Profiteer van de Kleine Ondernemersregeling: Tips en Trucs

Inleiding

Ben je een kleine ondernemer met een jaaromzet onder de €20.000? Dan kun je gebruik maken van de kleineondernemersregeling (KOR). Met deze regeling hoef je geen btw te berekenen of af te dragen, wat een aanzienlijk administratief voordeel oplevert. In deze gids bespreken we alles wat je moet weten over de KOR, met speciale aandacht voor de voordelen die het je biedt in de inkomstenbelasting.

Voorwaarden Kleine Ondernemersregeling 2024

Om in aanmerking te komen voor de kleineondernemersregeling (KOR) in 2024, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn⁚

• Je moet ondernemer voor de btw zijn. Dit betekent dat je bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KVK) en dat je btw-plichtige producten of diensten levert.
• Je moet in Nederland gevestigd zijn. Of je nu een eenmanszaak, maatschap, vennootschap onder firma (vof), bv, vereniging of stichting hebt, de onderneming moet in Nederland zijn gevestigd.
• Je mag in een kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet draaien. De omzet waar we het hier over hebben is de omzet zonder btw. Het gaat om de verkoop van btw-plichtige producten en diensten. Goederen of diensten die sowieso zijn vrijgesteld van btw, vallen hier dus niet onder.
• Je bent verplicht om drie jaar deel te nemen aan de regeling. Als je je voor de KOR afmeldt, moet je drie jaar wachten voordat je je opnieuw kunt aanmelden.

Vanaf 1 januari 2025 worden de deelnameregels van de KOR flexibeler. De verplichte deelnameperiode van drie jaar komt dan te vervallen. Je kunt je dan op elk moment afmelden als je dat wenst. Wil je je opnieuw aanmelden? Dan hoef je niet meer drie jaar te wachten. Zodra het nieuwe kalenderjaar start kun je weer gebruikmaken van de KOR.

Het is belangrijk om te weten dat je zelf verantwoordelijk bent voor het controleren of je aan de voorwaarden voldoet. Als je twijfelt, is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een financieel adviseur.

Wat betekent meedoen aan de KOR?

Meedoen aan de kleineondernemersregeling (KOR) heeft een aantal belangrijke consequenties voor je bedrijf. De belangrijkste voordelen zijn⁚

• Geen btw berekenen of afdragen⁚ Dit is het grootste voordeel van de KOR. Je hoeft geen btw te berekenen aan je klanten en dus ook geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Dit scheelt je administratieve rompslomp en kan je concurrentievoordeel opleveren. Je kunt je prijzen lager houden dan bedrijven die wel btw berekenen, of je kunt dezelfde prijs hanteren en een hogere marge realiseren.
• Geen btw-aangiftes doen⁚ Omdat je geen btw afdraagt, hoef je ook geen btw-aangiftes te doen. Dit scheelt je tijd en geld, en het maakt je administratie een stuk eenvoudiger.
• Geen btw vermelden op je facturen⁚ Je hoeft geen btw te vermelden op je facturen. Je kunt zelfs helemaal geen facturen sturen voor de btw. Dit vereenvoudigt je factureringsproces aanzienlijk.

Naast deze voordelen zijn er ook een aantal nadelen aan de KOR⁚

• Geen btw verrekenen op inkopen⁚ Je kunt geen btw verrekenen op inkopen die je voor je bedrijf doet. Dit betekent dat je de btw die je betaalt aan leveranciers niet kunt terugvragen van de Belastingdienst. Dit kan voor sommige ondernemers een nadeel zijn, vooral als ze veel inkopen doen.
• Zakelijke klanten kunnen geen btw verrekenen⁚ Als je zakelijke klanten hebt, kunnen deze geen btw verrekenen op de diensten of producten die ze bij je afnemen. Dit kan voor hen een nadeel zijn, vooral als ze de btw kunnen verrekenen met hun eigen btw-aangifte.
• Verplichte deelnameperiode van drie jaar⁚ Je bent verplicht om drie jaar deel te nemen aan de KOR. Dit betekent dat je niet tussentijds kunt stoppen met de regeling, zelfs niet als je omzet stijgt boven de €20.000. Vanaf 1 januari 2025 vervalt deze regel.

