Inkomstenbelasting op dividend: Een complete gids voor ZZP'ers

Wat is dividendbelasting?

In Nederland is de dividendbelasting een zogeheten voorheffing op de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de vennootschap die dividend uitkeert, 15% dividendbelasting moet inhouden op het uitgekeerde bedrag. Deze dividendbelasting wordt vervolgens afgedragen aan de Belastingdienst. De ontvanger van het dividend kan de ingehouden dividendbelasting vervolgens verrekenen met zijn of haar inkomstenbelasting.

Het tarief van de dividendbelasting is 15%. Dit betekent dat je als bedrijf dividendbelasting inhoudt op het dividend dat je uitkeert en daarna betaalt aan de Belastingdienst. De individuele aandeelhouders die dividend ontvangen, kunnen de belasting van 15% verrekenen in hun aangifte inkomstenbelasting.

Dividendbelasting is dus een voorheffing op de inkomstenbelasting. Het is niet hetzelfde als de inkomstenbelasting zelf. De inkomstenbelasting wordt pas later berekend, wanneer je je aangifte inkomstenbelasting doet. De ingehouden dividendbelasting wordt dan in mindering gebracht op de te betalen inkomstenbelasting.

Dividendbelasting⁚ tarieven en verrekening

Het belastingtarief voor ontvangen dividend in 2022 is 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021. Voordat een DGA dividend uitkeert aan privé, moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. Deze dividendbelasting kan de DGA bij zijn aangifte inkomstenbelasting weer verrekenen met de box 2-belasting. Het is dus een voorheffing. De te betalen inkomstenbelasting in box 2 wordt volgend jaar hoger voor grotere dividenduitkeringen en lager voor kleinere dividenduitkeringen.

Als je dividend uitkeert aan jezelf, van de bv naar privé, mag je de afgedragen dividendbelasting verrekenen met je inkomstenbelasting in box 2. Per saldo moet je dan nog ruim 11% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen. De inkomsten uit dividend vallen voor de inkomstenbelasting onder box 2. Het tarief is in een paar jaar verhoogd van 25% tot 26,9% in 2021. Deze tarieven staan niet los van elkaar. In de aangifte dividendbelasting kun je namelijk aangeven hoeveel dividend je bruto hebt ontvangen.

Als u dividend ontvangt, mag u de dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting. U moet dan in uw aangifte aangeven hoeveel dividend u heeft ontvangen en hoeveel dividendbelasting hierop is ingehouden. U mag de dividendbelasting ook verrekenen met de vennootschapsbelasting als de aandeelhouder die dividend ontvangt een nv of bv is.

De vennootschap die het dividend uitkeert moet dan meestal dividendbelasting inhouden. Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting.

Als uw Stamrecht BV een dividenduitkering aan u heeft uitbetaald, dient u deze uitkering op te nemen in box 2 van uw aangifte inkomstenbelasting.

Dividend ontvangen⁚ aangifte inkomstenbelasting

Als u dividend ontvangt, moet u dit opnemen in uw aangifte inkomstenbelasting. De dividendbelasting die u betaalt, wordt verrekend met de inkomstenbelasting. In uw aangifte geeft u aan dat u 10.000 aan dividend hebt ontvangen en 1.500 aan dividendbelasting hebt betaald. U kunt de ingehouden dividendbelasting mogelijk verrekenen of terugvragen.

Bij de aangifte inkomstenbelasting geeft u onder reguliere voordelen het bruto dividend aan. Kijk wat het belastingtarief is in box 2 voor het jaar waarover je aangifte doet. Eventueel ingehouden dividendbelasting wordt hiermee verrekend. U kunt in uw aangifte inkomstenbelasting over 2022 de ingehouden dividendbelasting verrekenen.

Als je dividend ontvangt en een aanmerkelijk belang hebt, betaal je daarover inkomstenbelasting. Maar hoeveel is dat eigenlijk? Is dat hetzelfde als dividendbelasting? En wat is dividend precies?

Ontvangt u of uw organisatie dividend? De vennootschap waarvan u het dividend ontvangt, moet dividendbelasting inhouden.

Waar dividend invullen inkomstenbelasting?

Dividend uitkeren⁚ aangifte dividendbelasting

Keert jouw vennootschap dividend uit aan aandeelhouders? Dan moet je, zoals we al aangaven, zelf de dividendbelasting inhouden. Via een speciaal formulier doe je daarna aangifte van de uitgekeerde dividend bij de Belastingdienst. Met het formulier Aangifte dividendbelasting doet u aangifte voor de belasting die u hebt ingehouden op dividend. Lees wanneer u aangifte moet doen en meer.

Als een dga dividend uitkeert aan privé, dan moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. Bedrijven en dga's moeten ook extra belasting betalen over het uitgekeerde dividend, afhankelijk van het aanmerkelijk belang (24,5% of 33%). De bv houdt hierop 15% dividendbelasting in. U ontvangt een netto dividend van €8.500. In uw aangifte geeft u onder reguliere voordelen het bruto dividend aan van €10.000. Over 2023 betaalt u hierover €2.690 inkomstenbelasting.

Wanneer een bedrijf dividend uitkeert, moet het eerst 15% dividendbelasting afdragen aan de Belastingdienst. Keer je dividend uit vanuit de holding naar jezelf, dan moet je hiervoor een aangifte dividendbelasting indienen bij de Belastingdienst. In dit artikel leggen we je stap voor stap uit hoe je dit moet doen.

Het tarief van de dividendbelasting in 2022 is 15%. Dit betekent dat je als bedrijf dividendbelasting inhoudt op het dividend dat je uitkeert en daarna betaalt aan de Belastingdienst.

Vrijstellingen en uitzonderingen

Bij een deelnemingsdividend of een dividend als uitkering aan een buitenlandse moedermaatschappij kunt u een (gedeeltelijke) vrijstelling krijgen. Lees meer. De vennootschap waarvan u dividend ontvangt, moet dividendbelasting inhouden. Deze kunt u verrekenen met de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Lees meer. In 2023 zul je over jouw ontvangen dividend 24,5% belasting moeten betalen. Dit is verdeeld in 2 verschillende belastingen en wordt ook op deze manier verwerkt. Het percentage verandert alleen boven de €395.000.

Voor aanslagjaar 2019, inkomsten van 2018, zijn dividenden vrijgesteld van belasting tot €640 euro per jaar en per belastingplichtige. Daarnaast wordt onderaan in het overzicht de ingehouden dividendbelasting (15%) nog in mindering gebracht op de verschuldigde belasting.

Ontvangt u of uw organisatie dividend van een vennootschap die is gevestigd in Nederland? De vennootschap die het dividend uitkeert moet dan meestal dividendbelasting inhouden. Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting.

Het belastingtarief voor ontvangen dividend in 2022 is 26,9%. Als je dividend uitkeert aan jezelf, van de bv naar privé, mag je de afgedragen dividendbelasting verrekenen met je inkomstenbelasting in box 2. Per saldo moet je dan nog ruim 11% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen. De inkomsten uit dividend vallen voor de inkomstenbelasting onder box 2. Het tarief is in een paar jaar verhoogd van 25% tot 26,9% in 2021. Deze tarieven staan niet los van elkaar. In de aangifte dividendbelasting kun je namelijk aangeven hoeveel dividend je bruto hebt ontvangen.