Dividend en Inkomstenbelasting: Een duidelijk overzicht van de belastingregels

Wat is dividend?

Dividend is een uitkering die een bedrijf aan zijn aandeelhouders geeft. Dit kan in verschillende vormen worden uitgekeerd, zoals contant geld, aandelen of andere vormen; Een bedrijf kan beslissen om dividend uit te keren als het winstgevend is en een deel van de winst aan de aandeelhouders wil teruggeven.

Het dividend wordt meestal uitbetaald op basis van het aantal aandelen dat een aandeelhouder bezit. De hoogte van het dividend kan variëren, afhankelijk van de winstgevendheid van het bedrijf, de dividendpolitiek en andere factoren.

Dividend is een belangrijk onderdeel van het rendement dat aandeelhouders kunnen behalen. Het kan een bron van extra inkomsten zijn, maar het kan ook een indicatie zijn van de gezondheid en het toekomstperspectief van een bedrijf.

Dividendbelasting⁚ De basisregels

Dividendbelasting is de belasting die je moet betalen over het dividend dat je ontvangt. De hoogte van de dividendbelasting is afhankelijk van de bron van het dividend en de hoogte van het bedrag. In Nederland wordt dividendbelasting ingehouden door de uitkerende vennootschap. Deze ingehouden belasting kan je verrekenen met de inkomstenbelasting.

De dividendbelasting is in 2022 15% van het bruto uitgekeerde dividend. Dit betekent dat als je €100 aan dividend ontvangt, je €15 dividendbelasting moet betalen. De resterende €85 is het netto dividend dat je ontvangt.

Als je als bedrijf dividend uitkeert aan je aandeelhouders, ben je daarover dividendbelasting verschuldigd. Het tarief van de dividendbelasting in 2022 is 15%. De vennootschap waarvan je dividend ontvangt, moet dividendbelasting inhouden. Deze kunt u verrekenen met de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Dividend en de inkomstenbelasting

Het dividend dat je ontvangt, wordt meegenomen in je inkomstenbelasting. De dividendbelasting die je al hebt betaald, kan je verrekenen met de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je de betaalde dividendbelasting kunt aftrekken van je totale inkomstenbelasting. Je moet dan in je aangifte aangeven hoeveel dividend je hebt ontvangen en hoeveel dividendbelasting je hebt betaald.

De hoogte van de inkomstenbelasting die je moet betalen, is afhankelijk van je totale inkomen en de box waarin het dividend valt. In box 1 vallen de meeste inkomsten uit werk en woning, terwijl in box 3 het vermogen wordt belast. Dividend valt in box 3.

De Belastingdienst rekent met een fictief rendement op je vermogen in box 3; Dit betekent dat je belasting moet betalen over een fictief rendement, zelfs als je geen werkelijk rendement hebt behaald. Dit fictieve rendement kan hoger zijn dan het werkelijke rendement dat je hebt behaald met je aandelen.

Dividendvrijstelling

Er is een dividendvrijstelling van € 833 per persoon voor het aanslagjaar 2025 (inkomsten uit 2024). Dit betekent dat je over de eerste € 833 aan dividend geen belasting hoeft te betalen. Deze vrijstelling geldt per partner, dus als je getrouwd bent, heb je samen een vrijstelling van € 1.666. De dividendvrijstelling kan je een belastingvoordeel opleveren van maximaal € 249,90 (30% van € 833).

Je vraagt de vrijstelling aan door in je aangifte personenbelasting in vak VII, code 1437 (voor jezelf) of 2437 (voor je partner), de roerende voorheffing van de vrijgestelde dividenden te vermelden. Het bedrag aan ontvangen dividend moet je niet vermelden in je aangifte.

De dividendvrijstelling is een gunstige regeling voor particulieren die dividend ontvangen. Het kan je belastingvoordeel opleveren en het kan je helpen om meer van je dividend te behouden.