ZZP opleidingen: alles over aftrekbaarheid en financiële voordelen

Inleiding

Als ZZP'er is het belangrijk om je kennis op peil te houden. Dit kan door het volgen van opleidingen en cursussen. De kosten voor deze opleidingen kunnen in bepaalde gevallen aftrekbaar zijn van de belasting. Sinds 1 januari 2022 zijn de regels voor aftrekbaarheid van studiekosten echter veranderd. In deze blog belichten we de huidige regels voor ZZP'ers en de voorwaarden waaraan je moet voldoen om studiekosten aftrekbaar te maken.

Aftrekbaarheid studiekosten voor ZZP'ers

De aftrekbaarheid van studiekosten voor ZZP'ers is sinds 1 januari 2022 gewijzigd. Vóór die datum waren studiekosten voor ondernemers doorgaans aftrekbaar als ze een opleiding volgden die relevant was voor hun bedrijf en hun kennis op peil hield. Echter, vanaf 2022 is de aftrekbaarheid van studiekosten voor ZZP'ers beperkter geworden. De kosten voor opleidingen die je als ZZP'er volgt, zijn nu alleen nog aftrekbaar als ze voldoen aan de volgende voorwaarden⁚

• De opleiding moet direct gerelateerd zijn aan je huidige beroep en de kennis die je nodig hebt voor je huidige bedrijf.
• De opleiding moet gericht zijn op het op peil houden van je bestaande kennis en vaardigheden.
• De opleiding mag niet gericht zijn op het verwerven van nieuwe kennis of vaardigheden die je nodig hebt voor een toekomstige functie of een nieuwe carrière.

Met andere woorden, de opleiding moet noodzakelijk zijn om je huidige werk goed uit te kunnen voeren.

Als je voldoet aan deze voorwaarden, dan zijn de kosten van de opleiding aftrekbaar van de winst uit je onderneming. Dit kan je belastingaanslag verlagen.

Voorwaarden voor aftrekbaarheid

Naast de algemene voorwaarden voor aftrekbaarheid van studiekosten, zijn er nog een aantal specifieke voorwaarden die je moet voldoen⁚

Zakelijke studiekosten

Om studiekosten als ZZP'er aftrekbaar te maken, moeten ze voldoen aan de criteria van 'zakelijke studiekosten'. Dit betekent dat de kosten direct gerelateerd moeten zijn aan je onderneming en het behoud van je bestaande kennis en vaardigheden. De Belastingdienst kijkt kritisch naar de rechtmatigheid van deze kosten.

Een opleiding die je volgt om je kennis op peil te houden binnen je huidige vakgebied, bijvoorbeeld om nieuwe technieken te leren, voldoet aan deze criteria. Denk aan een cursus over een nieuwe software die je nodig hebt voor je werk, een training over een nieuwe wetgeving die van invloed is op je branche, of een workshop over de nieuwste ontwikkelingen in je vakgebied.

De Belastingdienst beschouwt kosten voor opleidingen die gericht zijn op het verwerven van nieuwe kennis voor een toekomstige functie of een nieuw beroep, of opleidingen die niet direct gerelateerd zijn aan je huidige onderneming, niet als zakelijke studiekosten. Dit betekent dat de kosten voor deze opleidingen niet aftrekbaar zijn.

Voorbeelden van opleidingen die niet als zakelijke studiekosten worden beschouwd zijn⁚

• Een opleiding die je volgt om een geheel nieuwe carrière te starten.
• Een opleiding die je volgt om een hobby uit te oefenen.
• Een opleiding die je volgt om je algemene kennis te verbreden, zonder direct verband met je onderneming.

Drempelbedrag en maximumaftrek

Er geldt een drempelbedrag voor de aftrekbaarheid van studiekosten⁚ je moet minimaal € 250,- aan studiekosten hebben gemaakt om deze aftrekbaar te maken. Dit betekent dat je de kosten voor opleidingen die minder dan € 250,- bedragen, niet kunt aftrekken van je winst.

Daarnaast is er een maximumaftrek voor studiekosten⁚ je mag per jaar maximaal € 15.000,- aan studiekosten aftrekken. Dit betekent dat je, zelfs als je meer dan € 15.000,- aan studiekosten hebt gemaakt, maar € 15.000,- kunt aftrekken van je winst.

Het is belangrijk om te weten dat de drempel en het maximum bedrag van toepassing zijn op de totale studiekosten die je maakt, dus inclusief alle kosten die je maakt voor een opleiding.

Bij het berekenen van de aftrekbaarheid van studiekosten, wordt de drempel eerst van de totale kosten afgetrokken. Het resterende bedrag, tot een maximum van € 15.000,-, mag je dan aftrekken van je winst.

Voorbeeld⁚

Je hebt in een jaar € 2.000,- aan studiekosten gemaakt.

• Je trekt eerst de drempel van € 250,- af, waardoor er € 1.750,- overblijft.
• Je mag dan € 1.750,- aftrekken van je winst.

Stel, je hebt in een jaar € 20.000,- aan studiekosten gemaakt.

• Je trekt eerst de drempel van € 250,- af, waardoor er € 19.750,- overblijft.
• Je mag dan € 15.000,- aftrekken van je winst, omdat dit het maximum bedrag is dat je mag aftrekken.

Conclusie

De aftrekbaarheid van studiekosten voor ZZP'ers is een complex onderwerp met verschillende regels en voorwaarden. Het is belangrijk om te onthouden dat de studiekosten alleen aftrekbaar zijn als ze voldoen aan de criteria van 'zakelijke studiekosten'. Dit betekent dat de opleiding direct gerelateerd moet zijn aan je huidige beroep en het behoud van je bestaande kennis en vaardigheden.

De Belastingdienst hanteert een drempelbedrag van € 250,- en een maximumaftrek van € 15.000,- per jaar.

Het is raadzaam om je goed te informeren over de huidige regels en voorwaarden voor de aftrekbaarheid van studiekosten, bijvoorbeeld via de website van de Belastingdienst, of door contact op te nemen met een belastingadviseur. Op die manier weet je zeker dat je alle voordelen van de aftrekbaarheid van studiekosten kunt benutten.