Bijtelling auto ZZP: Zo doe je aangifte inkomstenbelasting

Wat is bijtelling?

Bijtelling houdt in dat er een bepaald bedrag bij je inkomen wordt opgeteld voor belastingdoeleinden. Over dit bedrag aan bijtelling moet je inkomstenbelasting betalen. Het bedrag dat bij je inkomen wordt opgeteld (de bijtelling) is een percentage van de cataloguswaarde van de auto.

Wanneer is er sprake van bijtelling?

Als je als ondernemer met de (bestel)auto van je zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan krijg je een bijtelling. Deze bijtelling geldt ook voor auto's die je zakelijk huurt. Bij minder dan 500 kilometer ziet de Belastingdienst jouw auto als bedrijfsmiddel en heb je geen bijtelling. Dit moet je dan wel kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie.

Het normale bijtellingspercentage is 22 over de cataloguswaarde van het voertuig. Bij autos die ouder zijn dan 15 jaar is de bijtelling 35 van de waarde in het economisch verkeer. Let op! De verrekening is maximaal het bedrag dat u aan ...

Eigenlijk is de bijtelling een verrekening van uw privégebruik met de autokosten van uw onderneming. Deze verrekening gebeurt in uw aangifte inkomstenbelasting.

Dan moet u een bedrag bij de winst tellen voor het privégebruik, tenzij u kunt aantonen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In 2022 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling⁚ 16 en 22.

Als u met die auto meer dan 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt, krijgt u hiervoor een bijtelling.

Als u per jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan krijgt u te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de nieuwwaarde van de auto. U moet hierover inkomstenbelasting betalen. Het normale bijtellingspercentage is 22 over de cataloguswaarde van het voertuig.

Als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt in je bedrijfsauto, moet je bijtelling betalen.

Als je een auto op naam van je bedrijf koopt, dan komt de auto op de balans te staan als een bezitting van je bedrijf. Heb je een leaseauto, dan betaal je elke maand een vast bedrag als huur. Dit geldt ook voor een (elektrische) fiets.

Hoe wordt de bijtelling berekend?

De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de nieuwprijs van de auto, inclusief accessoires, btw en bpm. De bijtelling wordt vervolgens opgeteld bij je inkomen, waarna je daarover inkomstenbelasting moet betalen.

Het bijtellingspercentage hangt af van het type auto en de datum waarop het kenteken is afgegeven. Voor auto's die in 2021 zijn geregistreerd, gelden de volgende tarieven⁚

• Elektrische auto's met een catalogusprijs tot € 40.000⁚ 12% bijtelling
• Elektrische auto's met een catalogusprijs boven € 40.000⁚ 12% over de eerste € 40.000 en 22% over het bedrag boven € 40.000
• Benzine- en dieselauto's⁚ 22% bijtelling

Voor auto's die ouder zijn dan vijftien jaar, geldt een bijtelling van 35% van de waarde van de auto in het economisch verkeer, ofwel de dagwaarde. Je hoeft dan dus niet uit te gaan van de cataloguswaarde, maar van de dagwaarde, die een stuk lager is.

De bijtelling geldt steeds gedurende 60 maanden nadat het eerste kenteken is afgegeven. Dit kan positief of negatief voor je uitpakken. Is bijvoorbeeld het eerste kenteken van de elektrische auto waarin jij rijdt in 2018 afgegeven, dan heb je geluk⁚ je mag dan nog tot en met 2023 nog het verlaagde tarief van 4 procent toepassen (en dus niet 12 procent).

Maar reed je vorig jaar rond in een benzineauto waarvan het eerste kenteken in 2017 is afgegeven, dan heb je juist pech⁚ dan geldt in je belastingaangifte over 2021 een bijtelling van 25 procent (en helaas niet de huidige 22 procent).

Het is belangrijk om te weten dat de bijtelling alleen geldt voor privégebruik van de auto. Als je de auto uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt, hoef je geen bijtelling te betalen.

Het is daarom belangrijk om een goede kilometeradministratie bij te houden, zodat je kunt aantonen hoeveel kilometers je met de auto voor privédoeleinden hebt gereden.

Bijtellingspercentages in 2024

In 2024 is de bijtelling voor auto's afhankelijk van het type auto en de cataloguswaarde. De bijtelling is een percentage dat wordt opgeteld bij je inkomen voor belastingdoeleinden. Dit betekent dat je over dit bedrag aan bijtelling inkomstenbelasting moet betalen.

Voor volledig elektrische auto's geldt in 2024 een bijtelling van 16% over de eerste € 35.000 van de cataloguswaarde en 22% over het bedrag boven de € 35.000. Ook volgend jaar, 2025, blijft de bijtelling voor een volledig elektrische auto lager dan een brandstofauto.

Voor benzine- en dieselauto's geldt in 2024 een bijtelling van 22% over de gehele cataloguswaarde.

Let op⁚ deze percentages kunnen in de toekomst veranderen. Het is daarom belangrijk om de meest recente informatie te raadplegen op de website van de Belastingdienst.

