Download een voorbeeldbrief voor middeling inkomstenbelasting en volg het stappenplan voor een succesvolle aanvraag.

Inleiding

Middeling is een regeling van de Belastingdienst die ervoor zorgt dat je minder belasting betaalt als je inkomen in de afgelopen jaren sterk wisselde. De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft‚ maar je kunt nog wel een middeling aanvragen over de jaren 2022‚ 2023 en 2024. Dit betekent dat je nog steeds geld terug kunt krijgen als je inkomsten in deze jaren aanzienlijk verschilde.

In dit artikel bespreken we wat middeling precies inhoudt‚ wanneer het interessant is en hoe je een verzoek om middeling indient. We geven ook een voorbeeld van een brief die je kunt gebruiken om je verzoek te formuleren.

Wat is middeling?

Middeling is een regeling van de Belastingdienst die je de mogelijkheid biedt om je inkomen van drie opeenvolgende jaren te gemiddelden. Dit kan gunstig zijn als je inkomsten in die jaren sterk schommelen. De belastingdienst berekent dan de belasting over het gemiddelde inkomen‚ in plaats van over het inkomen van elk jaar apart. Op deze manier kun je profiteren van lagere belastingtarieven in de jaren met een lager inkomen en hoef je in de jaren met een hoger inkomen niet een disproportioneel hoge belasting te betalen.

Middeling is met name interessant voor mensen die in de afgelopen jaren te maken hebben gehad met een sterk wisselend inkomen. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je een jaar lang een sabbatical hebt genomen‚ een transitievergoeding hebt ontvangen of een periode lang een lager inkomen hebt gehad door een ziekte of ontslag. Ook ondernemers met wisselende inkomsten kunnen baat hebben bij middeling.

Let op⁚ De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Dit betekent dat je nog slechts een middeling kunt aanvragen over de jaren 2022‚ 2023 en 2024.

Voorwaarden voor middeling

Om in aanmerking te komen voor middeling‚ moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn vastgesteld door de Belastingdienst en zorgen ervoor dat de regeling eerlijk en transparant wordt toegepast.

Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste voorwaarden voor middeling⁚

• Je moet in Nederland belasting hebben betaald over de drie jaren waarvoor je middeling wilt aanvragen. Dit betekent dat je in deze jaren in Nederland woonachtig moet zijn geweest en inkomen hebt genoten dat in Nederland belastbaar is.
• Je moet binnen 36 maanden na het vaststaan van de aanslag voor het laatste jaar van de middelingsperiode een verzoek om middeling indienen. De aanslag staat vast wanneer de bezwaartermijn van zes weken is verstreken.
• De middelingsregeling is alleen van toepassing op je inkomen uit werk en woning (box 1). Je kunt dus niet middelen over je inkomen uit sparen en beleggen (box 3) of over je inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2).
• De middelingsregeling is per 1 januari 2023 vervallen. Dit betekent dat je nog slechts een middeling kunt aanvragen over de jaren 2022‚ 2023 en 2024.

Het is belangrijk om te controleren of je aan alle voorwaarden voldoet voordat je een verzoek om middeling indient. Als je niet aan alle voorwaarden voldoet‚ zal de Belastingdienst je verzoek afwijzen.

Wanneer is middeling interessant?

Middeling kan een aantrekkelijke optie zijn als je in de afgelopen drie jaar te maken hebt gehad met een aanzienlijk wisselend inkomen. Maar hoe weet je of middeling voor jou interessant is? Hieronder vind je een aantal situaties waarin middeling mogelijk voordelig kan uitpakken⁚

• Je hebt een jaar lang een sabbatical genomen. Tijdens een sabbatical heb je vaak geen of een laag inkomen. Door middel van middeling kun je de belasting die je in de jaren voor en na de sabbatical hebt betaald‚ verlagen.
• Je hebt een transitievergoeding ontvangen. Een transitievergoeding is een vergoeding die je ontvangt bij ontslag. Deze vergoeding wordt in de meeste gevallen in één jaar uitbetaald‚ wat kan leiden tot een fors hoger inkomen in dat jaar. Door middeling te gebruiken‚ kun je de belastingdruk over de drie jaren verlagen.
• Je hebt een periode lang een lager inkomen gehad door een ziekte of ontslag. Als je vanwege ziekte of ontslag een tijd lang een lager inkomen hebt gehad‚ kun je middeling gebruiken om de belasting over de jaren met een hoger inkomen te verlagen.
• Je bent ondernemer met wisselende inkomsten. Als je een onderneming hebt‚ kan je inkomen van jaar tot jaar sterk variëren. Door middel van middeling kun je de belastingdruk over de drie jaren gelijkmatiger verdelen.

