ZZP'er of freelancer? Bepaal je ondernemingsstatus

Definitie van een ZZPer

De term ZZPer staat voor Zelfstandige Zonder Personeel. Dit betekent dat je als ondernemer werkt zonder personeel in dienst te hebben. Je bent verantwoordelijk voor je eigen werk‚ je eigen inkomsten en je eigen risico's. ZZPers leveren diensten of producten aan andere bedrijven of particulieren‚ en bepalen zelf hun werktijden en manier van werken.

Criteria voor ZZP-status

Om te bepalen of iemand daadwerkelijk als ZZPer wordt gezien‚ hanteert de Belastingdienst een aantal belangrijke criteria. Deze criteria bepalen of je als zelfstandig ondernemer wordt beschouwd voor de inkomstenbelasting en of je recht hebt op de voordelen die daarbij horen. De Belastingdienst kijkt naar de volgende aspecten⁚

• Winst maken⁚ De Belastingdienst wil zien dat je met je onderneming winst maakt. Zelfstandigen die een zeer kleine winst maken of structureel verlies lijden worden niet gezien als ondernemer‚ tenzij je aannemelijk kan maken dat je in de toekomst wel winst gaat maken. Dit kan bijvoorbeeld wanneer je net bent gestart met je bedrijf en vooral nog veel investeringen hebt gedaan.
• Zelfstandigheid in de uitvoering van werkzaamheden⁚ De Belastingdienst vindt het belangrijk dat je het werk dat je doet zelfstandig uitvoert. Als anderen bijvoorbeeld bepalen hoe je je werk moet doen‚ dan word je niet gezien als zelfstandig ondernemer. Bijvoorbeeld⁚ als je opdrachtgever bepaalt dat je werk gaat doen dat in hetzelfde bedrijf ook in loondienst gebeurt‚ is de kans groot dat je niet gezien wordt als ondernemer.
• Tijd besteden aan je onderneming⁚ Het gangbare urenaantal om gezien te worden als ondernemer begint bij 700 uur of meer. Goed om te weten is dat veel aftrekposten zijn gekoppeld aan het harde urencriterium van minimaal 1225 per jaar. Dit zijn dan niet alleen je declarabele uren‚ maar ook de uren voor administratie‚ acquisitie‚ training en alles wat erbij je bedrijf komt kijken. Wanneer je weinig tijd in je eigen onderneming steekt‚ is dat vaak een teken voor de Belastingdienst dat je geen echte ondernemer bent. Ook als je wel veel tijd besteedt aan je bedrijf‚ maar daarmee vrijwel geen winst maakt is er meestal geen sprake van een onderneming.
• Kapitaal in je bedrijf steken⁚ Voor de Belastingdienst is het ook een eis dat je kapitaal (geld) in je bedrijf steekt als je in aanmerking wilt komen als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Voor ZZPers is dat criterium wel wat soepeler‚ omdat je als zelfstandige vaak geen groot kapitaal nodig hebt voor je onderneming. Maar als je materialen of gereedschap wilt aanschaffen‚ is dat ook een risicodragend kapitaal. Net zoals een laptop bijvoorbeeld. Het feit dat je risicodragend kapitaal in je bedrijf steekt‚ wijst er volgens de Belastingdienst op dat je ondernemer bent.
• Meerdere opdrachtgevers⁚ Voor de Belastingdienst maakt het uit of je één of meerdere opdrachtgevers hebt om in aanmerking te komen als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Meerdere opdrachtgevers verminderen namelijk het risico dat je volledig afhankelijk bent van slechts één opdrachtgever. Als deze ene opdrachtgever ook nog eens je ex-werkgever is‚ dan zal de Belastingdienst snel tot de conclusie komen dat er sprake is van een verkapt dienstverband. In bepaalde beroepen wordt langdurig werken voor één opdrachtgever overigens niet gezien als een probleem. Een voorbeeld hiervan zijn interim-managers‚ deze klussen lopen vaak voor langere tijd. Maar als je als interim-manager via één bemiddelaar werkt (en factureert) dan wordt dat weer niet als onafhankelijk gezien en dus niet als teken van zelfstandig ondernemerschap. Overigens is dit afhankelijk van het eindoordeel van de inspecteur en dat kan nog wel eens wisselen‚ dus het is lastig om hier goed advies over te geven.
• Ondernemersrisico⁚ Als ondernemer loop je meer risico dan mensen in loondienst. Bijvoorbeeld⁚ jouw dienst of product is afhankelijk van vraag en aanbod (waardoor je niet altijd 100 zeker bent van inkomsten)‚ er is een mogelijkheid dat klanten niet betalen en de kans bestaat dat het door jou geïnvesteerde geld in je bedrijf verloren gaat‚ als je onderneming failliet gaat. Dit ondernemersrisico telt zwaar mee in de beoordeling van de Belastingdienst.
• Aansprakelijkheid⁚ De Belastingdienst let naast het ondernemersrisico ook op de aansprakelijkheid. Om als ondernemer in aanmerking te komen voor de inkomstenbelasting moet je aansprakelijk zijn voor hetgeen je levert of de diensten die je verricht met je bedrijf. Ook moet je aansprakelijk zijn voor de schulden van je bedrijf.
• Presentatie als ondernemer⁚ Of je ondernemer bent‚ hangt voor een deel ook af van je eigen presentatie. Hoe stel je jezelf op als ondernemer? Denk hierbij aan een website‚ reclame‚ visitekaartjes etc. Met dit soort middelen geef je aan dat je je actief opstelt bij het zoeken naar opdrachtgevers en niet afhankelijk wilt zijn van die ene opdrachtgever of bemiddelaar.

