Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen: een complete uitleg

Inleiding

Als u inkomen heeft, moet u daarover inkomstenbelasting betalen․ U betaalt zo mee aan Den Haag en ons sociale stelsel․ Als u werkloos of ziek wordt, krijgt u een uitkering, net als AOW als u met pensioen gaat․

Hiervoor moet u na afloop van het kalenderjaar aangifte inkomstenbelasting doen; U geeft dan op hoeveel inkomen u gehad heeft․ De belastingdienst berekent dan hoeveel belasting u moet betalen․

Om te voorkomen dat u op dat moment ineens veel moet betalen, of u dan het geld niet meer heeft, betaalt u gedurende het jaar zelf al een voorschot hierop․ De bekendste manier waarop dit gebeurt, is via de zogenaamde loonheffing ․

Wat zijn volksverzekeringen?

Volksverzekeringen zijn wettelijk verplichte sociale verzekeringen die u verzekeren tegen de financiële gevolgen van ouderdom, overlijden, bijzondere ziektekosten of kinderen․ De volksverzekeringen bestaan uit⁚

• Algemene ouderdomswet (AOW)
• Algemene nabestaandenwet (Anw)
• Wet langdurige zorg (Wlz)
• Algemene kinderbijslagwet (AKW)

De volksverzekeringen zorgen voor een inkomen bij pensioen, bij zorg, voor nabestaanden en bij het opvoeden van kinderen․ Het zijn verplichte publiekrechtelijke verzekeringen voor iedereen die ingezetene van Nederland is․ In bepaalde situaties kan ook een niet-ingezetene van Nederland verzekerd zijn․

De premie volksverzekeringen is een percentage van het inkomen in de eerste twee schijven van Box 1․

Als u in Nederland inkomen uit werk en woning hebt, betaalt u premie volksverzekeringen․ Voor de premie volksverzekeringen gelden tarieven en maximumbedragen․ Daarvan hangt af hoeveel u moet betalen․ Als u in een kalenderjaar te veel premie volksverzekeringen betaalt, krijgt u in een volgend kalenderjaar een teruggaaf․

De volksverzekeringen waarvoor hierbij premie wordt ingehouden zijn⁚

• Algemene ouderdomswet (AOW)
• Algemene nabestaandenwet (ANW)
• Wet langdurige zorg (WLZ)

NB Naast deze premies betaalt uw werkgever ook nog premies voor o․a․ de WW (het Algemeen werkloosheidsfonds) en de WAO/WIA (pot voor arbeidsongeschiktheidsuitkeringen)․ Samen vaak zon 30 bovenop uw bruto inkomen․

Premies volksverzekeringen

U betaalt premie voor de volksverzekeringen als u in Nederland verzekerd bent voor de volksverzekeringen en inkomen geniet․ U bent bijvoorbeeld verzekerd voor de volksverzekeringen als u in Nederland woont of in Nederland in (echte) dienstbetrekking werkt․

De premie volksverzekeringen is een percentage van het inkomen in de eerste twee schijven van Box 1․ Maximumbedrag 2012⁚ 33․863 (2011⁚ 33․436; 2010⁚ 32․735)․ Zie ook⁚ Rekenhulp loonbelasting, premie volksverzekeringen en arbeidskorting ․ Is jouw pensioenpot al gevuld voor een zorgeloze oude dag?

De belastingtarieven en de tarieven premie volksverzekeringen zijn gelijk voor iedereen․ Wie de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt, is echter niet langer AOW-premie verschuldigd․ Dit resulteert in een lager gecombineerd tarief in de eerste schijf (2023⁚ 19,03 i․p․v․ 36,93)․ In de tweede en derde tariefschijf wijkt het tarief niet af․

De jaarlijks te betalen inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen zijn gebaseerd op het belastbaar inkomen van het huishouden․ In dat belastbaar inkomen is rekening gehouden met inkomensafhankelijke belastingtarieven, tegemoetkomingen in specifieke kosten, vrijstellingen, aftrekposten…

Het maximum inkomen waarover we premie berekenen is in dit geval 35․129․ Voor de 210 dagen dat u in Nederland verzekerd bent, is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x 35․129 20․491․ In dit voorbeeld is methode 1 voor u het meest voordelig․ Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op 15․000․ Naar boven․

Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen Schijf Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf Loonbelasting/premie volksverzekeringen Jonger dan de AOWleeftijd AOWleeftijd en ouder, geboren in 1946 of later 1 0 36,93 19,03 2a 37․150 36,93 36,93 3 73․032 49,50 49,50

Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen Schijf Loon op jaarbasis Loonbelasting/premie volksverzekeringen Jonger dan AOWleeftijd AOWleeftijd en ouder, geboren in 1946 of later 1a 0 t/m 35․472 37,07 19,17 1b 35․473 t/m 69․398 37,07 37,07 2 69․399 of meer 49,50 49,50

Het maximum inkomen waarover we premie berekenen is in dit geval 34․712․ Voor de 210 dagen dat u in Nederland verzekerd bent, is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x 34․712 20․248․ In dit voorbeeld is methode 1 voor u het meest voordelig․ Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op 15․000․

Resultaat⁚ 40․000 — 25․000 15․000․ Methode 2⁚ berekening maximum premie-inkomen evenredig aan de periode․ Het maximum inkomen waarover we premie berekenen is in dit geval 34․300․ Voor de 210 dagen dat u in Nederland verzekerd bent, is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x 34․300 20․008․

Verschil met premies werknemersverzekeringen

Naast volksverzekeringen heb je ook werknemersverzekeringen (WW, WAO, WIA, ZW)․ Daar betaal je ook premies voor․ Er is alleen één groot verschil⁚ De premies voor werknemersverzekeringen komen helemaal voor rekening van jou als werkgever․ Je betaalt dus zelf de premies voor deze verzekeringen․

Over uw inkomsten betaalt u sociale verzekeringspremies zoals premie volksverzekeringen en premies werknemers-verzekeringen․ Uw werkgever of uitkeringsinstantie houdt deze premies automatisch in op uw loon of uitkering․ Werkt u niet in loondienst of hebt u een eigen woning? Dan betaalt u de premies via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting․

De inkomstenbelasting is sinds 2001 opgesplitst in 3 boxen⁚

• Box 1⁚ inkomen uit werk en woning
• Box 2⁚ inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3⁚ inkomen uit sparen en beleggen

Voor alle drie wordt het inkomen/voordeel hieruit belast, na aftrek van eventuele aftrekposten․ Van de dan te betalen belasting worden de heffingskortingen afgetrokken․

NB Soms wordt er (ook door ons) gesproken over inkomstenbelasting als er box 1 inkomstenbelasting bedoeld wordt․ Over dividendbelasting als het gaat om box 2 inkomstenbelasting ․ En over vermogensbelasting of vermogensrendementsheffing als het gaat om box 3 inkomstenbelasting ․

Loonheffing is het totaal van  loonbelasting en premies volksverzekeringen die door uw werkgever of uitkeringsinstantie worden ingehouden op uw loon of uitkering․ Deze loonheffing is een voorschot op de uiteindelijk te betalen inkomstenbelasting․

De loonbelasting en premies volksverzekeringen samen zijn een percentage van uw inkomen․ De bekende box 1 belastingschijven․ In 2024 zijn dit 36,97 en 36,97․

De volksverzekeringen waarvoor hierbij premie wordt ingehouden zijn⁚

• Algemene ouderdomswet (AOW)
• Algemene nabestaandenwet (ANW)
• Wet langdurige zorg (WLZ)

Op de te betalen inkomstenbelasting krijgt u meestal een korting, dit wordt heffingskortingen genoemd․ Voorheen waren deze kortingen voor iedereen (binnen grenzen) gelijk․ Tegenwoordig zijn ze (sterk) inkomensafhankelijk․ De bekendste heffingskortingen zijn de algemene heffingskorting , arbeidskorting voor werkende en ouderenkorting voor AOWers․

Hoe worden premies volksverzekeringen betaald?

Uw werkgever houdt de premie volksverzekeringen in op uw loon via loonheffing․ Loonheffing is de verzamelnaam voor loonbelasting en de premie voor de volksverzekeringen; Dit zijn de⁚ Algemene ouderdomswet (AOW); Algemene nabestaandenwet (ANW) Wet langdurige zorg (WLZ)․

Loonheffing is het totaal van  loonbelasting en premies volksverzekeringen die door uw werkgever of uitkeringsinstantie worden ingehouden op uw loon of uitkering․ Deze loonheffing is een voorschot op de uiteindelijk te betalen inkomstenbelasting․

Voor de loonheffing heeft de overheid regels opgesteld, die bepalen hoeveel belasting er moet worden ingehouden en afgedragen bij een bepaald inkomen․ Dit staat in de zogenaamde witte en groene tabellen․ Tegenwoordig wordt dit natuurlijk automatisch verwerkt bij de loonadministratie․ Het resultaat is een loonstrookje of betaalspecificatie van de uitkering․

Omdat een werkgever niet weet of u nog meer inkomens heeft, zitten hier aannames in․ Het is een schatting van hoeveel belasting u moet gaan betalen․ Het is een voorschot op de te betalen inkomstenbelasting․

