bedrijf dat het dividend uitkeert. Het tarief van de dividendbelasting is 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als u €100 aan dividend ontvangt, u €15 aan dividendbelasting moet betalen. De resterende €85 wordt dan op uw rekening gestort.

Dividendbelasting is een belangrijk onderwerp voor zowel beleggers als bedrijven. Beleggers moeten rekening houden met dividendbelasting bij het bepalen van hun rendement op aandelen. Bedrijven moeten dividendbelasting inhouden op dividenduitkeringen en deze afdragen aan de belastingdienst.

In de volgende secties zullen we dieper ingaan op de werking van dividendbelasting, de tarieven en hoe deze belasting in de praktijk wordt toegepast. We zullen ook aandacht besteden aan de mogelijkheid om dividendbelasting te verrekenen met de inkomstenbelasting.

Dividendbelasting⁚ een voorheffing

Een belangrijk aspect van dividendbelasting is dat het een voorheffing is. Dit betekent dat de dividendbelasting die wordt ingehouden op het dividend, later kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent. In de praktijk werkt dit als volgt⁚

Dividenduitkering⁚ Wanneer een bedrijf dividend uitkeert aan zijn aandeelhouders, wordt er direct 15% dividendbelasting ingehouden. Dit bedrag wordt afgedragen aan de Belastingdienst.

Aangifte inkomstenbelasting⁚ Aan het einde van het jaar dient u aangifte inkomstenbelasting te doen. In deze aangifte geeft u alle inkomsten op, waaronder het ontvangen dividend.

Verrekening⁚ De dividendbelasting die u heeft betaald, kunt u verrekenen met de inkomstenbelasting die u over het dividend moet betalen. Als de dividendbelasting hoger is dan de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, krijgt u het verschil terug. Als de dividendbelasting lager is dan de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, dient u het verschil bij te betalen.

Het is belangrijk om te weten dat de dividendbelasting niet altijd volledig wordt verrekend. Als u bijvoorbeeld een lage inkomstenbelasting schijf heeft, kunt u niet alle betaalde dividendbelasting terugkrijgen. In sommige gevallen kan het zelfs zijn dat u nog extra inkomstenbelasting moet betalen over het dividend, ondanks dat er al dividendbelasting is ingehouden.

De voorheffing van dividendbelasting zorgt ervoor dat u niet direct alle inkomstenbelasting over het dividend hoeft te betalen. Dit kan u een liquiditeitsvoordeel opleveren, omdat u het geld dat is ingehouden voor dividendbelasting kunt gebruiken totdat u uw aangifte inkomstenbelasting doet.

Verrekenen van dividendbelasting

De dividendbelasting die u betaalt, kunt u verrekenen met uw inkomstenbelasting. Dit betekent dat u de dividendbelasting die u heeft betaald, kunt aftrekken van de inkomstenbelasting die u over uw totale inkomen moet betalen. In de meeste gevallen zal dit betekenen dat u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.

Het verrekenen van dividendbelasting gebeurt tijdens uw aangifte inkomstenbelasting. In uw aangifte geeft u aan hoeveel dividend u heeft ontvangen en hoeveel dividendbelasting u heeft betaald. De Belastingdienst zal dan de dividendbelasting verrekenen met uw inkomstenbelasting.

Er zijn verschillende situaties waarin u de dividendbelasting kunt verrekenen⁚

• Als u inkomstenbelasting verschuldigd bent⁚ Als u over uw totale inkomen inkomstenbelasting moet betalen, kunt u de dividendbelasting die u heeft betaald, aftrekken van deze belasting.
• Als u geen inkomstenbelasting verschuldigd bent⁚ Als u geen inkomstenbelasting verschuldigd bent, kunt u de dividendbelasting die u heeft betaald, terugvragen.

Het verrekenen van dividendbelasting is een belangrijk onderdeel van de belastingaangifte. Door uw dividendbelasting te verrekenen, kunt u geld besparen op uw inkomstenbelasting of zelfs een teruggave ontvangen. Het is daarom belangrijk om uw dividendbelasting te verrekenen en te zorgen dat u de juiste informatie in uw aangifte inkomstenbelasting opneemt.

Er zijn diverse online tools en softwarepakketten die u kunnen helpen bij het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting en het verrekenen van de dividendbelasting.

Dividendbelasting in 2024

In 2024 zijn er een aantal belangrijke wijzigingen in de dividendbelasting die van invloed zijn op zowel bedrijven als particulieren.

Verandering in het tarief van box 2⁚ Vanaf 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 van de inkomstenbelasting vervangen door twee tarieven. Dit heeft ook gevolgen voor de dividendbelasting.

