ZZP'er in Nederland: de voor- en nadelen van een BV

Inleiding

Als zzper in Nederland heb je verschillende mogelijkheden om je onderneming te starten, zoals een eenmanszaak of een besloten vennootschap (BV). Veel starters kiezen voor een eenmanszaak, maar soms is het ook interessant om te kiezen voor een BV. In deze blog bespreken we de voor- en nadelen van een BV, wanneer het interessant is om een BV op te richten en hoe je je eenmanszaak kunt omzetten naar een BV.

De voordelen van een BV

Een BV (Besloten Vennootschap) biedt verschillende voordelen voor zzp'ers, waardoor het een aantrekkelijke optie kan zijn, vooral wanneer je met een aanzienlijke winst werkt. De belangrijkste voordelen zijn⁚

• Beperkte aansprakelijkheid⁚ Dit is een van de grootste voordelen van een BV. Als bestuurder ben je niet persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden. Je privévermogen, zoals je huis, auto en spaargeld, blijft buiten schot. Dit biedt gemoedsrust en bescherming, vooral in situaties waar de onderneming in financiële moeilijkheden komt.
• Professionele uitstraling⁚ Een BV kan een meer professionele uitstraling geven aan je onderneming. Dit kan handig zijn als je klanten wilt aantrekken die op zoek zijn naar een betrouwbare en stabiele partner. De BV-structuur suggereert een gevestigd bedrijf, wat vertrouwen kan wekken bij potentiële klanten.
• Lagere belastingdruk⁚ Bij een BV kan de belastingdruk lager zijn dan bij een eenmanszaak, vooral wanneer je een aanzienlijke winst maakt. Dit komt doordat de winst van de BV belast wordt tegen het tarief voor vennootschapsbelasting, dat doorgaans lager is dan het tarief voor inkomstenbelasting voor een eenmanszaak. De belastingvoordeel van een BV wordt echter pas echt merkbaar bij een winst van ongeveer €150.000,- per jaar. Voor lagere winsten kan een eenmanszaak fiscaal voordeliger zijn.
• Flexibiliteit⁚ Een BV biedt meer flexibiliteit dan een eenmanszaak. Je kunt bijvoorbeeld makkelijker aandelen uitgeven aan anderen, wat interessant kan zijn als je wilt samenwerken of investeerders wilt aantrekken. Je kunt ook gemakkelijker een extra bestuurder of commissaris benoemen, wat handig kan zijn bij grotere ondernemingen.
• Groeimogelijkheden⁚ Een BV is beter geschikt voor groei dan een eenmanszaak. Je kunt bijvoorbeeld makkelijker financiering aantrekken of een groter team aannemen. De BV-structuur is ook flexibeler bij het uitbreiden van je activiteiten naar andere branches of markten.

Het is belangrijk om te onthouden dat de voordelen van een BV pas echt merkbaar worden bij een aanzienlijke winst. Voor zzp'ers met een lage winst kan een eenmanszaak fiscaal voordeliger zijn. Daarnaast komen er extra kosten bij kijken bij het oprichten en onderhouden van een BV, zoals notariskosten, administratiekosten en de kosten voor een accountant.

De nadelen van een BV

Hoewel een BV voor veel zzp'ers aantrekkelijk kan zijn, is het belangrijk om ook de nadelen te overwegen voordat je besluit om een BV op te richten. De belangrijkste nadelen zijn⁚

