Omzetbelasting ZZP: Wanneer Ben Je Vrijgesteld?

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de omzetbelasting (btw) voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en een jaaromzet hebben die onder een bepaalde drempel valt․ Sinds 2020 is deze grens vastgesteld op een omzet van 20․000 euro․ Als je als zzp'er een factuur opmaakt voor de door jouw geleverde diensten of prestaties, geef dan aan dat het door jou berekende bedrag is vrijgesteld van btw en reken niet een btw-tarief van 0․ Het 0-tarief geldt namelijk voor ondernemers die zakendoen met het buitenland․

Als je vrijgesteld bent van btw reken je geen btw meer door aan je klanten en mag je ook geen btw meer aftrekken․ Je hoeft dus geen btw-aangifte meer te doen․ Je hoeft nergens meer rekening te houden met btw, niet op facturen, niet bij inkoop, dus dit levert tijdwinst op bij het doen van je administratie․

Voorwaarden voor de KOR

Om gebruik te kunnen maken van de Kleineondernemersregeling (KOR) moet je aan een aantal voorwaarden voldoen․ Allereerst moet je in Nederland zijn gevestigd․ Daarnaast mag je in een kalenderjaar niet meer dan €20․000 omzet hebben․ Deze omzetgrens geldt voor alle soorten omzet, dus ook voor omzet die vrijgesteld is van btw․

De KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld een bv)․ Je kunt je aanmelden voor de KOR via de website van de Belastingdienst․

Let op⁚ als je omzet in een kalenderjaar boven de €20․000 komt, dan ben je verplicht om je af te melden voor de KOR․ Je mag dan geen gebruik meer maken van de KOR en je moet btw gaan berekenen en afdragen over alle omzet die je vanaf dat moment realiseert․

Vrijstelling van Omzetbelasting in de Zorg

De vrijstelling van omzetbelasting zzp in de zorg heeft een belangrijk uitgangspunt․ De zorg kent een vrijstelling van de omzetbelasting zzp als er handelingen worden verricht die gericht zijn op de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens․ Hierbij geldt dus dat de zorgverlener rechtstreeks handelingen moet verrichten die gericht zijn op de gezondheid van een persoon․

Stichting ZZP Nederland heeft meerdere btw-processen tegen de Belastingdienst ondersteund en gewonnen․ Uiteindelijk heeft de Hoge Raad bepaald dat geneeskundige diensten verricht aan de mens vrijgesteld zijn van btw․ Dat betekent dat voor vrijwel ieder beroep in de zorgsector een vrijstelling geldt․

Voor het uitlenen van personeel mag je onder bepaalde voorwaarden de vrijstelling toepassen․ Bekijk deze voorwaarden in het Besluit Omzetbelasting, ter beschikking stellen van personeel․ Uitzendbureaus die personeel in de zorg uitzenden, moeten altijd 21% btw berekenen over deze diensten․

Andere Branches en Bedrijfsactiviteiten

Naast de zorgsector zijn er ook andere branches en bedrijfsactiviteiten die vrijgesteld zijn van btw․ Enkele voorbeelden hiervan zijn⁚

• Beleggingsgoud
• Collectieve belangenbehartiging
• Componisten, schrijvers, cartoonisten
• Onderwijs
• Geestelijke gezondheidszorg
• Sociale werkgelegenheid

Het is belangrijk om te weten dat er vaak uitzonderingen zijn op deze vrijstellingen․ Neem contact op met de Belastingdienst om zeker te weten of je voor jouw specifieke situatie vrijgesteld bent van btw․

Gevolgen van de Vrijstelling

Als je vrijgesteld bent van btw, heeft dit een aantal belangrijke gevolgen․ Allereerst hoef je geen btw te berekenen en af te dragen over je omzet․ Dit betekent dat je producten of diensten goedkoper kunnen zijn voor je klanten, omdat je geen btw doorberekent․

Daarnaast hoef je ook geen btw meer af te trekken van je inkoopkosten․ Dit kan ervoor zorgen dat je winstmarge hoger is, omdat je minder kosten hebt․

Echter, als je vrijgesteld bent van btw, mag je ook geen btw meer aftrekken van je inkoopkosten․ Dit kan ervoor zorgen dat je winstmarge lager is, omdat je meer kosten hebt․