Kilometervergoeding als ZZP'er: Wat Je Moet Weten

Inleiding

Als zzp'er die met een privéauto zakelijke kilometers aflegt, mag je maximaal 0,23 per kilometer onbelast declareren. Dit betekent dat je geen inkomstenbelasting hoeft te betalen over dit bedrag. De Belastingdienst hanteert geen vaste regels voor de kilometervergoeding, dus je kunt 0,19 per gereden kilometer declareren, maar meer of minder mag ook.

Maximale Kilometervergoeding

De maximale kilometervergoeding voor zzp'ers in 2024 is 0,23 euro per kilometer. Dit betekent dat je maximaal 0,23 euro per kilometer aan je opdrachtgever kunt declareren zonder dat je inkomstenbelasting over dit bedrag hoeft te betalen. Als je meer dan 0,23 euro per kilometer declareert, dan betaal je inkomstenbelasting over het gedeelte dat boven dit bedrag ligt. De maximale kilometervergoeding geldt voor alle zakelijke ritten, inclusief woon-werkverkeer. Voor verplaatsingen naar je vaste plaats van tewerkstelling mag je een forfait woon-werk van 0,15 euro per kilometer aanrekenen. De maximale kilometervergoeding wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. De maximale kilometervergoeding geldt alleen voor zakelijke kilometers. Dit zijn kilometers die je rijdt voor je bedrijf, zoals naar klanten, naar vergaderingen of naar een opleiding. De maximale kilometervergoeding geldt niet voor privé kilometers. Dit zijn kilometers die je rijdt voor eigen gebruik, zoals naar de supermarkt, naar familie of naar vrienden.

Woon-werkverkeer

Voor woon-werkverkeer, de ritten tussen je huis en je vaste werkplek, geldt een aparte regeling. Je mag voor woon-werkverkeer een forfaitaire vergoeding van 0,15 euro per kilometer aanrekenen. Dit is lager dan de maximale kilometervergoeding van 0,23 euro per kilometer die geldt voor andere zakelijke ritten. Deze forfaitaire vergoeding is bedoeld om de kosten van woon-werkverkeer te compenseren, maar is geen exacte vergoeding voor de daadwerkelijke kosten. Het is belangrijk om te onthouden dat je geen BTW kunt berekenen over de vergoeding voor woon-werkverkeer. De forfaitaire vergoeding voor woon-werkverkeer wordt niet als omzet beschouwd, maar als een vergoeding voor kosten. Als zzp'er mag je deze vergoeding dus niet op je factuur vermelden. Je mag de forfaitaire vergoeding voor woon-werkverkeer alleen opnemen in je administratie, zodat je deze kosten kunt aftrekken van je winst bij de aangifte inkomstenbelasting.

BTW en Kilometervergoeding

Omdat je als zzp'er een kilometervergoeding in rekening brengt aan de opdrachtgever, is het omzet. Over deze omzet betaal je als ondernemer BTW. Dit betekent dat je BTW moet berekenen over de kilometervergoeding die je in rekening brengt. De hoogte van het BTW-tarief hangt af van de aard van je werkzaamheden. De meest gebruikelijke BTW-tarieven zijn 21% en 9%. Je moet de BTW over de kilometervergoeding apart op je factuur vermelden. De BTW die je van je klanten hebt ontvangen, moet je aan de Belastingdienst afdragen. De BTW die je zelf hebt betaald over je zakelijke uitgaven, mag je aftrekken van de BTW die je aan de Belastingdienst moet afdragen. De BTW over de forfaitaire vergoeding voor woon-werkverkeer hoef je niet te berekenen, omdat deze vergoeding niet als omzet wordt beschouwd.

Belangrijke Punten

Het is belangrijk om goed te documenteren welke kilometers je voor zakelijke doeleinden rijdt. Houd een logboek bij waarin je de datum, de bestemming, de gereden kilometers en het doel van de rit noteert. Dit logboek is belangrijk als de Belastingdienst om bewijs vraagt over de gereden kilometers. De kilometervergoeding is een onderdeel van de belastingaangifte. Zorg ervoor dat je alle relevante gegevens opneemt in je administratie. Je mag alleen kilometers declareren die je daadwerkelijk voor zakelijke doeleinden hebt gereden. Als je twijfelt over de regels voor kilometervergoedingen, neem dan contact op met de Belastingdienst of met een accountant. De maximale kilometervergoeding wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de actuele regels.