Kosten Aftrekken als ZZP'er: Autokosten Uitgelegd

Inleiding

Als zzper maak je regelmatig gebruik van je auto voor zakelijke doeleinden. De kosten die je hierbij maakt, zijn in veel gevallen fiscaal aftrekbaar. Dat betekent dat je deze kosten kunt in mindering brengen op je winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Maar welke autokosten zijn nou precies aftrekbaar? En hoe zit het met de btw? In dit artikel bespreken we de verschillende soorten autokosten voor zzpers en wat je kunt aftrekken.

Kosten die Aftrekbaar Zijn

Voor zzpers zijn de volgende zaken van belang⁚

• Afschrijving⁚ De afschrijving van een auto is een aftrekbare kostenpost. De afschrijving is de waardevermindering van de auto over de tijd. De hoogte van de afschrijving hangt af van de aanschafwaarde van de auto en de levensduur.
• Brandstofkosten⁚ De kosten voor brandstof zijn volledig aftrekbaar. Dit geldt zowel voor benzine als diesel.
• Onderhoud en reparaties⁚ De kosten voor onderhoud en reparaties van je auto zijn aftrekbaar. Denk hierbij aan kosten voor APK, banden, olie, filters en andere onderdelen.
• Motorrijtuigenbelasting⁚ De motorrijtuigenbelasting is een jaarlijkse belasting die je moet betalen voor je auto. Deze kosten zijn aftrekbaar van de winst.
• Verzekering⁚ De premie voor de autoverzekering is aftrekbaar.
• Parkeerkosten⁚ De kosten voor parkeren zijn aftrekbaar. Dit geldt zowel voor parkeerkosten op straat als voor parkeerkosten in een garage.
• Tolgelden⁚ Tolgelden zijn aftrekbaar.
• Leasebetalingen⁚ De leasebetalingen zijn aftrekbaar. Dit geldt zowel voor financial lease als operational lease.

Let op⁚ voor kilometers gereden in 2022 (of daarvoor) geldt een tarief van 0,19. Voor kilometers gereden in 2023 geldt een tarief van 0,21 Daarnaast mag je géén andere reiskosten in aftrek brengen.

Het is belangrijk om te onthouden dat je alleen de kosten kunt aftrekken die je voor zakelijke kilometers hebt gemaakt. Je kunt bijvoorbeeld geen privé kilometers aftrekken. Je moet dus goed bijhouden welke kilometers je zakelijk rijdt.

Je kunt de kosten voor je auto op twee manieren aftrekken⁚

• Werkelijke kosten⁚ Je kunt alle werkelijke kosten die je hebt gemaakt voor je auto aftrekken.
• Kilometervergoeding⁚ Je kunt een kilometervergoeding van 0,19 per zakelijke kilometer aftrekken.

Welke methode je gebruikt, hangt af van wat voor jou het gunstigst is.

Als je gebruik maakt van de kilometervergoeding, dan mag je de btw op de brandstof, onderhoud, autobanden, vloeistoffen en parkeerkosten terugvragen.

Als je alle werkelijke kosten aftrekt, dan mag je alle btw terugvragen. De belastingdienst past dan een correctie toe van 1,5 (forfait) van de cataloguswaarde van de auto.

Je kunt dus alle btw aftrekken en bij de berekening van je winst wordt een correctie toegepast.

Auto op Naam van de Zaak

Als je als zzper een auto op de naam van je bedrijf zet, dan kun je de kosten van de auto zakelijk aftrekken; Voor je zakelijke auto betaal je bijtelling voor de inkomstenbelasting. Die bijtelling bedraagt een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dat percentage kan variëren (14, 20 of 25, afhankelijk van de CO2 uitstoot) en het bedrag van de bijtelling (percentage x cataloguswaarde) wordt opgeteld bij jouw inkomen als zzper. Daarover betaal je dus inkomstenbelasting. Zijn je werkelijke autokosten lager dan de bijtelling, dan is het voordeliger om de auto op de zaak te zetten.

De auto staat op naam van de zaak en is hiermee een kostenpost op je bedrijfsbalans. Dit betekent dat je bepaalde kosten kunt declareren bij de Belastingdienst. Zo mag je de btw bijvoorbeeld direct opvoeren als voorbelasting en zijn de kosten voor onderhoud, reparaties, brandstof en parkeren volledig aftrekbaar van je winst. De 0,23 cent per kilometer geldt dan niet. Dat bedrag is alleen van toepassing voor auto's die op naam van de zzper staan.

Als je een auto op de naam van je bedrijf zet, dan kun je alle autokosten aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Dit betekent dat je alle kosten die je maakt voor de auto, zoals afschrijving, brandstofkosten, onderhoud, reparaties, motorrijtuigenbelasting en verzekering, kunt aftrekken van je winst. Je betaalt alleen btw over de zakelijke autokosten, dus geen btw over je privékilometers. De btw die je privé betaalde bij de aanschaf van de auto is niet aftrekbaar.

Het is belangrijk om te onthouden dat je de auto alleen op naam van de zaak kunt zetten als je deze ook zakelijk gebruikt. Als je de auto voornamelijk privé gebruikt, dan is het niet verstandig om de auto op naam van de zaak te zetten.

Je moet ook rekening houden met de bijtelling. De bijtelling is een bedrag dat je moet betalen voor het privégebruik van de auto. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en de CO2 uitstoot.

