Bijtelling auto ondernemer: alles over de regels

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een fiscale regeling voor zakelijke rijders. Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. Bij het privégebruik van de auto ziet de fiscus de kilometers namelijk als een vorm van inkomen‚ waarover je belasting moet betalen.

Wanneer is er sprake van bijtelling?

Bijtelling is van toepassing wanneer je als ondernemer een auto van de zaak voor privédoeleinden gebruikt. Dit betekent dat je de auto niet alleen voor zakelijke ritten gebruikt‚ maar ook voor bijvoorbeeld woon-werkverkeer‚ boodschappen doen of familiebezoek. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van "verkapt inkomen" en heft daarom belasting over het privégebruik van de auto.

De grens voor privégebruik ligt bij 500 kilometer per jaar. Als je minder dan 500 kilometer privé rijdt met je zakelijke auto‚ hoef je geen bijtelling te betalen. Maar als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt‚ dan moet je bijtelling betalen over het privégebruik van de auto.

Let op⁚ de 500 kilometergrens geldt op jaarbasis. Dat betekent dat het niet uitmaakt of je in de ene maand 1000 kilometer privé rijdt en in de andere maand 0 kilometer. Zolang je in een jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt‚ moet je bijtelling betalen over het gehele jaar.

Er zijn een aantal uitzonderingen op de 500 kilometergrens. Zo hoef je bijvoorbeeld geen bijtelling te betalen als je de auto gebruikt voor het vervoeren van goederen die je voor je onderneming gebruikt. Ook als je de auto gebruikt voor het vervoeren van personeel‚ hoef je geen bijtelling te betalen.

Het is belangrijk om de regels rondom bijtelling goed te begrijpen. Dit kan je veel geld besparen op je belastingaangifte. Als je twijfelt‚ neem dan contact op met een belastingadviseur.

Hoe wordt de bijtelling berekend?

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de prijs die de fabrikant van de auto adviseert voor de verkoop van de auto. Deze prijs staat meestal vermeld in de prijslijst van de fabrikant.

Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Hoe lager de CO2-uitstoot‚ hoe lager het bijtellingspercentage. In 2024 is het bijtellingspercentage voor volledig elektrische auto's 16% voor de eerste €35.000 van de cataloguswaarde en 22% voor het deel van de cataloguswaarde boven de €35.000. Voor andere auto's is het bijtellingspercentage in 2024 standaard 22%.

Om de bijtelling te berekenen‚ vermenigvuldig je de cataloguswaarde van de auto met het bijtellingspercentage. Het resultaat is het bedrag dat je per jaar moet bijtellen bij je winst voor de inkomstenbelasting.

Bijvoorbeeld⁚ stel je hebt een elektrische auto met een cataloguswaarde van €40.000. Dan is de bijtelling als volgt⁚

• Eerste €35.000⁚ €35.000 x 16% = €5.600
• Deel boven €35.000⁚ (€40.000 ⎯ €35.000) x 22% = €1.100
• Totale bijtelling⁚ €5.600 + €1.100 = €6.700

Je moet dus €6.700 per jaar bijtellen bij je winst voor de inkomstenbelasting.

Het bijtellingspercentage is jaarlijks onderhevig aan verandering. Raadpleeg de website van de Belastingdienst voor de actuele bijtellingspercentages.

Welke autokosten mag je aftrekken?

Naast de bijtelling voor het privégebruik van je auto‚ kun je als ondernemer ook bepaalde autokosten aftrekken van je winst. Dit zijn de kosten die je maakt voor het zakelijk gebruik van je auto. Denk hierbij aan⁚

• Brandstofkosten⁚ Dit zijn de kosten voor de benzine of diesel die je gebruikt voor zakelijke ritten.
• Reparatie- en onderhoudskosten⁚ Dit zijn de kosten die je maakt voor het repareren en onderhouden van je auto.
• Verzekeringspremies⁚ Dit zijn de premies die je betaalt voor de WA-verzekering en de casco-verzekering van je auto.
• Motorrijtuigenbelasting⁚ Dit is de belasting die je betaalt voor het gebruik van je auto op de openbare weg.
• Afschrijving⁚ Dit is de waardevermindering van je auto door slijtage en veroudering.

Je kunt deze kosten alleen aftrekken als je ze kunt onderbouwen met facturen of andere bewijsstukken. Het is belangrijk om je zakelijke en privéritjes te registreren. Je kunt hiervoor een kilometeradministratie bijhouden. Je kunt ook gebruik maken van een app die je ritten automatisch registreert.

Als je de auto ook voor privédoeleinden gebruikt‚ moet je de kosten voor zakelijk en privégebruik scheiden. Dit doe je door de kilometers te registreren die je zakelijk hebt gereden en de kilometers die je privé hebt gereden. Je kunt dan de kosten voor zakelijk en privégebruik in verhouding tot elkaar verdelen.

De aftrekbare autokosten worden verrekend met de bijtelling die je moet betalen over het privégebruik van je auto. In sommige gevallen kan het voorkomen dat de bijtelling hoger is dan de aftrekbare autokosten. In dat geval moet je alsnog belasting betalen over het verschil.

De bijtelling voor elektrische auto's

Elektrische auto's hebben een gunstiger bijtellingspercentage dan auto's met een verbrandingsmotor. Dit is een stimuleringsmaatregel van de overheid om de verkoop van elektrische auto's te bevorderen. In 2024 geldt een bijtellingspercentage van 16% voor de eerste €35.000 van de cataloguswaarde en 22% voor het deel van de cataloguswaarde boven de €35.000.

Het bijtellingspercentage voor elektrische auto's wordt de komende jaren stapsgewijs verhoogd. In 2025 wordt het bijtellingspercentage 17% en in 2026 wordt het 22%. Vanaf 2026 is het bijtellingspercentage voor elektrische auto's gelijk aan het bijtellingspercentage voor auto's met een verbrandingsmotor.

Naast het gunstige bijtellingspercentage zijn er nog andere fiscale voordelen voor elektrische auto's. Zo zijn elektrische auto's tot en met 2024 vrijgesteld van de aanschafbelasting (BPM) en motorrijtuigenbelasting (MRB). Dit kan voor ondernemers een aantrekkelijke reden zijn om te investeren in een elektrische auto.

Let op⁚ er zijn geen subsidies meer te krijgen bij de aankoop van een elektrische auto vanaf 2025. Het lagere tarief voor hybride auto's vervalt per 2025‚ waardoor de bijtelling gelijk is aan die van normale auto's.

Het is belangrijk om de fiscale regels rondom elektrische auto's goed te begrijpen. De regels zijn complex en kunnen veranderen. Neem contact op met een belastingadviseur voor meer informatie over de fiscale voordelen van elektrische auto's.