Of de KOR voor jou een goed idee is, hangt af van je persoonlijke situatie. De KOR is vooral interessant voor ondernemers die voornamelijk met particuliere klanten werken en die een lage omzet hebben. Als je twijfelt over de KOR, is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een financieel adviseur.

De KOR ⎼ Inkomstenbelasting

De kleineondernemersregeling (KOR) heeft geen directe invloed op de inkomstenbelasting die je betaalt. Je bent als ondernemer in de KOR weliswaar vrijgesteld van btw, maar dit betekent niet dat je ook geen inkomstenbelasting hoeft te betalen. Je moet je inkomsten en uitgaven gewoon aangeven bij de Belastingdienst, net zoals andere ondernemers.

Het grote verschil is dat je bij de inkomstenbelasting rekening moet houden met het feit dat je geen btw kunt aftrekken van je zakelijke uitgaven. Je kunt dus geen voorbelasting terugvragen van de Belastingdienst. Dit kan ertoe leiden dat je meer inkomstenbelasting moet betalen dan ondernemers die wel btw berekenen en afdragen.

Toch is het niet zo dat je in de KOR altijd meer inkomstenbelasting betaalt. Er zijn een aantal fiscale voordelen voor (startende) ondernemers die je kunt gebruiken om je belastingaanslag te verlagen, ongeacht of je gebruik maakt van de KOR of niet. Denk hierbij aan⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ Deze aftrekpost is bedoeld om de kosten van het ondernemerschap te compenseren. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je winst.
• Startende ondernemersaftrek⁚ Als je een startende ondernemer bent, kun je de startende ondernemersaftrek gebruiken. Dit is een extra aftrekpost die je kunt gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming.

Het is belangrijk om te weten dat de inkomstenbelasting een complex onderwerp is. Het is daarom verstandig om advies in te winnen bij een financieel adviseur of belastingadviseur. Deze kan je helpen om te bepalen welke fiscale voordelen voor jou van toepassing zijn en hoe je je inkomstenbelasting kunt minimaliseren.

Fiscale voordelen voor (startende) ondernemers

Of je nu wel of niet voor de KOR kiest, het is altijd verstandig om te kijken naar de fiscale voordelen die je als ondernemer kunt benutten. Deze voordelen kunnen je belastingaanslag aanzienlijk verlagen. Sommige voordelen zijn specifiek voor startende ondernemers, terwijl andere voordelen voor alle ondernemers gelden.

Enkele belangrijke fiscale voordelen voor (startende) ondernemers zijn⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ Dit is een vaste aftrekpost die je als ondernemer kunt gebruiken. De zelfstandigenaftrek is bedoeld om de kosten van het ondernemerschap te compenseren. In 2024 is de zelfstandigenaftrek €7.283.
• Startende ondernemersaftrek⁚ Als je een startende ondernemer bent, kun je de startende ondernemersaftrek gebruiken. Deze aftrekpost is bedoeld om startende ondernemers te stimuleren. In 2024 is de startende ondernemersaftrek €2.123. Deze aftrekpost mag je gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming.
• MKB-winstvrijstelling⁚ Dit is een vrijstelling op je winst die geldt voor ondernemers met een winst tot €200.000. In 2024 is de MKB-winstvrijstelling 14%. Dit betekent dat je over het eerste deel van je winst minder belasting hoeft te betalen.
• Aftrekposten⁚ Naast de vaste aftrekposten kun je ook diverse aftrekposten gebruiken om je belastingaanslag te verlagen. Denk hierbij aan de aftrek voor kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals autokosten, kantoorbenodigdheden, reclamekosten en opleidingen.

Het is belangrijk om te weten dat de fiscale regels voor ondernemers complex zijn. Het is daarom verstandig om advies in te winnen bij een financieel adviseur of belastingadviseur. Deze kan je helpen om te bepalen welke fiscale voordelen voor jou van toepassing zijn en hoe je je belastingaanslag kunt minimaliseren.