Als je de auto op naam van de zaak zet, dan moet je goed bijhouden welke kilometers je zakelijk rijdt en welke kilometers je privé rijdt. Dit is belangrijk voor de berekening van de bijtelling.

Privéauto voor Zakelijke Doeleinden

Wanneer je jouw eigen auto gebruikt voor zakelijke ritten, kun je een deel van de kosten aftrekken van je winst. Je kunt deze kosten op twee manieren aftrekken⁚

• Kilometervergoeding⁚ Je mag 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst. Dit bedrag is vastgesteld door de Belastingdienst.
• Werkelijke kosten⁚ Je mag de werkelijke kosten voor je auto aftrekken. Denk hierbij aan de kosten voor brandstof, onderhoud, reparaties, motorrijtuigenbelasting en verzekering.

Welke methode je gebruikt, hangt af van wat voor jou het gunstigst is.

Als je de kilometervergoeding gebruikt, dan mag je de btw op de brandstof, onderhoud, autobanden, vloeistoffen en parkeerkosten terugvragen.

Als je de werkelijke kosten aftrekt, dan mag je alle btw terugvragen. De belastingdienst past dan een correctie toe van 1,5 (forfait) van de cataloguswaarde van de auto. Je kunt dus alle btw aftrekken en bij de berekening van je winst wordt een correctie toegepast.

Het is belangrijk om te onthouden dat je alleen de kosten kunt aftrekken die je voor zakelijke kilometers hebt gemaakt. Je kunt bijvoorbeeld geen privé kilometers aftrekken. Je moet dus goed bijhouden welke kilometers je zakelijk rijdt.

Je kunt de zakelijke kilometers op verschillende manieren bijhouden. Je kunt bijvoorbeeld een kilometerregistratie bijhouden in een schriftje, op je telefoon of met een speciale app.

Als je de kilometervergoeding gebruikt, dan hoef je geen rekening te houden met de afschrijving van je auto. De kilometervergoeding is namelijk een vergoeding voor het gebruik van je auto. Als je de werkelijke kosten aftrekt, dan moet je wel rekening houden met de afschrijving.

De afschrijving is de waardevermindering van je auto over de tijd. De hoogte van de afschrijving hangt af van de aanschafwaarde van je auto en de levensduur.

Het is belangrijk om te onthouden dat je alleen de kosten kunt aftrekken die je voor zakelijke kilometers hebt gemaakt. Je kunt bijvoorbeeld geen privé kilometers aftrekken. Je moet dus goed bijhouden welke kilometers je zakelijk rijdt.

Als je de kilometervergoeding gebruikt, dan hoef je geen rekening te houden met de afschrijving van je auto. De kilometervergoeding is namelijk een vergoeding voor het gebruik van je auto. Als je de werkelijke kosten aftrekt, dan moet je wel rekening houden met de afschrijving.

De afschrijving is de waardevermindering van je auto over de tijd. De hoogte van de afschrijving hangt af van de aanschafwaarde van je auto en de levensduur.

Kosten voor Leaseauto's

Helaas zijn de autokosten dan ook niet fiscaal aftrekbaar aangezien de leaseauto niet op naam van de onderneming staat. Ja, de zakelijke kosten van een leaseauto zijn wel degelijk aftrekbaar. Als de leaseauto naast privé ook zakelijk wordt gebruikt door de zzper, dan mag er 0,19 per zakelijk gereden kilometer worden afgetrokken van de winst.

Er zijn verschillende soorten leasecontracten. De meest voorkomende zijn⁚

• Financial lease⁚ Bij financial lease koop je de auto eigenlijk in termijnen. Je betaalt een vast bedrag per maand en aan het einde van de leaseperiode ben je eigenaar van de auto.
• Operational lease⁚ Bij operational lease huur je de auto voor een bepaalde periode. Je betaalt een vast bedrag per maand en aan het einde van de leaseperiode lever je de auto weer in.
• Full operational lease⁚ Bij full operational lease huur je de auto inclusief alle bijkomende diensten, zoals onderhoud, reparaties, verzekeringen en wegenbelasting. De maandelijkse leasebetalingen zijn volledig aftrekbaar als kosten voor je onderneming. Je hoeft je geen zorgen te maken over de administratieve rompslomp.

De kosten voor een leaseauto zijn aftrekbaar van de winst. Dit geldt voor zowel de leasebetalingen als de kosten voor onderhoud, reparaties en verzekering. De btw die je betaalt over de leasebetalingen is ook aftrekbaar.

Als je een leaseauto gebruikt voor zowel zakelijke als privé doeleinden, dan moet je rekening houden met de bijtelling. De bijtelling is een bedrag dat je moet betalen voor het privégebruik van de auto. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en de CO2 uitstoot.

Als je een leaseauto gebruikt voor zakelijke doeleinden, dan moet je goed bijhouden welke kilometers je zakelijk rijdt en welke kilometers je privé rijdt. Dit is belangrijk voor de berekening van de bijtelling.

Het is belangrijk om te onthouden dat je alleen de kosten kunt aftrekken die je voor zakelijke kilometers hebt gemaakt. Je kunt bijvoorbeeld geen privé kilometers aftrekken. Je moet dus goed bijhouden welke kilometers je zakelijk rijdt.