Wat maakt iemand een ondernemer? De definitie en kenmerken uitgelegd

De juridische definitie

De definitie van een onderneming staat niet in de wet, maar is voortgekomen uit rechtspraak. Een onderneming is een duurzame organisatie van arbeid en kapitaal die gericht is op het produceren van goederen of diensten. Deze definitie is breed en omvat zowel grote bedrijven als kleine zelfstandigen.

De criteria van de Belastingdienst

De Belastingdienst bepaalt of je zelfstandig ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Daarvoor gelden een aantal criteria, bijvoorbeeld of je winst maakt en hoeveel tijd je aan jouw bedrijf besteedt. Als je staat ingeschreven als zzper bij de KvK en je onderneming bent gestart, ben je in de ogen van de Belastingdienst nog geen ondernemer. Daarvoor gelden namelijk nog andere eisen. Welke dat zijn, dat lees je hieronder.

De Belastingdienst maakt voor de inkomstenbelasting onderscheid tussen 3 bronnen van inkomen⁚ winst uit onderneming, loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden. Om als ondernemer in aanmerking te komen, moet je met onderneming winst maken;

De Belastingdienst hanteert de volgende criteria om te bepalen of iemand als ondernemer wordt aangemerkt⁚

• Winstoogmerk⁚De onderneming moet gericht zijn op het maken van winst.
• Zelfstandigheid⁚De ondernemer moet zelfstandig zijn, dus niet in dienstbetrekking.
• Duurzaamheid⁚ De onderneming moet duurzaam zijn, dus niet tijdelijk van aard.
• Economisch verkeer⁚ De onderneming moet deelnemen aan het economisch verkeer.

De Belastingdienst kan deze criteria op verschillende manieren toepassen. Zo kan er gekeken worden naar de omzet van de onderneming, de hoeveelheid tijd die de ondernemer aan zijn bedrijf besteedt en de manier waarop de onderneming is georganiseerd.

De criteria van de Kamer van Koophandel

De Kamer van Koophandel (KVK) is de instantie waar je je moet inschrijven als je een onderneming start. De KVK beoordeelt aan de hand van de volgende criteria of je een onderneming hebt⁚

• U levert diensten of goederen⁚ u dient dus wel iets te leveren.
• U ontvangt een beloning in ruil voor de levering van uw diensten en/of goederen.

De KVK gebruikt deze criteria om te bepalen of je voldoet aan de voorwaarden om je in te schrijven in het Handelsregister. Inschrijving in het Handelsregister is niet verplicht, maar het is wel aan te raden. Als je staat ingeschreven in het Handelsregister, ben je zichtbaar voor klanten en leveranciers en kun je gebruik maken van bepaalde voordelen, zoals de mogelijkheid om btw te factureren.

De KVK beoordeelt niet of je voldoet aan de criteria om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te worden aangemerkt. Dat is de taak van de Belastingdienst.

Het is belangrijk om te weten dat de KVK en de Belastingdienst verschillende criteria hanteren. De KVK beoordeelt of je een onderneming hebt, terwijl de Belastingdienst beoordeelt of je een ondernemer bent in de zin van de inkomstenbelasting.

De criteria van de Europese Commissie

De Europese Commissie heeft een definitie voor kleine, middelgrote en micro-ondernemingen (kmo's). Deze definitie wordt gebruikt om te bepalen welke bedrijven in aanmerking komen voor bepaalde subsidies en regelingen.

Volgens de Europese Commissie zijn kmo's ondernemingen die⁚

• ofwel een balanstotaal van niet meer dan 43 miljoen euro.
• ofwel een netto-omzet van niet meer dan 50 miljoen euro.
• ofwel niet meer dan 250 werknemers in dienst hebben.

Op die criteria worden drempelwaarden toegepast om een onderscheid te maken tussen drie categorieën van kmo's.

• Micro-onderneming⁚ een onderneming met minder dan 10 werknemers en een omzet of balanstotaal van minder dan 2 miljoen euro.
• Kleine onderneming⁚ een onderneming met minder dan 50 werknemers en een omzet of balanstotaal van minder dan 10 miljoen euro.
• Middelgrote onderneming⁚ een onderneming met minder dan 250 werknemers en een omzet of balanstotaal van minder dan 50 miljoen euro.

De kmo-definitie van de Europese Commissie wordt door veel landen gebruikt, waaronder Nederland. De definitie is belangrijk omdat zij bepaalt welke bedrijven in aanmerking komen voor bepaalde subsidies en regelingen.

De ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een aftrekpost op uw winst en bestaat uit⁚

• De zelfstandigenaftrek⁚ een vaste aftrek van € 7.283 in 2024.
• De startersaftrek⁚ een extra aftrek voor ondernemers die in hun eerste vijf jaar een onderneming starten. De startersaftrek is in 2024 € 2.218 per jaar.
• De MKB-winstvrijstelling⁚ een vrijstelling van winst voor ondernemers die in een mkb-bedrijf werken.

U kunt ondernemersaftrek krijgen als u ondernemer bent en winst uit onderneming hebt. Voor de meeste onderdelen van de ondernemersaftrek moet u voldoen aan het urencriterium. Bent u medegerechtigde, dan krijgt u deze aftrek niet.

De ondernemersaftrek is een belangrijke fiscale regeling voor ondernemers. De aftrek zorgt ervoor dat ondernemers minder belasting betalen over hun winst. Dit kan een belangrijke stimulans zijn voor ondernemers om hun bedrijf te starten en te laten groeien.

De hoogte van de ondernemersaftrek kan variëren afhankelijk van de omstandigheden van de ondernemer. Het is daarom belangrijk om te kijken naar de specifieke regels die van toepassing zijn op uw situatie.