Aftrekposten bij inkomstenbelasting: Wat kunt u aftrekken?

Hypotheekrenteaftrek

De betaalde hypotheekrente voor de eigen woning is maximaal 30 jaar aftrekbaar․ Val je in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting (met een inkomen boven 69․399 euro), dan mag je de hypotheekrente helaas niet aftrekken tegen het gebruikelijke belastingtarief (49,5 procent), maar tegen 40 procent․

Ziektekosten

De aftrekmogelijkheden voor ziektekosten zijn behoorlijk beperkt․ Je mag alleen de kosten aftrekken waarvoor je geen vergoeding krijgt via bijvoorbeeld je zorgverzekering of bijzondere bijstand․ Denk bijvoorbeeld aan⁚

• Kosten voor medische behandelingen die niet door je zorgverzekering worden gedekt, zoals alternatieve geneeswijzen (acupunctuur, homeopathie, etc․)․
• Kosten voor medische hulpmiddelen die niet worden vergoed, zoals een rolstoel of een gehoorapparaat․
• Kosten voor speciale voeding die je medisch voorgeschreven krijgt, zoals dieetvoeding․
• Kosten voor een verpleegster of mantelzorger die je thuis verzorgt, mits dit niet via je zorgverzekering wordt vergoed․
• Kosten voor verblijf in een verpleeghuis of zorginstelling, mits dit niet via je zorgverzekering wordt vergoed․

De kosten voor een bril of contactlenzen zijn helaas níet aftrekbaar․ Dat geldt ook voor medicijnen die je bij de drogist koopt․ Ook zorgpremie en het eigen risico mag je helaas niet in mindering brengen op je inkomen․ Verder geldt voor ziektekosten geldt een forse inkomensafhankelijke drempel․ Voor een modaal inkomen van 38․000 euro bijvoorbeeld is dat 660 euro․ Maak je weinig zorgkosten en heb je een bovenmodaal inkomen, dan is het de vraag of je de zorgkosten wel in mindering mag brengen op je inkomen․

Studie- en opleidingskosten

Ook studieschulden mag je aftrekken van je vermogen in box 3, behalve als de schuld nog kan worden omgezet in een gift․ De rente over een studieschuld is helaas niet aftrekbaar onder het kopje studiekosten in box 1․ In sommige gevallen zijn studiekosten aftrekbaar․ Er is echter een belangrijke voorwaarde⁚ het moet gaan om opleidingen die noodzakelijk zijn om je in je huidige werk te kunnen blijven ontwikkelen․ De opleiding moet dus rechtstreeks verband houden met je huidige baan․

De volgende studiekosten zijn aftrekbaar⁚

• Cursussen en opleidingen die je volgen om je kennis en vaardigheden te verbeteren in je huidige werk․
• Kosten voor boeken, software en andere materialen die je nodig hebt voor je opleiding․
• Reiskosten naar en van de opleiding, mits je deze niet via je werkgever vergoed krijgt․
• Kosten voor een opleiding die je volgt om je te omscholen naar een ander beroep, mits je aantoont dat je deze omscholing nodig hebt om je huidige baan te behouden․

Studie- en opleidingskosten zijn niet aftrekbaar als je een opleiding volgt die niet direct gerelateerd is aan je huidige werk of als je een opleiding volgt voor een ander beroep․ Ook zijn de kosten voor een opleiding die je volgt om je te bekwamen in een hobby niet aftrekbaar․

In 2022 is er een drempel van 250 euro voor de aftrek van studiekosten․ Alleen de kosten die boven deze drempel uitkomen, zijn aftrekbaar․ De aftrek is maximaal 15% van je drempelinkomen․ Dit betekent dat je maximaal 1․500 euro aan studiekosten kunt aftrekken․ De drempel en het maximum voor studiekosten zijn per jaar vastgesteld․

Zelfstandigenaftrek

Voor ondernemers vormt de ondernemersaftrek, waaronder de zelfstandigenaftrek, een belangrijke aftrekpost․ Kleine ondernemers kunnen daarnaast profiteren van de MKB-winstvrijstelling․ In beide gevallen is de aftrek wel gemaximeerd op 40 procent․

Voor sommige aftrekposten geldt als eis dat je vorig jaar minimaal 1․225 uur aan je bedrijf moet hebben besteed (het zogeheten urencriterium)․ De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die speciaal bedoeld is voor ondernemers die voor eigen rekening en risico werken․ Deze aftrekpost is bedoeld om de kosten te compenseren die je maakt om je eigen bedrijf te runnen․ De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken․ In 2022 bedraagt de zelfstandigenaftrek 7․283 euro․

De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor ondernemers, omdat deze de belastingdruk kan verlagen․ De aftrekpost is niet van toepassing op ondernemers die een BV hebben․

De zelfstandigenaftrek is een van de vele aftrekposten die ondernemers kunnen gebruiken om hun belastingdruk te verlagen․ Andere aftrekposten zijn bijvoorbeeld de startersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de investeringsaftrek․

Om te kunnen profiteren van de zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden․ Zo moet je in 2022 minimaal 1․225 uur aan je bedrijf hebben besteed․

Persoonsgebonden aftrek

Sommige extra uitgaven mag u aftrekken van de belasting․ Dat is uw persoonsgebonden aftrek․ Persoonsgebonden aftrekposten zijn⁚

• Betaalde partneralimentatie․
• Uitgaven voor specifieke zorgkosten․
• Kosten voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte personen․
• Giften․

Betaalde kinderalimentatie is niet aftrekbaar․ Betaalde partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen wel, maar wel tegen maximaal 40 procent․ In sommige situaties is ook een afkoopsom van alimentatie aan je ex-partner aftrekbaar․ Ook eventueel opgegeven eigenwoningforfait is mag je tijdelijk in aftrek brengen als alimentatie․ Maar de kosten voor een advocaat en een juridische procedure om de alimentatie vast te stellen, aan te passen of stop te zetten zijn helaas níet aftrekbaar․

Ben je de ontvangende partij, dan mag je wel alle kosten aftrekken die je hebt gemaakt om de alimentatie of afkoopsom te krijgen (of te houden)․ Dit gaat niet alleen om het honorarium van de advocaat, maar ook om eventuele incassokosten, telefoonkosten en postzegels․ Wel moet je de ontvangen alimentatie opgeven als inkomen․

Donaties zijn fiscaal aftrekbaar, mits het goede doel door de Belastingdienst officieel is erkend als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI)․ Er geldt wel een drempel⁚ de giften moeten bij elkaar opgeteld hoger zijn dan 1 procent van je drempelinkomen, met een minimum van 60 euro․ Elke euro daarboven mag je aftrekken․ De aftrek is begrensd op 10 procent van je drempelinkomen․ Van een drempel of maximum is geen sprake als je een periodieke gift doet․ Je legt dan vast dat je minimaal vijf jaar doneert․ Voor giften aan een culturele ANBI mag je de gift met 25 procent verhogen, met een maximum van 1․250 euro per jaar․ Net als bij partneralimentatie en de hypotheekrente is deze aftrek gemaximeerd op 40 procent․