Bijtelling ZZP: Alles wat je moet weten

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een fiscale regeling voor zakelijke rijders. Je krijgt ermee te maken als je met jouw zakelijke auto jaarlijks meer dan 500 privé-kilometers maakt. Bij het privégebruik van de auto ziet de fiscus de kilometers namelijk als een vorm van inkomen‚ waarover je belasting moet betalen.

Wanneer moet je bijtelling betalen?

Als je als zzper een auto op de zaak zet‚ waarbij dat dus moet als je minder dan 500 kilometer per jaar voor privédoelen rijdt‚ dan mag je alle kosten‚ inclusief afschrijvingen en financieringslasten‚ zakelijk aftrekken. Voor je zakelijke auto betaal je bijtelling voor de inkomstenbelasting.

Als je als zzper een auto op de zaak zet‚ waarbij je dus minder dan 500 kilometer per jaar voor privédoelen rijdt‚ mag je alle kosten‚ inclusief afschrijvingen en financieringslasten‚ zakelijk aftrekken. Voor je zakelijke auto betaal je bijtelling voor de inkomstenbelasting.

Hoe wordt bijtelling berekend?

De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In 2024 zijn er 2 tarieven voor de bijtelling⁚ 16 en 22. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Zo betaal je in 2024 voor een elektrische auto maar 16 (tot 35.000‚- daarboven 22) en voor een niet elektrische auto standaard 22 bijtelling. De lage bijtelling geldt tot en met 30.000‚ daarboven is deze 22.

Je kunt het belastinplan 2025 hier raadplegen en de miljoennota 2025 hier. De overige stukken kunt u hier vinden. Voor ondernemers met een eenmanszaak‚ vof of voor ZZP-ers werkt de bijtelling over de auto van de zaak net...

Factoren die de bijtelling beïnvloeden

Hoeveel bijtelling je moet betalen‚ hangt van de volgende zaken af⁚ Het aantal gereden privékilometers per jaar. Wanneer je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de bedrijfsauto‚ moet je bijtelling betalen. De kilometers voor woon-werkverkeer worden als zakelijke kilometers beschouwd (voor de btw-berekening als privékilometers). De cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de prijs van de auto inclusief alle opties en accessoires. De CO2-uitstoot van de auto. De CO2-uitstoot van de auto bepaalt het bijtellingspercentage. De datum van de eerste toelating. Dit is de datum waarop de auto voor het eerst op de weg is toegelaten.

Voorbeeld van bijtelling berekenen

Voorbeeld bijtelling eenmanszaak of ZZPer. Stel de cataloguswaarde van een Volkswagen bedraagt €25.000. De bijtelling hierover is 22% van €25.000 = €5.500. Over deze €5.500 moet u inkomstenbelasting betalen‚ dit bedrag komt dus bovenop uw inkomen / winst. Of het goedkoper of duurder is dan een auto kopen als zzper‚ verschilt per situatie. Vergeet bij je berekening in elk geval niet de jaarlijkse afschrijving en de onderhoudskosten van een zzp auto op de zaak.