U vindt de catalogusprijs van de meeste auto's door op de site van de RDW de kentekencheck te doen. Bijtelling voor auto's met een datum 1e toelating in 2023 en 2024. 16 voor het deel van de catalogusprijs tot en met 30.000. 22 voor het deel van de catalogusprijs boven 30.000.

Voor auto's die ouder zijn dan vijftien jaar, geldt een bijtelling van 35% van de waarde van de auto in het economisch verkeer, ofwel de dagwaarde. Je hoeft dan dus niet uit te gaan van de cataloguswaarde, maar van de dagwaarde, die een stuk lager is.

Voor auto's die in 2017 of eerder voor het eerst op naam zijn gesteld, gelden de bijtellingspercentages die op dat moment van toepassing waren. Dus als je een auto hebt die in 2017 voor het eerst op naam is gesteld, dan betaal je 25% bijtelling, ongeacht de datum van aankoop.

Bijtelling voor elektrische auto's

Elektrische auto's worden in Nederland gestimuleerd met een lagere bijtelling dan benzine- of dieselauto's. Dit betekent dat je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen over het privégebruik van een elektrische auto. De bijtelling voor elektrische auto's is echter wel de afgelopen jaren gestegen en zal in de toekomst waarschijnlijk nog verder stijgen.

In 2024 geldt een bijtelling van 16% over de eerste € 35.000 van de cataloguswaarde en 22% over het bedrag boven de € 35.000. In 2025 zal de bijtelling voor elektrische auto's stijgen naar 17%.

Naast de lagere bijtelling krijgen elektrische personenauto's tot en met 2029 nog 25% korting op de motorrijtuigenbelasting. Dit geldt voor nieuwe en tweedehandsautos. Vorenstaande is bekend gemaakt in het belastingplan 2025. De bijtelling voor elektrische auto's stijgt in 2025 wel van 16 naar 17, de bijtelling wordt in 2026 zelfs 22.

Het is belangrijk om te weten dat de bijtelling voor elektrische auto's alleen geldt voor volledig elektrische auto's. Hybride auto's vallen onder de reguliere bijtellingsregels.

Als je een elektrische auto koopt of leaset, is het belangrijk om de bijtellingsregels goed te begrijpen. De bijtelling kan namelijk een aanzienlijk deel van de kosten van een elektrische auto uitmaken.

Een achteraf ten onterechte toegepaste bijtelling voor de auto van de zaak, mag zowel in de loonbelasting als in de inkomstenbelasting gecorrigeerd worden.

De invloed van de cataloguswaarde

De cataloguswaarde van een auto is de nieuwprijs van de auto, inclusief accessoires, btw en bpm. Deze waarde is bepalend voor de hoogte van de bijtelling. Hoe hoger de cataloguswaarde, hoe hoger de bijtelling. Dit komt omdat de bijtelling een percentage is van de cataloguswaarde.

Voor volledig elektrische auto's geldt in 2024 een bijtelling van 16% over de eerste € 35.000 van de cataloguswaarde en 22% over het bedrag boven de € 35.000. Voor auto's die in 2021 zijn geregistreerd, geldt een bijtelling van 12% over de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde en 22% over het bedrag boven de € 40.000. Voor benzine- en dieselauto's geldt in 2024 een bijtelling van 22% over de gehele cataloguswaarde.

Het is daarom belangrijk om bij de aanschaf van een auto rekening te houden met de cataloguswaarde. Een auto met een lagere cataloguswaarde zal een lagere bijtelling hebben, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.

De cataloguswaarde van een auto kan variëren afhankelijk van de uitrusting en de opties die je kiest. Het is daarom belangrijk om de cataloguswaarde van de auto goed te vergelijken voordat je een auto aanschaft.

Het is belangrijk om te weten dat de bijtelling alleen geldt voor privégebruik van de auto. Als je de auto uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt, hoef je geen bijtelling te betalen.

Het is daarom belangrijk om een goede kilometeradministratie bij te houden, zodat je kunt aantonen hoeveel kilometers je met de auto voor privédoeleinden hebt gereden.

Aftrekposten voor de auto van de zaak

Als je een auto van de zaak hebt, mag je bepaalde kosten aftrekken van je winst. Deze aftrekposten kunnen je belastingaanslag verlagen. De aftrekposten die je mag claimen, hangen af van of je de auto beschouwt als zakelijk of privévermogen.

Beschouw je de auto als privébezit, dan mag je voor elke zakelijke rit 19 cent per kilometer aftrekken. Dit bedrag geldt ook als je een auto huurt voor je bedrijf.

Geef je de auto op als auto van de zaak, dan mag je de autokosten aftrekken van de winst, zoals benzine of diesel, de verzekeringspremie, parkeerkosten, motorrijtuigenbelasting, onderhouds- en reparatiekosten en zelfs de bonnetjes van de wasstraat.

Hier staat wel tegenover dat je een bedrag bij de winst moet optellen voor het privégebruik van de auto, de zogeheten bijtelling. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto.

