Haal meer uit je bedrijf! Ontdek de BTW-voordelen voor kleine ondernemers

De kleineondernemersregeling (KOR)

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. U kunt gebruikmaken van de KOR als u in Nederland bent gevestigd en niet meer dan 20.000 euro omzet per jaar heeft. Dit betekent dat u geen btw hoeft te berekenen aan uw klanten en ook geen btw-aangifte hoeft te doen. U kunt de KOR gebruiken in elke rechtsvorm‚ zoals een eenmanszaak‚ VOF of BV.

De KOR is een omzetgerelateerde vrijstelling voor de omzetbelasting. Dit betekent dat u de KOR kunt gebruiken als uw omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Dit geldt ook voor de btw-vrijgestelde omzet die u verkreeg uit⁚

• Leveringen en diensten die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn
• Leveringen en diensten die met btw belast zijn maar die u niet meer hoeft te factureren

De omzet uit andere btw-vrijgestelde diensten telt niet mee voor de omzetgrens. Hieronder vallen bijvoorbeeld medische diensten‚ sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten.

De KOR is een interessant alternatief voor kleine ondernemers die geen btw willen berekenen aan hun klanten. Het is echter belangrijk om te weten dat u geen btw kunt terugvragen op uw kosten en investeringen als u gebruikmaakt van de KOR.

Vanaf 1 januari 2025 komen er wijzigingen in de KOR. De verplichte minimale toepassingstermijn van drie jaar deelname vervalt. Wil je per 1 januari 2025 stoppen met de KOR? Geef dat dan uiterlijk 3 december 2024 door via het online formulier op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je hoeft na het stoppen met de KOR ook geen drie jaar meer te wachten voordat je weer van de regeling gebruik kunt maken. Deze wachttijd gaat straks in per het kwartaal waarin de regeling stopt tot en met het volgende kalenderjaar.

In de vrijstelling voor kleine ondernemers gaat de registratiedrempel van 1.800 euro nu‚ omhoog naar 2.200 euro in 2025.

Vanaf 2025 kun je ook in andere EU-landen gebruikmaken van de daar geldende kleineondernemersregeling. Ondernemers uit andere EU-landen kunnen ook de Nederlandse KOR gebruiken. De totale jaaromzet in de EU moet onder de 100.000 euro blijven. Dat is de zogenoemde Unie-omzetdrempel.

Voorwaarden voor deelname

Om gebruik te kunnen maken van de kleineondernemersregeling (KOR)‚ moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. U moet⁚

• In Nederland gevestigd zijn.
• Een omzet hebben van maximaal 20.000 euro per jaar.

De omzetgrens van 20.000 euro is inclusief btw. Dit betekent dat u de btw die u op uw inkoopfacturen hebt betaald‚ niet mag aftrekken van uw omzet.

Als u aan de voorwaarden voldoet‚ kunt u de KOR aanvragen bij de Belastingdienst.