Overname Onderneming: BTW-Regels en Tips

Overdracht van een Onderneming en BTW

De overdracht van een onderneming kan complexe btw-gevolgen hebben․ Het is belangrijk om deze goed te begrijpen om te voorkomen dat u met onaangename verrassingen wordt geconfronteerd․

Bij de overgang van een onderneming of een zelfstandig deel daarvan wordt geen btw geheven over leveringen en diensten die te maken hebben met die overgang․ De overnemende ondernemer treedt in de plaats van de overdragende ondernemer, wat betekent dat hij ook bepaalde fiscale rechten en verplichtingen overneemt en gebonden is aan het belastingregime van de vorige eigenaar․

Het is verstandig om de btw-gevolgen van de overname vooraf in kaart te brengen․ Zo heeft u de relevante btw-posities helder en weet u precies welke kosten er met de overname gemoeid gaan․

Geen BTW op de Verkoopprijs

Een veelvoorkomende vraag bij de overdracht van een onderneming is of er btw verschuldigd is over de verkoopprijs․ Het antwoord is simpel⁚ nee, er wordt geen btw berekend over de verkoopprijs van de onderneming․ De reden hiervoor is dat de koper in feite de plaats van de verkoper inneemt․ De koper neemt alle rechten en plichten van de onderneming over, inclusief de btw-verplichtingen․

De verkoper is tot het moment van de overdracht verantwoordelijk voor eventuele btw-schulden․ Na de registratie van de bedrijfsoverdracht bij de Kamer van Koophandel (KVK) stuurt de Belastingdienst een brief over het doen van de laatste btw-aangifte․ De nieuwe eigenaar is vanaf dat moment aansprakelijk voor de btw-verplichtingen van de onderneming․

Het is belangrijk te onthouden dat de btw-regels die van toepassing waren op de onderneming van de verkoper, overgaan naar de nieuwe eigenaar․ Dit betekent dat de koper ook verantwoordelijk is voor eventuele btw-teruggaveclaims uit het verleden․

De overdracht van een onderneming gaat gepaard met een nieuw KVK-nummer en btw-identificatienummer voor de koper․ Dit zorgt voor duidelijkheid over de nieuwe eigenaar en de nieuwe btw-verplichtingen․

Als u een onderneming overneemt, is het essentieel om de btw-gevolgen van de overname goed te begrijpen․ Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur voor een gedetailleerde analyse van uw specifieke situatie․

BTW-Verplichtingen bij Overname

Bij de overname van een onderneming erft de koper niet alleen de activa en passiva van de onderneming, maar ook de btw-verplichtingen․ Dit betekent dat de koper verantwoordelijk wordt voor de btw-aangiften, de betaling van btw-schulden en het recht op btw-teruggave․

De overname van een onderneming heeft consequenties voor de btw-positie van zowel de verkoper als de koper․ De verkoper is tot het moment van de overdracht verantwoordelijk voor de btw-verplichtingen․ Dit betekent dat de verkoper nog btw-aangiften moet doen en eventuele btw-schulden moet betalen․

De koper treedt in de plaats van de verkoper en wordt vanaf het moment van de overdracht verantwoordelijk voor de btw-aangiften, de betaling van btw-schulden en het recht op btw-teruggave․ De koper dient zich te registreren bij de Belastingdienst als btw-ondernemer en krijgt een nieuw btw-identificatienummer․

Het is belangrijk om te onthouden dat de koper ook verantwoordelijk is voor eventuele btw-teruggaveclaims uit het verleden․ Dit betekent dat de koper de btw-aangiften van de verkoper moet controleren om te zien of er eventueel btw-teruggave mogelijk is․

Een goed begrip van de btw-verplichtingen bij de overname van een onderneming is essentieel․ Neem contact op met een belastingadviseur voor een gedetailleerde analyse van de btw-gevolgen van de overname in uw specifieke situatie․

Fiscale Gevolgen van de Overname

De overname van een onderneming heeft niet alleen btw-gevolgen, maar ook andere fiscale implicaties․ Het is belangrijk om deze goed te begrijpen om te voorkomen dat u met onaangename verrassingen wordt geconfronteerd․

Bij de overname van een onderneming is het van belang om te bepalen of er sprake is van een overgang van onderneming․ Als er sprake is van een overgang van onderneming, dan gelden er specifieke fiscale regels․

De overname van een onderneming kan leiden tot verschillende fiscale gevolgen, zoals⁚

• Overdrachtsbelasting⁚ De nieuwe eigenaar zal overdrachtsbelasting moeten betalen over de waarde van de onroerende zaak․ Maar dat hoeft niet als de nieuwe eigenaar degene is die het pand in de onderneming heeft ingebracht․
• Btw-herziening⁚ Het kan zijn dat u als startende ondernemer uw eerste btw-aangifte online moet doen․ Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk․ Bij Btw vindt u uw btw-aangifte, die u online kunt invullen en verzenden․ U kunt ook aangifte doen met eigen administratiesoftware․ Meer hierover leest u op Voor ondernemers⁚ aangifte doen met administratiesoftware․
• Kosten aftrek⁚ Als de holding maar met btw-belaste diensten verricht aan die nieuw verworven deelneming․

Het is belangrijk om de fiscale gevolgen van de overname vooraf in kaart te brengen․ Neem contact op met een belastingadviseur voor een gedetailleerde analyse van de fiscale implicaties van de overname in uw specifieke situatie․

BTW-Herziening voor Diensten aan Onroerende Zaken

In het voorjaar van 2024 heeft het Ministerie van Financiën een voorstel gepubliceerd, waarin het voorstelt om ook btw-herziening te introduceren voor diensten aan onroerende zaken, zoals verbouwingen, vanaf € 30․000 (exclusief btw) per dienst․

Deze btw-herziening betekent dat de btw-aangifte van de ondernemer opnieuw wordt beoordeeld․ Dit kan leiden tot een terugbetaling van btw aan de ondernemer, maar ook tot een naheffing van btw․

De btw-herziening is bedoeld om te zorgen voor een eerlijkere verdeling van de btw-lasten․ Momenteel is er geen btw-herziening voor diensten aan onroerende zaken․ Dit betekent dat ondernemers die een grote verbouwing uitvoeren, de btw moeten betalen over de volledige verbouwing, terwijl ze de btw op de diensten die ze zelf inkopen, niet kunnen terugvragen․

De btw-herziening kan van invloed zijn op de overname van een onderneming, vooral als er sprake is van een grote verbouwing of renovatie van het onroerend goed․ Het is daarom belangrijk om de btw-gevolgen van de overname vooraf in kaart te brengen, inclusief de potentiële btw-herziening․

Neem contact op met een belastingadviseur voor een gedetailleerde analyse van de btw-gevolgen van de overname in uw specifieke situatie․