Uiteindelijk draait het bij de Belastingdienst niet om één harde eis‚ maar vormen meerdere factoren samen het eindoordeel. Dus het oordeel of je in aanmerking komt als ondernemer voor de inkomstenbelasting hangt met alle hierboven genoemde punten samen. De OndernemersCheck van de Belastingdienst geeft je een goede indicatie of je als ZZPer ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Let wel even op⁚ je kan helaas geen zekerheid ontlenen aan de uitslag van de check. Maar je krijgt wel duidelijke inzichten waar de Belastingdienst naar kijkt. Als je uiteindelijk toch nog twijfelt‚ dan zal je een brief naar de belastinginspecteur moeten sturen met daarin welke werkzaamheden jij precies doet en op welke wijze. Dan kan de inspecteur bepalen of jij wel of geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.

De Belastingdienst en de ZZP-status

De Belastingdienst speelt een cruciale rol bij het bepalen of iemand als ZZPer wordt gezien. Zij zijn verantwoordelijk voor het beoordelen of je voldoet aan de criteria voor zelfstandig ondernemerschap en of je recht hebt op de voordelen die daarbij horen. De Belastingdienst wil er zeker van zijn dat je daadwerkelijk als zelfstandig ondernemer opereert en niet in een schijnzelfstandige situatie verkeert.

Het is belangrijk te weten dat de term ZZPer wettelijk gezien niet bestaat. De Belastingdienst hanteert de term "ondernemer voor de inkomstenbelasting". Dit betekent dat je voor de sociale verzekeringen en loon- en inkomstenbelasting als zelfstandig ondernemer met winst uit onderneming wordt gezien.

De Belastingdienst gebruikt verschillende instrumenten om de ZZP-status te beoordelen. Zo is er de OndernemersCheck‚ een online tool die je een indicatie geeft of je voldoet aan de criteria voor zelfstandig ondernemerschap. Deze check is echter geen garantie‚ en de Belastingdienst kan altijd een nader onderzoek instellen. Daarnaast kunnen ze modelovereenkomsten gebruiken om de relatie tussen ZZPers en hun opdrachtgevers te beoordelen. Deze overeenkomsten bieden duidelijkheid en zekerheid over de aard van de samenwerking en voorkomen misverstanden over de ZZP-status.

Het is belangrijk om goed te begrijpen wat de Belastingdienst van je verwacht als ZZPer. Vooral starters maken vaak de fout door te denken dat als je btw afdraagt‚ je ook direct ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Dit is echter niet altijd het geval; Daarom is het essentieel om dit te checken voordat je aangifte van je inkomstenbelasting gaat doen.

De Belastingdienst maakt voor de inkomstenbelasting onderscheid tussen 3 bronnen van inkomen⁚ winst uit onderneming‚ loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden. Om als ondernemer in aanmerking te komen‚ moet je met onderneming winst maken. De Belastingdienst beoordeelt je situatie op basis van de criteria die eerder zijn genoemd‚ zoals winst‚ tijd die je aan je bedrijf besteedt‚ kapitaal dat je in je bedrijf steekt en het aantal opdrachtgevers dat je hebt.

Als je aan de criteria van de Belastingdienst voldoet‚ heb je recht op verschillende aftrekposten en fiscale regelingen die speciaal voor ondernemers gelden. Dit kan je helpen om je belastingaanslag te verlagen. Het is dus van groot belang om de ZZP-status goed te regelen en te voldoen aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt.

Schijnzelfstandigheid

Schijnzelfstandigheid is een veelbesproken onderwerp in de wereld van ZZPers. Het gaat erom dat iemand als ZZPer wordt ingehuurd‚ terwijl hij of zij in feite een dienstverband heeft. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van misbruik van het systeem en wil schijnzelfstandigheid tegengaan.

Schijnzelfstandigheid kan op verschillende manieren voorkomen. Een veelvoorkomend scenario is dat een ZZPer langdurig voor één opdrachtgever werkt‚ waarbij de opdrachtgever de meeste controle heeft over het werk. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als de ZZPer dezelfde taken uitvoert als werknemers in dienst van de opdrachtgever‚ of als de opdrachtgever de werktijden en de manier van werken van de ZZPer bepaalt.

De Belastingdienst kijkt naar verschillende factoren om schijnzelfstandigheid te beoordelen. Zo wordt gekeken naar de mate van zelfstandigheid die de ZZPer heeft‚ de aard van de overeenkomst tussen de ZZPer en de opdrachtgever‚ de werkwijze en de risico's die de ZZPer loopt. Als de Belastingdienst vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid‚ kan dit voor zowel de ZZPer als de opdrachtgever nadelige gevolgen hebben. De ZZPer kan bijvoorbeeld naheffingen krijgen over de inkomstenbelasting en premies voor de sociale verzekeringen; De opdrachtgever kan worden beboet en moet de loonheffingen alsnog inhouden en afdragen.

Het is voor ZZPers belangrijk om zich bewust te zijn van de risico's van schijnzelfstandigheid. Zorg ervoor dat je een duidelijke overeenkomst hebt met je opdrachtgever‚ waarin de voorwaarden van de samenwerking duidelijk omschreven staan. Zorg ook voor een eigen website en promotiemateriaal om te laten zien dat je als zelfstandig ondernemer opereert en niet afhankelijk bent van één opdrachtgever.

Als je twijfelt of je in een schijnzelfstandige situatie verkeert‚ is het raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur of een andere expert op dit gebied. Zij kunnen je adviseren over de risico's en de beste manier om te handelen.