ZZP Auto bijtelling: Bereken je kosten en bespaar belasting

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een fiscale regeling die geldt voor het privégebruik van een auto van de zaak. Als je als zzp'er een auto op naam van je bedrijf hebt en deze ook privé gebruikt, dan moet je bijtelling betalen over het privégebruik. Dit betekent dat je een percentage van de cataloguswaarde van de auto moet optellen bij je winst, waarover je vervolgens belasting moet betalen. De bijtelling wordt gezien als een vorm van loon in natura, omdat je de auto voor privédoeleinden mag gebruiken, terwijl je deze zakelijk hebt aangeschaft.

Wanneer betaal je bijtelling?

Je betaalt bijtelling als je als zzp'er met de auto van je zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. De 500 kilometergrens geldt voor alle privékilometers, inclusief woon-werkverkeer. Woon-werkverkeer wordt voor de btw-berekening als privékilometers beschouwd, maar voor de bijtelling als zakelijke kilometers. Dit betekent dat je alleen bijtelling betaalt als je de auto voor andere privédoeleinden gebruikt dan woon-werkverkeer.

Het is belangrijk om je privékilometers nauwkeurig bij te houden, zodat je kunt aantonen of je de 500 kilometergrens overschrijdt. Dit kan je doen met een kilometeradministratie. Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen en mag je alle kosten, inclusief afschrijvingen en financieringslasten, zakelijk aftrekken.

De bijtelling wordt berekend over het hele jaar, dus ook als je de auto korter dan een jaar ter beschikking hebt, moet je de bijtelling aanpassen. Als je bijvoorbeeld 5 maanden over de auto kunt beschikken, is de correctie voor het privégebruik van de auto⁚ 5/12 x 22 x de waarde van de auto. Dit bedrag verrekent u met de autokosten.

Het is dus belangrijk om te weten wanneer je bijtelling moet betalen, zodat je je belastingaangifte correct kunt invullen.

Hoe wordt de bijtelling berekend?

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto inclusief btw en bpm. Voor de bijtelling wordt de cataloguswaarde van het jaar waarin de auto voor het eerst op de weg is toegelaten gebruikt.

Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto; In 2024 geldt een bijtellingspercentage van 16% voor volledig elektrische auto's met een cataloguswaarde tot €35.000 en 22% voor de cataloguswaarde boven de €35.000. Voor benzine- en dieselauto's geldt een bijtellingspercentage van 22%.

De berekening van de bijtelling is als volgt⁚

• Cataloguswaarde x bijtellingspercentage = bijtelling

Stel, je hebt een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van €40.000. In 2024 betaal je dan 16% bijtelling over de eerste €35.000 en 22% over de resterende €5.000. De totale bijtelling is dan⁚

• €35.000 x 0,16 = €5.600
• €5.000 x 0,22 = €1.100
• €5.600 + €1.100 = €6.700

Deze €6.700 wordt dan bij je winst opgeteld, waarover je vervolgens belasting moet betalen.

De bijtelling in 2024

In 2024 gelden er verschillende bijtellingspercentages, afhankelijk van het type auto en de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto's geldt een bijtellingspercentage van 16% over de eerste €35.000 van de cataloguswaarde en 22% over de cataloguswaarde boven de €35.000.

Voor auto's die CO2 uitstoten, zoals benzine- en dieselauto's, geldt standaard een bijtellingspercentage van 22%. Dit geldt ook voor auto's die op waterstof of met geïntegreerde zonnecellen rijden.

De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto in het jaar waarin de auto voor het eerst op de weg is toegelaten.

De bijtelling wordt in 2024 opgeteld bij je winst, waarover je vervolgens belasting moet betalen. Het is dus belangrijk om rekening te houden met de bijtelling bij het aanschaffen van een nieuwe auto, omdat dit een aanzienlijke impact kan hebben op je belastingaangifte.

De bijtelling is een complex onderwerp, dus het is altijd verstandig om advies in te winnen bij een belastingadviseur om te bepalen wat voor jou de beste optie is.

Tips om bijtelling te minimaliseren

Hoewel bijtelling een onlosmakelijk onderdeel is van het zakelijk gebruik van een auto, zijn er verschillende manieren om de bijtelling te minimaliseren.

• Kies voor een auto met een lagere cataloguswaarde⁚ De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde. Een lagere cataloguswaarde betekent dus een lagere bijtelling. Overweeg een jong gebruikte auto of een auto met een eenvoudige uitrusting.
• Kies voor een auto met een lage CO2-uitstoot⁚ Elektrische auto's hebben een lager bijtellingspercentage dan auto's met een verbrandingsmotor. Overweeg een elektrische auto of een auto met een lage CO2-uitstoot om de bijtelling te minimaliseren.
• Houd je privékilometers nauwkeurig bij⁚ Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Houd je kilometers nauwkeurig bij met een kilometeradministratie.
• Overweeg een youngtimer⁚ Voor auto's van 15 jaar of ouder geldt een vast bijtellingspercentage van 35% van de dagwaarde. Dit kan gunstiger zijn dan de normale bijtelling, afhankelijk van de waarde van de auto.
• Overweeg een leaseauto⁚ Met een leaseauto heb je geen last van de afschrijving en onderhoud van de auto. Dit kan voordeliger zijn dan het kopen van een auto, vooral als je de auto veel privé gebruikt.
• Gebruik de auto van de zaak alleen voor zakelijke ritten⁚ Als je de auto van de zaak alleen voor zakelijke ritten gebruikt, hoef je geen bijtelling te betalen.

Het is belangrijk om je goed te informeren over de fiscale regels voor de bijtelling en om te bepalen welke optie voor jou het gunstigst is. Een belastingadviseur kan je hierbij adviseren.