Twee tarieven⁚ Voor ontvangen dividenden tot €67.000 geldt in 2024 een tarief van 24,5%. Over het meerdere betaalt u een tarief van 31%.

Gevolgen voor dividenduitkeringen⁚ De wijzigingen in box 2 betekenen dat bedrijven die dividend uitkeren, er rekening mee moeten houden dat de dividendbelasting die ze inhouden, kan verschillen afhankelijk van het inkomen van de aandeelhouder.

Verrekening met box 2-belasting⁚ De dividendbelasting die wordt ingehouden op dividenduitkeringen, kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die de aandeelhouder verschuldigd is in box 2. Dit betekent dat de aandeelhouder per saldo een lager bedrag aan belasting hoeft te betalen.

Verrekening met box 2-belasting⁚ De dividendbelasting die wordt ingehouden op dividenduitkeringen, kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die de aandeelhouder verschuldigd is in box 2. Dit betekent dat de aandeelhouder per saldo een lager bedrag aan belasting hoeft te betalen.

Inhoudingen⁚ Sinds 1 januari 2024 is er een nieuwe regeling voor de inhouding van dividendbelasting. Er kan een inhoudingsvrijstelling gelden, waardoor de uitkerende vennootschap geen dividendbelasting hoeft in te houden. Dit kan voor bedrijven een cashflowvoordeel en administratieve besparing opleveren.

Het is belangrijk voor zowel bedrijven als particulieren om op de hoogte te blijven van de wijzigingen in de dividendbelasting in 2024. Door de wijzigingen in de box 2-tarieven en de nieuwe regeling voor de inhouding van dividendbelasting, kan de belastingdruk op dividenduitkeringen veranderen.

Tarieven dividendbelasting

Het tarief van de dividendbelasting is 15% van het bruto dividend. Dit betekent dat als u €100 aan dividend ontvangt, er €15 aan dividendbelasting wordt ingehouden en u €85 op uw rekening gestort krijgt.

Hoewel het tarief van de dividendbelasting vast staat op 15%, kan de uiteindelijke belastingdruk die u betaalt over het dividend afwijken van dit percentage. Dit komt doordat de dividendbelasting kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die u over uw totale inkomen moet betalen.

Verrekening met inkomstenbelasting⁚ De dividendbelasting die u heeft betaald, kunt u verrekenen met de inkomstenbelasting die u over uw totale inkomen moet betalen. Als de dividendbelasting hoger is dan de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, krijgt u het verschil terug. Als de dividendbelasting lager is dan de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, dient u het verschil bij te betalen.

Voorbeeld⁚ Stel dat u €100 aan dividend ontvangt en €15 aan dividendbelasting betaalt. Uw totale inkomen in box 2 is €50.000. Over dit inkomen bent u €12.500 aan inkomstenbelasting verschuldigd. In dit geval kunt u de €15 aan dividendbelasting verrekenen met uw inkomstenbelasting. U hoeft dan nog maar €12.385 aan inkomstenbelasting te betalen.

Wijzigingen in 2024⁚ Vanaf 1 januari 2024 zijn er wijzigingen in het tarief van box 2 van de inkomstenbelasting. Voor dividenden tot €67.000 geldt een tarief van 24,5%, terwijl het tarief voor dividenden boven deze grens 31% is. Dit heeft ook gevolgen voor de dividendbelasting.

Inhoudingen⁚ Sinds 1 januari 2024 is er een nieuwe regeling voor de inhouding van dividendbelasting. Er kan een inhoudingsvrijstelling gelden, waardoor de uitkerende vennootschap geen dividendbelasting hoeft in te houden. Dit kan voor bedrijven een cashflowvoordeel en administratieve besparing opleveren.

De exacte belastingdruk die u betaalt over het dividend, is dus afhankelijk van uw totale inkomen, de tarieven die van toepassing zijn en de mogelijkheid om de dividendbelasting te verrekenen.

Aangifte dividendbelasting

De dividendbelasting wordt niet apart aangegeven. In plaats daarvan wordt de dividendbelasting verrekend met de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent. U hoeft dus geen aparte aangifte te doen voor dividendbelasting.

Aangifte inkomstenbelasting⁚ De dividendbelasting die u heeft betaald, wordt verrekend tijdens uw aangifte inkomstenbelasting. U dient in uw aangifte inkomstenbelasting aan te geven hoeveel dividend u heeft ontvangen en hoeveel dividendbelasting u heeft betaald. De Belastingdienst zal dan de dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent.

Verrekening⁚ De dividendbelasting die u heeft betaald, wordt verrekend met de inkomstenbelasting die u over uw totale inkomen moet betalen. Als de dividendbelasting hoger is dan de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, krijgt u het verschil terug. Als de dividendbelasting lager is dan de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, dient u het verschil bij te betalen.