Voordelen van de KOR

De kleineondernemersregeling (KOR) biedt een aantal voordelen voor kleine ondernemers met een jaaromzet onder de €20.000. Deze voordelen kunnen je helpen om je administratie te vereenvoudigen, je bedrijfskosten te verlagen en je concurrentiepositie te versterken. De belangrijkste voordelen zijn⁚

• Geen btw berekenen of afdragen⁚ Dit is het grootste voordeel van de KOR. Je hoeft geen btw te berekenen aan je klanten en dus ook geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Dit scheelt je administratieve rompslomp en kan je concurrentievoordeel opleveren. Je kunt je prijzen lager houden dan bedrijven die wel btw berekenen, of je kunt dezelfde prijs hanteren en een hogere marge realiseren.
• Geen btw-aangiftes doen⁚ Omdat je geen btw afdraagt, hoef je ook geen btw-aangiftes te doen. Dit scheelt je tijd en geld, en het maakt je administratie een stuk eenvoudiger.
• Geen btw vermelden op je facturen⁚ Je hoeft geen btw te vermelden op je facturen. Je kunt zelfs helemaal geen facturen sturen voor de btw. Dit vereenvoudigt je factureringsproces aanzienlijk.
• Eenvoudiger administratie⁚ De KOR vereenvoudigt je administratie aanzienlijk. Je hoeft geen btw-administratie bij te houden en geen btw-aangiftes te doen. Dit scheelt je tijd en geld, en het maakt je administratie een stuk minder complex.
• Concurrentievoordeel⁚ De KOR kan je een concurrentievoordeel opleveren. Je kunt je prijzen lager houden dan bedrijven die wel btw berekenen, of je kunt dezelfde prijs hanteren en een hogere marge realiseren. Dit kan je helpen om meer klanten aan te trekken en je omzet te verhogen.

De KOR is een aantrekkelijke optie voor kleine ondernemers die een lage omzet hebben en die voornamelijk met particuliere klanten werken. De voordelen van de KOR kunnen je helpen om je bedrijf te laten groeien en te slagen.

Nadelen van de KOR

Hoewel de kleineondernemersregeling (KOR) veel voordelen biedt, zijn er ook een aantal nadelen om rekening mee te houden. Deze nadelen kunnen voor sommige ondernemers doorslaggevend zijn om niet voor de KOR te kiezen. De belangrijkste nadelen zijn⁚

• Geen btw verrekenen op inkopen⁚ Een van de grootste nadelen van de KOR is dat je geen btw kunt verrekenen op inkopen die je voor je bedrijf doet. Dit betekent dat je de btw die je betaalt aan leveranciers niet kunt terugvragen van de Belastingdienst. Dit kan voor sommige ondernemers een nadeel zijn, vooral als ze veel inkopen doen. Het kan ertoe leiden dat je meer inkomstenbelasting moet betalen dan ondernemers die wel btw berekenen en afdragen.
• Zakelijke klanten kunnen geen btw verrekenen⁚ Als je zakelijke klanten hebt, kunnen deze geen btw verrekenen op de diensten of producten die ze bij je afnemen. Dit kan voor hen een nadeel zijn, vooral als ze de btw kunnen verrekenen met hun eigen btw-aangifte. Dit kan ervoor zorgen dat je minder aantrekkelijk bent voor zakelijke klanten.
• Geen gebruik van voorbelasting⁚ Je kunt geen voorbelasting terugvragen van de Belastingdienst. Dit kan ertoe leiden dat je meer inkomstenbelasting moet betalen dan ondernemers die wel btw berekenen en afdragen.
• Verplichte deelnameperiode van drie jaar⁚ Je bent verplicht om drie jaar deel te nemen aan de KOR. Dit betekent dat je niet tussentijds kunt stoppen met de regeling, zelfs niet als je omzet stijgt boven de €20.000. Vanaf 1 januari 2025 vervalt deze regel.
• Geen btw op facturen⁚ Als je wel facturen stuurt, kun je geen btw op je facturen vermelden. Dit kan voor sommige klanten verwarring veroorzaken.