Bijtelling is niet nodig als je het afgelopen jaar minder dan 500 privékilometers hebt afgelegd. Dit moet je dan wel kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie. Hoeveel je als bijtelling moet verrekenen hangt af van het type auto, de waarde ervan en de datum waarop het kenteken is afgegeven. Is dat 2021, dan gelden er twee tarieven⁚

Heb je vorig jaar een elektrische auto genomen met een catalogusprijs boven de 40.000 euro, dan heb je te maken met twee tarieven. Over de eerste 40.000 euro geldt een bijtelling van 12 procent; Elke euro daarboven is belast met 22 procent. Gaat het bijvoorbeeld om een elektrische auto van 70.000 euro, dan bedraagt de bijtelling 11.400 euro (12 procent over 40.000 euro plus 22 procent over de resterende 30.000 euro).

De bijtelling geldt steeds gedurende 60 maanden nadat het eerste kenteken is afgegeven. Dit kan positief of negatief voor je uitpakken. Is bijvoorbeeld het eerste kenteken van de elektrische auto waarin jij rijdt in 2018 afgegeven, dan heb je geluk⁚ je mag dan nog tot en met 2023 nog het verlaagde tarief van 4 procent toepassen (en dus niet 12 procent).

Maar reed je vorig jaar rond in een benzineauto waarvan het eerste kenteken in 2017 is afgegeven, dan heb je juist pech⁚ dan geldt in je belastingaangifte over 2021 een bijtelling van 25 procent (en helaas niet de huidige 22 procent).

De kilometeradministratie

Een kilometeradministratie is een belangrijk document voor ondernemers die een auto van de zaak gebruiken. Met een kilometeradministratie kun je aantonen hoeveel kilometers je met de auto voor zakelijke doeleinden hebt gereden en hoeveel kilometers je voor privédoeleinden hebt gereden.

Als je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Dit moet je dan wel kunnen aantonen met een sluitende kilometeradministratie.

Het is belangrijk om een goede kilometeradministratie bij te houden. De Belastingdienst kan op elk moment vragen om inzicht in je kilometeradministratie. Als je geen goede kilometeradministratie kunt overleggen, kan je een boete krijgen.

Een kilometeradministratie bijhouden kan op verschillende manieren. Je kunt bijvoorbeeld een papieren kilometeradministratie bijhouden, maar je kunt ook gebruik maken van een app of een online kilometerregistratiesysteem.

In een kilometeradministratie moet je de volgende gegevens registreren⁚

• De datum van de rit
• Het beginpunt van de rit
• Het eindpunt van de rit
• De afgelegde afstand
• Het doel van de rit (zakelijk of privé)

Het is belangrijk om de kilometeradministratie zorgvuldig bij te houden. Let er op dat de administratie compleet is en dat alle gegevens kloppen.

Als je een kilometeradministratie bijhoudt, kun je aantonen dat je recht hebt op bepaalde aftrekposten. Zo kan je bijvoorbeeld de kosten van de auto aftrekken van je winst als je kunt aantonen dat je de auto voor zakelijke doeleinden hebt gebruikt.

Het is belangrijk om de kilometeradministratie goed te bewaren. Bewaar de administratie minimaal vijf jaar, want de Belastingdienst kan je administratie binnen deze periode opvragen.

Belangrijke aandachtspunten

Bij het gebruik van een auto van de zaak zijn er een aantal belangrijke aandachtspunten waar je rekening mee moet houden. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste aandachtspunten⁚

• Kilometeradministratie⁚ Houd een nauwkeurige kilometeradministratie bij, zodat je kunt aantonen hoeveel kilometers je met de auto voor zakelijke en privédoeleinden hebt gereden. Dit is van belang voor de berekening van de bijtelling en de aftrekposten.
• Bijtellingspercentages⁚ Houd rekening met de bijtellingspercentages die van toepassing zijn op jouw auto. Deze percentages kunnen elk jaar veranderen, dus raadpleeg de website van de Belastingdienst voor de meest recente informatie.
• Cataloguswaarde⁚ De cataloguswaarde van de auto is bepalend voor de hoogte van de bijtelling. Kies daarom een auto met een lage cataloguswaarde om de bijtelling te minimaliseren.
• Aftrekposten⁚ Zorg ervoor dat je alle aftrekposten claimt waar je recht op hebt. Dit kunnen kosten zijn zoals benzine, onderhoud, verzekering en motorrijtuigenbelasting.
• BTW⁚ Houd er rekening mee dat je over het privégebruik van een auto van de zaak btw moet betalen. Je kunt de btw over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik aftrekken als voorbelasting, voor zover je de auto gebruikt voor omzet die met btw is belast.

Het is raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur of accountant om te bespreken hoe je de bijtelling en aftrekposten voor jouw specifieke situatie het beste kunt regelen.

Door rekening te houden met deze aandachtspunten, kun je ervoor zorgen dat je de belastingaangifte voor je auto van de zaak correct invult en dat je de juiste aftrekposten claimt.