De loonbelasting en premies volksverzekeringen samen zijn een percentage van uw inkomen․ De bekende box 1 belastingschijven․ In 2024 zijn dit 36,97 en 36,97․

De volksverzekeringen waarvoor hierbij premie wordt ingehouden zijn⁚

• Algemene ouderdomswet (AOW)
• Algemene nabestaandenwet (ANW)
• Wet langdurige zorg (WLZ)

Naast de loonheffing moet er ook een bijdrage betaald worden voor de Zorgverzekeringswet ․

Vaak betaalt de werkgever (of uitkeringsinstantie) hiervoor de zogenaamde werkgeversheffing Zvw ․ Maar niet altijd․ Als dat niet zo is, moet u meestal zelf een zogenaamde bijdrage Zvw betalen․ Dit geldt bijvoorbeeld voor ondernemers (inclusief zzpers en dgas) en (pre)pensioenuitkeringen․ U ziet dan op het loonstrookje deze bijdrage Zvw staan․ Verlaagd tarief en tot een maximum inkomen (5,32 en  71․628 in 2024)․ De bijdrage Zvw wordt ingehouden op het inkomen en tegelijk met de loonheffing aan de overheid betaald door uw werkgever of uitkeringsinstantie․

Op uw loonstrookje of uitkeringsspecificatie staat in ieder geval uw bruto loon/salaris/uitkering, de ingehouden loonheffing en met hoeveel en welke heffingskortingen er rekening is gehouden in de loonheffing․ Het netto bedrag krijgt u uitbetaald․

Berekening premie volksverzekeringen

De premie volksverzekeringen is een percentage van het inkomen in de eerste twee schijven van Box 1․ Maximumbedrag 2012⁚ 33․863 (2011⁚ 33․436; 2010⁚ 32․735)․ Zie ook⁚ Rekenhulp loonbelasting, premie volksverzekeringen en arbeidskorting ․ Is jouw pensioenpot al gevuld voor een zorgeloze oude dag?

De belastingtarieven en de tarieven premie volksverzekeringen zijn gelijk voor iedereen․ Wie de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt, is echter niet langer AOW-premie verschuldigd․ Dit resulteert in een lager gecombineerd tarief in de eerste schijf (2023⁚ 19,03 i․p․v․ 36,93)․ In de tweede en derde tariefschijf wijkt het tarief niet af․

De jaarlijks te betalen inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen zijn gebaseerd op het belastbaar inkomen van het huishouden․ In dat belastbaar inkomen is rekening gehouden met inkomensafhankelijke belastingtarieven, tegemoetkomingen in specifieke kosten, vrijstellingen, aftrekposten…

Het maximum inkomen waarover we premie berekenen is in dit geval 35․129․ Voor de 210 dagen dat u in Nederland verzekerd bent, is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x 35․129 20․491․ In dit voorbeeld is methode 1 voor u het meest voordelig․ Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op 15․000․ Naar boven․

Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen Schijf Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf Loonbelasting/premie volksverzekeringen Jonger dan de AOWleeftijd AOWleeftijd en ouder, geboren in 1946 of later 1 0 36,93 19,03 2a 37․150 36,93 36,93 3 73․032 49,50 49,50

Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen Schijf Loon op jaarbasis Loonbelasting/premie volksverzekeringen Jonger dan AOWleeftijd AOWleeftijd en ouder, geboren in 1946 of later 1a 0 t/m 35․472 37,07 19,17 1b 35․473 t/m 69․398 37,07 37,07 2 69․399 of meer 49,50 49,50

Het maximum inkomen waarover we premie berekenen is in dit geval 34․712․ Voor de 210 dagen dat u in Nederland verzekerd bent, is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x 34․712 20․248․ In dit voorbeeld is methode 1 voor u het meest voordelig․ Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op 15․000․

Resultaat⁚ 40․000 — 25․000 15․000․ Methode 2⁚ berekening maximum premie-inkomen evenredig aan de periode․ Het maximum inkomen waarover we premie berekenen is in dit geval 34․300․ Voor de 210 dagen dat u in Nederland verzekerd bent, is het maximum premie-inkomen dan 210/360 x 34․300 20․008․

Loonbelasting en premies volksverzekeringen

Loonbelasting en premies volksverzekeringen samen zijn een percentage van uw inkomen․ De bekende box 1 belastingschijven․ In 2024 zijn dit 36,97 en 36,97․

De volksverzekeringen waarvoor hierbij premie wordt ingehouden zijn⁚

• Algemene ouderdomswet (AOW)
• Algemene nabestaandenwet (ANW)
• Wet langdurige zorg (WLZ)