• Extra administratieve last⁚ Een BV brengt meer administratieve lasten met zich mee dan een eenmanszaak. Je moet bijvoorbeeld jaarrekeningen laten opstellen door een accountant, en je moet voldoen aan de wettelijke verplichtingen voor het opstellen van jaarverslagen. Dit kost extra tijd en geld.
• Hogere kosten⁚ Het oprichten en onderhouden van een BV is duurder dan een eenmanszaak. Je moet notariskosten, administratiekosten en de kosten voor een accountant betalen. Dit kan een aanzienlijke investering zijn, vooral voor starters.
• Complexe regelgeving⁚ De regelgeving voor BV's is complexer dan voor eenmanszaken. Je moet op de hoogte zijn van de wettelijke vereisten voor het oprichten, besturen en beëindigen van een BV. Dit kan lastig zijn, vooral voor starters die niet bekend zijn met de juridische aspecten van een BV.
• Minder flexibiliteit⁚ Een BV biedt minder flexibiliteit dan een eenmanszaak. Je bent bijvoorbeeld gebonden aan de statuten van de BV, en je moet rekening houden met de rechten van eventuele andere aandeelhouders. Dit kan de besluitvorming in de onderneming bemoeilijken.
• Verhoogd risico op schijnzelfstandigheid⁚ De Belastingdienst houdt steeds vaker toezicht op schijnzelfstandigheid, en een BV kan een verhoogd risico op schijnzelfstandigheid met zich meebrengen. Dit komt doordat de Belastingdienst bij een BV meer controle heeft over de werkelijke uitvoering van de werkzaamheden en de verhouding tussen de BV en de bestuurder.

Het is belangrijk om de nadelen van een BV af te wegen tegen de voordelen voordat je besluit om een BV op te richten. Voor zzp'ers met een lage winst kan een eenmanszaak fiscaal voordeliger zijn en minder administratieve lasten met zich meebrengen. Het is aan te raden om een fiscaal adviseur te raadplegen om te bepalen welke rechtsvorm voor jou het meest geschikt is.

Wanneer is een BV interessant?

Een BV oprichten is niet voor elke zzp'er interessant. Het is belangrijk om de voor- en nadelen goed af te wegen en te bepalen of een BV aansluit bij jouw persoonlijke situatie en ambities. Een BV kan interessant zijn in de volgende gevallen⁚

• Hoge winst⁚ Als je een aanzienlijke winst verwacht te maken, kan een BV fiscaal voordeliger zijn dan een eenmanszaak. Dit komt doordat de winst van de BV belast wordt tegen het tarief voor vennootschapsbelasting, dat doorgaans lager is dan het tarief voor inkomstenbelasting voor een eenmanszaak. De belastingvoordeel van een BV wordt echter pas echt merkbaar bij een winst van ongeveer €150.000,- per jaar. Voor lagere winsten kan een eenmanszaak fiscaal voordeliger zijn.
• Beperkte aansprakelijkheid⁚ Als je je privévermogen wilt beschermen tegen zakelijke risico's, kan een BV een goede optie zijn. De beperkte aansprakelijkheid van een BV betekent dat je niet persoonlijk aansprakelijk bent voor de schulden van de onderneming. Dit kan belangrijk zijn in branches met een hoog risico, zoals de bouw of de horeca.
• Groeipotentie⁚ Als je ambities hebt om je onderneming uit te breiden, kan een BV een goede basis vormen voor groei. De BV-structuur is flexibeler dan een eenmanszaak bij het aantrekken van financiering, het uitgeven van aandelen en het aannemen van personeel. De BV-structuur is ook geschikt voor het uitbreiden van je activiteiten naar andere branches of markten.
• Samenwerking⁚ Als je wilt samenwerken met andere ondernemers, kan een BV een goede optie zijn. Je kunt bijvoorbeeld een BV oprichten met een partner of met andere zzp'ers. De BV-structuur biedt meer flexibiliteit bij het regelen van de aandelenverdeling en de verantwoordelijkheden van de verschillende partners.
• Professionele uitstraling⁚ Als je een meer professionele uitstraling wilt voor je onderneming, kan een BV een goede keuze zijn. De BV-structuur suggereert een gevestigd bedrijf, wat vertrouwen kan wekken bij potentiële klanten.