Middeling is dus met name interessant als je inkomsten in de afgelopen drie jaar aanzienlijk schommelen. Als je twijfelt of middeling voor jou interessant is‚ kun je de middelingscalculator van de Belastingdienst gebruiken om te berekenen wat de potentiële voordelen voor jou zijn.

Stappenplan voor middeling

Het aanvragen van middeling is niet ingewikkeld‚ maar er zijn wel een aantal stappen die je moet volgen. Hieronder vind je een stappenplan om je te helpen bij het indienen van je verzoek om middeling⁚

1. Controleer of je aan de voorwaarden voldoet. Voordat je een verzoek om middeling indient‚ is het belangrijk om te controleren of je aan alle voorwaarden voldoet. Zoals eerder vermeld‚ moet je bijvoorbeeld in Nederland belasting hebben betaald over de drie jaren waarvoor je middeling wilt aanvragen;
2. Bereken je belastbare inkomen voor de drie jaren waarvoor je middeling wilt aanvragen. Je kunt de aanslagen inkomstenbelasting van de drie jaren gebruiken om je belastbare inkomen te vinden.
3. Bereken de belasting die je in elk van de drie jaren hebt betaald. Je kunt de aanslagen inkomstenbelasting van de drie jaren gebruiken om de belasting te vinden die je in elk van de drie jaren hebt betaald.
4. Vul het formulier 'Verzoek om middeling' in. Het formulier 'Verzoek om middeling' vind je op de website van de Belastingdienst. Vul het formulier nauwkeurig in en voeg de benodigde documenten toe.
5. Stuur het formulier 'Verzoek om middeling' naar de Belastingdienst. Je kunt het formulier per post of online indienen. Als je het formulier per post indient‚ stuur het dan naar het adres dat op het formulier staat.

De Belastingdienst zal je verzoek beoordelen en je binnen acht weken na ontvangst van je verzoek laten weten of je in aanmerking komt voor middeling. Als je in aanmerking komt voor middeling‚ zal de Belastingdienst je de teruggaaf van belasting betalen.

Voorbeeldbrief voor middeling

Hieronder vind je een voorbeeld van een brief die je kunt gebruiken om een verzoek om middeling in te dienen bij de Belastingdienst. Pas de brief aan met je eigen gegevens en de specifieke informatie over je inkomen in de drie middelingsjaren.

[Je naam]
[Je adres]
[Je postcode en plaats]
[Je burgerservicenummer]
[Je telefoonnummer]
[Je e-mailadres]

Belastingdienst
Postbus 5000
6401 EA Heerlen

[Plaats]‚ [Datum]

Betreft⁚ Verzoek om middeling inkomstenbelasting over de jaren [jaar 1]‚ [jaar 2] en [jaar 3]

Geachte heer/mevrouw‚

Hierbij verzoek ik u om middeling van mijn inkomstenbelasting over de jaren [jaar 1]‚ [jaar 2] en [jaar 3]. Mijn inkomen in deze jaren is aanzienlijk verschillend‚ wat heeft geleid tot een onevenredige belastingdruk.

Mijn belastbare inkomen in de drie middelingsjaren was als volgt⁚

• [Jaar 1]⁚ [bedrag]
• [Jaar 2]⁚ [bedrag]
• [Jaar 3]⁚ [bedrag]

Ik heb alle benodigde documenten‚ waaronder mijn aanslagen inkomstenbelasting voor de drie middelingsjaren‚ bij deze brief gevoegd.

Ik verzoek u vriendelijk om mijn verzoek om middeling in behandeling te nemen en mij zo snel mogelijk te informeren over de uitkomst.

Hoogachtend‚

[Je handtekening]

[Je naam]

Conclusie

Middeling is een regeling van de Belastingdienst die je de mogelijkheid biedt om je inkomen van drie opeenvolgende jaren te gemiddelden. Deze regeling kan gunstig zijn als je inkomsten in die jaren sterk schommelen. De Belastingdienst berekent dan de belasting over het gemiddelde inkomen‚ in plaats van over het inkomen van elk jaar apart. Op deze manier kun je profiteren van lagere belastingtarieven in de jaren met een lager inkomen en hoef je in de jaren met een hoger inkomen niet een disproportioneel hoge belasting te betalen.

De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft‚ maar je kunt nog wel een middeling aanvragen over de jaren 2022‚ 2023 en 2024. Als je in de afgelopen drie jaar te maken hebt gehad met een aanzienlijk wisselend inkomen‚ is het dus zeker de moeite waard om te onderzoeken of middeling voor jou interessant is.

In dit artikel hebben we besproken wat middeling precies inhoudt‚ wanneer het interessant is en hoe je een verzoek om middeling indient. We hebben ook een voorbeeld van een brief gegeven die je kunt gebruiken om je verzoek te formuleren.

Met behulp van de informatie in dit artikel kun je nu zelf beoordelen of middeling voor jou interessant is en kun je een verzoek om middeling indienen bij de Belastingdienst.