NB Naast deze premies betaalt uw werkgever ook nog premies voor o․a․ de WW (het Algemeen werkloosheidsfonds) en de WAO/WIA (pot voor arbeidsongeschiktheidsuitkeringen)․ Samen vaak zon 30 bovenop uw bruto inkomen․

De inkomstenbelasting is sinds 2001 opgesplitst in 3 boxen⁚

• Box 1⁚ inkomen uit werk en woning
• Box 2⁚ inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3⁚ inkomen uit sparen en beleggen

Voor alle drie wordt het inkomen/voordeel hieruit belast, na aftrek van eventuele aftrekposten․ Van de dan te betalen belasting worden de heffingskortingen afgetrokken․

NB Soms wordt er (ook door ons) gesproken over inkomstenbelasting als er box 1 inkomstenbelasting bedoeld wordt․ Over dividendbelasting als het gaat om box 2 inkomstenbelasting ․ En over vermogensbelasting of vermogensrendementsheffing als het gaat om box 3 inkomstenbelasting ․

Loonheffing is het totaal van  loonbelasting en premies volksverzekeringen die door uw werkgever of uitkeringsinstantie worden ingehouden op uw loon of uitkering․ Deze loonheffing is een voorschot op de uiteindelijk te betalen inkomstenbelasting;

Voor de loonheffing heeft de overheid regels opgesteld, die bepalen hoeveel belasting er moet worden ingehouden en afgedragen bij een bepaald inkomen․ Dit staat in de zogenaamde witte en groene tabellen․ Tegenwoordig wordt dit natuurlijk automatisch verwerkt bij de loonadministratie․ Het resultaat is een loonstrookje of betaalspecificatie van de uitkering․

Omdat een werkgever niet weet of u nog meer inkomens heeft, zitten hier aannames in․ Het is een schatting van hoeveel belasting u moet gaan betalen․ Het is een voorschot op de te betalen inkomstenbelasting․

Heffingskortingen

Een heffingskorting is een korting op de inkomstenbelasting (IB) en premies volksverzekeringen․ Bijvoorbeeld de algemene heffingskorting of de arbeidskorting․ U kunt in aanmerking komen voor verschillende heffingskortingen․ Welke heffingskortingen u krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie․ Bekijk alle heffingskortingen op de website van ․․․

Op de te betalen inkomstenbelasting krijgt u meestal een korting, dit wordt heffingskortingen genoemd․ Voorheen waren deze kortingen voor iedereen (binnen grenzen) gelijk․ Tegenwoordig zijn ze (sterk) inkomensafhankelijk․ De bekendste heffingskortingen zijn de algemene heffingskorting , arbeidskorting voor werkende en ouderenkorting voor AOWers․

In de loonheffing die uw werkgever inhoudt, wordt geprobeerd rekening te houden met uw heffingskortingen․ Dit gaat vaak heel aardig, maar gaat mis als u meerdere inkomens en/of aftrekposten zoals een eigen woning heeft․ Daar kan en mag uw werkgever namelijk geen rekening mee houden․ Waar hij wel rekening mee mag houden, is of u meerdere inkomens heeft․ Daarom moet u opgeven of een inkomen uw belangrijkste inkomen is of niet․ Als dat zo is, wordt er rekening gehouden met de heffingskortingen․ Er wordt dan minder belasting ingehouden․

Als u vermoedt dat u waarschijnlijk meer of minder inkomstenbelasting moet betalen dan wat er wordt ingehouden aan loonheffing, kunt u via een voorlopige aanslag bij de belastingdienst voorkomen dat u bij de aangifte veel geld moet bijbetalen of terug krijgt․

Veel van onze bruto-netto inkomen rekentools rekenen met de regels voor de inkomensbelasting․ Dat betekent dat ze vaak goed aansluiten bij wat u uiteindelijk aan belasting moet betalen․ Wij proberen zo goed mogelijk rekening te houden met uw totale inkomen․ Werkgevers kunnen (en mogen) dat niet․ Onze berekeningen kunnen daardoor wel (wat) afwijken van uw loonstrookje․

Dit zijn onze belangrijkste inkomensberekeningen․ Zij kunnen ook een combinatie van inkomens aan⁚

Daarnaast hebben we ook een aantal berekeningen die berekenen hoeveel u netto krijgt uitbetaald per inkomen of uitkering⁚ Er zijn in totaal 62 rekentools voor Werk, Inkomen Ontslag ․ Al 24 jaar dé bron voor eerlijke financiële informatie, 100 onafhankelijk․ Disclaimer, privacy cookies, nieuwsbrief, zakelijk contact Sitemap