Aangifteformulier⁚ U kunt uw aangifte inkomstenbelasting online doen via de website van de Belastingdienst. U kunt ook uw aangifte inkomstenbelasting invullen met behulp van een softwarepakket of met hulp van een belastingadviseur.

Informatie⁚ Het is belangrijk om de juiste informatie over uw dividendinkomsten en de betaalde dividendbelasting in uw aangifte inkomstenbelasting op te nemen. Zorg er voor dat u alle benodigde documenten, zoals uw jaaropgave van uw bank of vermogensbeheerder, bij de hand heeft.

Termijn⁚ De aangifte inkomstenbelasting moet uiterlijk op 1 mei van het jaar na het belastingjaar worden ingediend.

Verrekening⁚ Door uw dividendbelasting te verrekenen tijdens uw aangifte inkomstenbelasting, kunt u geld besparen op uw inkomstenbelasting of zelfs een teruggave ontvangen. Het is daarom belangrijk om uw dividendbelasting te verrekenen en te zorgen dat u de juiste informatie in uw aangifte inkomstenbelasting opneemt.

Voorlopige aanslag

Een voorlopige aanslag is een schatting van de inkomstenbelasting die u in een bepaald jaar zult moeten betalen. De Belastingdienst gebruikt de voorlopige aanslag om de inkomstenbelasting te spreiden over het jaar. Dit betekent dat u maandelijks een deel van uw inkomstenbelasting betaalt, in plaats van alles in één keer aan het einde van het jaar.

Aanvragen⁚ U kunt zelf een voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst. Dit is handig als u verwacht dat u in een bepaald jaar meer inkomstenbelasting zult moeten betalen dan in het jaar ervoor. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als u een extra baan heeft, een hoger salaris krijgt of meer dividendinkomsten heeft.

Aftrekbare kosten⁚ U kunt ook een voorlopige aanslag aanvragen als u verwacht dat u in een bepaald jaar meer aftrekbare kosten zult hebben dan in het jaar ervoor. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als u een nieuwe woning koopt, een hypothecaire lening afsluit of een studielening aflost.

Maandelijkse betaling⁚ Als u een voorlopige aanslag heeft aangevraagd, krijgt u maandelijks een rekening van de Belastingdienst; Het bedrag dat u moet betalen, is gebaseerd op de schatting van uw inkomsten en uitgaven.

Teruggave⁚ Als u aan het einde van het jaar minder inkomstenbelasting verschuldigd bent dan de voorlopige aanslag, krijgt u het verschil terug. Als u aan het einde van het jaar meer inkomstenbelasting verschuldigd bent dan de voorlopige aanslag, moet u het verschil bijbetalen.

Dividendbelasting⁚ De dividendbelasting wordt niet apart in de voorlopige aanslag meegenomen. De dividendbelasting wordt verrekend met de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent, wat betekent dat de voorlopige aanslag geen rekening houdt met de dividendbelasting die u heeft betaald.

Verrekening⁚ De dividendbelasting die u heeft betaald, wordt verrekend tijdens uw aangifte inkomstenbelasting. U dient in uw aangifte inkomstenbelasting aan te geven hoeveel dividend u heeft ontvangen en hoeveel dividendbelasting u heeft betaald. De Belastingdienst zal dan de dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent.

Conclusie

Dividendbelasting is een complex onderwerp dat voor veel verwarring kan zorgen. Het is belangrijk om te begrijpen hoe dividendbelasting werkt, wat de tarieven zijn en hoe deze belasting wordt verrekend met de inkomstenbelasting.

De dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting, wat betekent dat de belasting die u betaalt op het dividend later kan worden verrekend met uw inkomstenbelasting. Dit kan u geld besparen op uw belastingaangifte.

Het is belangrijk om te weten dat de dividendbelasting niet altijd volledig wordt verrekend. Als u bijvoorbeeld een lage inkomstenbelasting schijf heeft, kunt u niet alle betaalde dividendbelasting terugkrijgen. In sommige gevallen kan het zelfs zijn dat u nog extra inkomstenbelasting moet betalen over het dividend, ondanks dat er al dividendbelasting is ingehouden.

In 2024 zijn er een aantal belangrijke wijzigingen in de dividendbelasting. Vanaf 1 januari 2024 zijn er twee tarieven van toepassing voor inkomsten uit box 2. Daarnaast zijn er nieuwe regels voor de inhouding van dividendbelasting. Het is daarom belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen.

Als u vragen heeft over dividendbelasting, kunt u contact opnemen met de Belastingdienst of een belastingadviseur. Zij kunnen u helpen met het begrijpen van de regels en het invullen van uw belastingaangifte.