Het is belangrijk om te onthouden dat de voordelen van een BV pas echt merkbaar worden bij een aanzienlijke winst. Voor zzp'ers met een lage winst kan een eenmanszaak fiscaal voordeliger zijn en minder administratieve lasten met zich meebrengen. Het is aan te raden om een fiscaal adviseur te raadplegen om te bepalen welke rechtsvorm voor jou het meest geschikt is.

De kosten van een BV oprichten

Het oprichten van een BV brengt een aantal kosten met zich mee. De exacte kosten kunnen variëren, afhankelijk van de complexiteit van de oprichtingsprocedure en de diensten die je afneemt. De belangrijkste kostenposten zijn⁚

• Notariskosten⁚ De notaris is verantwoordelijk voor het opstellen van de statuten van de BV en het registreren van de BV bij de Kamer van Koophandel. De notariskosten zijn afhankelijk van de complexiteit van de statuten en de benodigde diensten. Reken op een bedrag van ongeveer €500 tot €1000.
• Kosten KvK-inschrijving⁚ De inschrijving bij de Kamer van Koophandel kost ongeveer €75. Dit bedrag is inclusief de kosten voor het aanvragen van een BTW-nummer.
• Kosten bankrekening⁚ Je hebt een zakelijke bankrekening nodig voor je BV. De kosten voor een zakelijke bankrekening variëren per bank. Reken op een bedrag van ongeveer €10 tot €25 per maand.
• Kosten accountant⁚ Een accountant is nodig om de jaarrekening van de BV op te stellen. De kosten voor een accountant zijn afhankelijk van de omvang van de BV en de complexiteit van de jaarrekening. Reken op een bedrag van ongeveer €1000 tot €2000 per jaar.
• Kosten administratie⁚ Je moet de administratie van de BV bijhouden. Je kunt dit zelf doen, maar het is aan te raden om dit uit te besteden aan een administratiekantoor. De kosten voor een administratiekantoor zijn afhankelijk van de omvang van de BV en de benodigde diensten. Reken op een bedrag van ongeveer €50 tot €150 per maand.

Naast de genoemde kosten kunnen er nog andere kosten ontstaan, bijvoorbeeld voor juridisch advies, verzekeringen of software voor het beheren van de administratie. Het is belangrijk om alle kosten te overwegen voordat je besluit om een BV op te richten. Je kunt een fiscaal adviseur raadplegen om een schatting te maken van de totale kosten.

De wet DBA en schijnzelfstandigheid

De wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) is in 2016 ingevoerd om schijnzelfstandigheid te bestrijden. De wet DBA heeft tot doel om ervoor te zorgen dat werknemers die als zzp'er werken, ook daadwerkelijk zelfstandig zijn en niet in feite een arbeidsovereenkomst hebben met een werkgever. De Belastingdienst controleert de arbeidsrelaties van zzp'ers strenger dan voorheen, en er zijn strengere eisen voor het aannemen van zzp'ers. Dit heeft geleid tot onzekerheid bij veel zzp'ers, en er is een toenemende vraag naar manieren om de risico's van schijnzelfstandigheid te verkleinen.

Een BV kan een manier zijn om de risico's van schijnzelfstandigheid te verkleinen. De Belastingdienst kijkt bij een BV meer naar de onderneming zelf dan naar de relatie tussen de BV en de bestuurder. Dit betekent dat de Belastingdienst minder snel schijnzelfstandigheid zal aannemen bij een BV, zolang de BV daadwerkelijk een eigen onderneming is met een eigen bedrijfsvoering.

Het is echter belangrijk om te onthouden dat een BV geen garantie is tegen schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst kan de BV alsnog beschouwen als een schijnconstructie als er geen sprake is van een echte onderneming. Het is daarom belangrijk om te zorgen dat de BV daadwerkelijk een eigen onderneming is met een eigen bedrijfsvoering. Dit betekent dat de BV bijvoorbeeld eigen klanten heeft, eigen personeel in dienst heeft, eigen risico's draagt en eigen winst maakt.