Of de KOR voor jou een goed idee is, hangt af van je persoonlijke situatie. De KOR is vooral interessant voor ondernemers die voornamelijk met particuliere klanten werken en die een lage omzet hebben. Als je twijfelt over de KOR, is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een financieel adviseur.

Aanvragen van de KOR

Als je denkt dat de kleineondernemersregeling (KOR) geschikt is voor jouw bedrijf, dan kun je deze aanvragen via de website van de Belastingdienst. Je moet de KOR aanvragen voor een periode van drie jaar, of tot je de €20.000 omzet overschrijdt.

Het is belangrijk om de KOR minimaal vier weken voor de datum dat je de regeling wilt laten ingaan aan te vragen. De Belastingdienst beoordeelt je aanvraag en beslist of je voldoet aan de voorwaarden.

Het aanvragen van de KOR verloopt via de volgende stappen⁚

1. Ga naar de website van de Belastingdienst⁚ Ga naar de website van de Belastingdienst en zoek naar "kleineondernemersregeling".
2. Vul het aanvraagformulier in⁚ Vul het aanvraagformulier volledig en correct in.
3. Verstuur je aanvraag⁚ Stuur je aanvraag digitaal in via de website van de Belastingdienst.
4. Wacht op de beslissing⁚ De Belastingdienst beoordeelt je aanvraag en beslist of je voldoet aan de voorwaarden. Je ontvangt een bevestiging van je aanvraag per e-mail.

Zodra je aanvraag is goedgekeurd, ben je officieel ingeschreven in de KOR. Je kunt dan geen btw meer berekenen of afdragen. Je moet wel gewoon aangifte doen voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting.

Het is belangrijk om te weten dat je zelf verantwoordelijk bent voor het controleren of je aan de voorwaarden voldoet. Als je twijfelt, is het altijd verstandig om contact op te nemen met de Belastingdienst of een financieel adviseur.

De KOR in 2025

Vanaf 1 januari 2025 worden de regels voor de kleineondernemersregeling (KOR) aangepast. De belangrijkste verandering is dat de verplichte deelnameperiode van drie jaar komt te vervallen. Dit betekent dat je je vanaf 2025 op elk moment kunt afmelden voor de KOR als je dat wilt.

Wil je je na afmelding weer opnieuw aanmelden voor de KOR? Dan hoef je niet meer drie jaar te wachten. Je kunt je dan direct weer inschrijven in de KOR. Dit geeft je meer flexibiliteit en maakt de KOR aantrekkelijker voor ondernemers die hun omzet verwachten te verhogen in de toekomst.

Naast de aanpassing van de deelnameperiode, komt er in 2025 ook een Europese variant van de KOR⁚ de ER-KOR. Met deze regeling kun je btw-vrijstelling krijgen wanneer je zaken doet met bedrijven uit een of meer EU-landen. Je geeft zelf aan voor welke EU-landen je de regeling wilt toepassen. Het principe blijft hetzelfde⁚ je rekent geen btw aan bedrijven in andere EU-landen, maar trekt ook geen btw af van kosten die je maakt voor internationale leveringen.

Een belangrijke voorwaarde voor deelname aan de EU-KOR is dat je hoofdvestiging van je onderneming in Nederland is gevestigd. Ook mag je niet deelnemen aan de Invoerregeling. Je jaaromzet in alle EU-lidstaten die je hebt opgegeven mag maximaal €100.000 bedragen. Daarnaast moet je je houden aan de nationale omzetgrens die het EU-land stelt voor de KOR waar je de btw-vrijstelling toepast.

Ga je gebruikmaken van de EU-KOR? Dan doe je per kwartaal aangifte van je totale EU-omzet. De EU-KOR kan voor ondernemers die zaken doen met bedrijven in andere EU-landen een aantrekkelijke optie zijn, omdat het de administratieve lasten verlaagt en de concurrentiepositie versterkt.

De aanpassingen van de KOR in 2025 maken de regeling flexibeler en toegankelijker voor een bredere groep ondernemers. Het is verstandig om je te informeren over de nieuwe regels en te bepalen of de KOR voor jou nog steeds een aantrekkelijke optie is.