Autokosten ZZP: aftrekposten en berekening

Inleiding

Als ZZP'er ben je verantwoordelijk voor het beheren van je eigen financiën‚ inclusief je autokosten. Het is van belang om je autokosten nauwkeurig te berekenen om te bepalen wat je kunt aftrekken van je winst en om te begrijpen hoeveel je per kilometer aan zakelijke kosten mag rekenen. Dit artikel begeleidt je door de verschillende aspecten van het berekenen van je autokosten als ZZP'er.

Vaststellen van de autokosten

Het vaststellen van je autokosten als ZZP'er is essentieel voor het correct berekenen van je winst en het bepalen van je belastingaangifte. Je autokosten kunnen worden onderverdeeld in vaste en variabele kosten. Vaste kosten zijn kosten die onafhankelijk zijn van het aantal kilometers dat je rijdt‚ zoals de verzekeringspremie‚ de wegenbelasting en de afschrijving van je auto. Variabele kosten zijn kosten die afhankelijk zijn van het aantal kilometers dat je rijdt‚ zoals brandstofkosten‚ onderhoud en reparaties.

De afschrijving van je auto is de waardevermindering van je auto in de loop van de tijd. Je kunt de afschrijving berekenen door de aanschafprijs van je auto te delen door de verwachte levensduur van de auto.

Om je autokosten nauwkeurig te berekenen‚ is het belangrijk om je kilometers te registreren. Je kunt dit doen met behulp van een kilometerregistratie-app of een papieren logboek. Zorg ervoor dat je alle zakelijke kilometers nauwkeurig bijhoudt‚ zodat je deze kunt aftrekken van je winst.

Naast de vaste en variabele kosten‚ kun je ook rekening houden met de kosten van de btw over je autokosten. Je kunt de betaalde btw van een aantal autokosten‚ zoals brandstof en onderhoud‚ in mindering brengen op de te betalen btw over je reiskosten.

Zakelijke kilometers versus privé kilometers

Het onderscheid tussen zakelijke en privé kilometers is cruciaal bij het berekenen van je autokosten. Zakelijke kilometers zijn de kilometers die je rijdt voor je bedrijf‚ zoals het bezoeken van klanten‚ het bijwonen van vergaderingen en het vervoeren van materialen. Privé kilometers zijn de kilometers die je rijdt voor eigen gebruik‚ zoals boodschappen doen‚ familie bezoeken en reizen voor je eigen plezier.

Als ZZP'er mag je de kosten voor zakelijke kilometers aftrekken van je winst. Je kunt dit doen door de werkelijke autokosten te berekenen of door gebruik te maken van de kilometervergoeding. De kilometervergoeding is een vast bedrag per kilometer dat je mag aftrekken van je winst. In 2024 bedraagt de kilometervergoeding € 0‚23 per kilometer.

Privé kilometers mag je niet aftrekken van je winst. Als je de auto privé rijdt‚ mag je de kosten voor benzine‚ onderhoud‚ etcetera niet in aftrek brengen. Er geldt geen zakelijke aftrek voor deze kosten‚ omdat je € 0‚19 per kilometer mag vergoeden vanuit je bedrijf. Wel mag je de btw deels verrekenen.

Het is belangrijk om je kilometers nauwkeurig te registreren om te bepalen welke kilometers zakelijk en welke kilometers privé zijn. Je kunt dit doen met behulp van een kilometerregistratie-app of een papieren logboek.

Bijtelling van de auto

Als je als ZZP'er een auto op naam van je bedrijf hebt en je rijdt er ook privé mee‚ dan moet je rekening houden met de bijtelling. De bijtelling is een fictief bedrag dat wordt toegevoegd aan je inkomen‚ omdat je de auto ook voor privédoeleinden gebruikt. De bijtelling wordt berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage.

Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Hoe lager de CO2-uitstoot‚ hoe lager het bijtellingspercentage. Het bijtellingspercentage kan variëren (14‚ 20 of 25‚ afhankelijk van de CO2 uitstoot) en het bedrag van de bijtelling (percentage x cataloguswaarde) wordt opgeteld bij jouw inkomen als zzper. Daarover betaal je dus inkomstenbelasting.

De bijtelling is een belangrijk onderdeel van je autokosten en het is belangrijk om deze mee te nemen in je berekeningen. Als je de bijtelling niet meetelt‚ dan betaal je te weinig belasting. Je kunt de bijtelling berekenen door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto.

Stel⁚ de cataloguswaarde van jouw auto is € 20.000. De bijtelling is 22‚ dus 0‚22 x 20.000 = € 4.400 bijtelling per jaar. Dit komt neer op € 4.400 ⁚ 12 = € 366‚67 per maand.