De wet DBA heeft geleid tot een toename van het aantal zzp'ers dat een BV opricht. Voor zzp'ers die hun werkzaamheden voor een beperkt aantal klanten verrichten, kan een BV een manier zijn om de risico's van schijnzelfstandigheid te verkleinen. Het is echter belangrijk om te onthouden dat een BV geen garantie is tegen schijnzelfstandigheid. Het is aan te raden om een fiscaal adviseur te raadplegen om te bepalen of een BV voor jou de juiste oplossing is.

Eenmanszaak omzetten naar een BV

Als je als zzp'er met een eenmanszaak al een tijdje succesvol onderneemt en je winst structureel boven de €100.000,- ligt, dan kan het interessant zijn om te overwegen je eenmanszaak om te zetten naar een BV. De overstap van een eenmanszaak naar een BV biedt voordelen op het gebied van aansprakelijkheid, flexibiliteit en groeimogelijkheden. Je kunt je eenmanszaak op drie manieren omzetten naar een BV⁚

• Activa-passiva inbreng⁚ Dit is de meest gekozen en eenvoudigste optie. Je brengt alle activa (bezittingen) en passiva (schulden) van je eenmanszaak in bij de BV. De BV neemt dan alle rechten en plichten van de eenmanszaak over. De belastingdienst beschouwt deze overdracht als een fictieve verkoop, waardoor je inkomstenbelasting moet betalen over de winst die je met je eenmanszaak hebt gemaakt.
• Apport inbreng⁚ Bij een apport inbreng breng je een specifiek onderdeel van je eenmanszaak in bij de BV. Dit kan bijvoorbeeld een pand, een machine of een intellectueel eigendomsrecht zijn. De waarde van het ingebrachte onderdeel wordt vastgesteld door een taxateur, en je betaalt inkomstenbelasting over de winst die je met de inbreng realiseert.
• Stappenplan⁚ Een andere optie is om je eenmanszaak geleidelijk om te zetten naar een BV. Dit doe je door de BV langzaam te laten groeien en de activiteiten van de eenmanszaak over te dragen aan de BV. De belastingdienst beschouwt deze overdracht als een fictieve verkoop, waardoor je inkomstenbelasting moet betalen over de winst die je met je eenmanszaak hebt gemaakt.

Het is belangrijk om te onthouden dat de overstap van een eenmanszaak naar een BV een complex proces is. Het is aan te raden om een fiscaal adviseur te raadplegen om te bepalen welke optie voor jou het meest geschikt is en om te zorgen dat de overdracht fiscaal optimaal wordt geregeld.

Conclusie

De keuze om als zzp'er een BV op te richten is niet eenvoudig. Er zijn zowel voordelen als nadelen aan beide rechtsvormen. Een BV kan interessant zijn voor zzp'ers die een aanzienlijke winst maken, hun privévermogen willen beschermen tegen zakelijke risico's, groeipotentie hebben of willen samenwerken met andere ondernemers. Een BV biedt meer flexibiliteit en groeimogelijkheden, maar brengt ook extra administratieve lasten en kosten met zich mee. Een eenmanszaak is eenvoudiger en goedkoper, maar biedt minder bescherming en flexibiliteit.

Het is belangrijk om de voor- en nadelen van beide rechtsvormen goed af te wegen en te bepalen welke rechtsvorm het beste aansluit bij jouw persoonlijke situatie en ambities. Het is aan te raden om een fiscaal adviseur te raadplegen om te bepalen welke rechtsvorm voor jou het meest geschikt is. De adviseur kan je informeren over de fiscale en juridische consequenties van beide rechtsvormen en je helpen om de juiste keuze te maken.

Of je nu besluit om een BV op te richten of om als eenmanszaak te blijven ondernemen, het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de wetgeving en de regelgeving die van toepassing is op jouw rechtsvorm. Zorg ervoor dat je de administratie van je onderneming goed bijhoudt en dat je voldoet aan alle wettelijke verplichtingen.