Verhuur Onroerend Goed als Onderneming: Een Praktische Gids

Inleiding

De verhuur van onroerend goed kan een lucratieve onderneming zijn‚ maar het is belangrijk om te weten wat de regels zijn en hoe je je activiteiten moet structureren․ Deze gids bespreekt de belangrijkste aspecten van verhuur van onroerend goed als onderneming‚ inclusief de btw-regels‚ fiscale gevolgen en voordelen van belaste verhuur․ We zullen ook de verschillende opties voor successieplanning bespreken‚ met name de gesplitste aankoop․

Btw-Regels bij Verhuur

De verhuur van onroerend goed is in beginsel vrijgesteld van btw․ Dit betekent dat de verhuurder geen btw mag berekenen aan de huurder․ Er zijn echter een aantal uitzonderingen op deze regel․ Zo is de verhuur van onroerend goed verplicht belast met btw wanneer het onroerend goed wordt verhuurd aan een ondernemer die het onroerend goed gebruikt voor btw-belaste bedrijfsactiviteiten․ Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer een bedrijfspand wordt verhuurd aan een ondernemer die het pand gebruikt voor de uitoefening van zijn bedrijfsactiviteiten․ De huurder kan in dat geval de btw over de huurprijs aftrekken als voorbelasting․ Ook is de verhuur van onroerend goed verplicht belast met btw wanneer de verhuurder en huurder gezamenlijk voor belaste verhuur kiezen․ In dit geval wordt de btw wel berekend door de verhuurder‚ maar de huurder kan deze weer aftrekken als voorbelasting․

Een ondernemer is in Nederland alleen btw verschuldigd als de plaats van de dienst in Nederland is․ Bij verhuur van onroerend goed is de plaats van dienst Nederland als het onroerend goed in Nederland ligt․ Dit betekent dat als je onroerend goed verhuurt in Nederland‚ je in de meeste gevallen btw verschuldigd bent‚ zelfs als je zelf niet in Nederland bent gevestigd․ De btw-regels voor verhuur van onroerend goed kunnen complex zijn‚ dus het is belangrijk om goed te onderzoeken wat er voor jouw situatie geldt․ Je kunt je hierover informeren bij de Belastingdienst of bij een accountant․

De verhuur van onroerende zaken door is in beginsel vrijgesteld van btw․ Het exploiteren van vastgoed wordt in beginsel niet als ondernemingsactiviteit gezien zodat er voor het onroerend goed sprake is van beleggingsvermogen wat niet tot de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten behoort․ Als je als particulier (privé) investeert in onroerend goed‚ dan betaal je belasting in box 1 of in box 3․ Box 1 voor de inkomstenbelasting en box 3 voor het vermogen․ Het kan echter zo zijn dat de verhuur van onroerend goed wel als onderneming wordt gezien‚ waardoor er andere fiscale regels gelden․ Het is belangrijk om te weten welke regels voor jouw situatie van toepassing zijn․ Het is ook belangrijk om te weten welke regels van toepassing zijn bij de overdracht van een onroerende zaak in verhuurde staat․ In een aantal gevallen is de verhuur van een onroerende zaak verplicht belast met btw․ Als je een gebouw verhuurt‚ of denkt eraan een gebouw te verhuren‚ waarvoor je zelf de bouw- of renovatiewerken wilt uitvoeren‚ dan kan die verhuur een economische activiteit zijn․ Als dat het geval is‚ dan wordt je daarvoor btw-plichtig․ De verhuur van onroerend goed kan een onderneming vormen voor de inkomstenbelasting․ Daarbij zijn de begrippen arbeid en rendement van belang om te bepalen of er sprake is van een onderneming․

Sinds 1 januari 2019 gelden er belangrijke nieuwe spelregels voor het vorderen van btw op de verhuur van onroerend goed․ De nieuwe wetgeving brengt aanzienlijke veranderingen met zich mee voor ondernemers die vastgoed verhuren․ Hoewel het doel is om administratieve lasten te verminderen‚ kan het voor sommige ondernemers complexer worden․ Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de nieuwe regels․ De verhuur van onroerende zaken kan een onderneming vormen voor de inkomstenbelasting․ Daarbij zijn de begrippen arbeid en rendement van belang om te bepalen of er sprake is van een onderneming․

Fiscale Gevolgen

De verhuur van onroerend goed heeft verschillende fiscale gevolgen․ De belangrijkste aspecten zijn de inkomstenbelasting‚ de onroerendezaakbelasting (OZB) en de btw․ De huurinkomsten die je ontvangt‚ moeten worden opgenomen in je jaarlijkse aangifte van de inkomstenbelasting․ De huurinkomsten worden belast tegen het tarief van de progressieve schijf waarin je inkomen valt․ Als eigenaar van een (tweede) woning betaal je OZB; De hoogte van de OZB is afhankelijk van de WOZ-waarde van je woning․ De WOZ-waarde is de waarde die je woning zou hebben op de peildatum 1 januari van het jaar voorafgaand aan het heffingsjaar․ De OZB wordt door de gemeente geheven․

Het verhuren van een roerend goed wordt belast als een roerend inkomen (art 17 1‚ 3 WIB 1992)․ Dit is ook het geval bij de wagen die verhuurd wordt aan de apotheekvennootschap․ Zulk een roerend inkomen is uiteindelijk belast tegen een tarief van 15․ Maar het is wel niet zo dat het ganse roerend inkomen belast wordt․ Er zijn heel wat aftrekposten die kunnen worden aangewend om het roerend inkomen te verkleinen․ Zo is er bijvoorbeeld de aftrekbaarheid van de kosten die verbonden zijn aan de verhuur‚ zoals de kosten voor onderhoud‚ verzekeringen en energie․ Thuiswerk is het nieuwe normaal․ Als je een deel van je privéwoning verhuurt aan je vennootschap wordt de huur beschouwd als een onroerend inkomen․ Slechts 60 daarvan wordt echter belast en dus kan dit een interessante manier zijn om middelen van je vennootschap naar je privévermogen over te hevelen․ In bepaalde gevallen voorziet de btw-wetgeving echter in een correctie in meer of in min․ In welomschreven situaties is het niet langer de afgesproken prijs maar wel de normale waarde die geldt als minimum maatstaf van heffing․ Dit is ook zo bij de onroerende verhuur van een gebouw waarvoor er geen sprake is van een overeenkomst․

Heeft u één of meerdere ruimtes in uw woning die u voor uw beroep gebruikt? Dan kan u deze verhuren aan uw vennootschap․ De huur die u hiervoor als eigenaar ontvangt wordt fiscaal gunstig belast․ Er moet evenwel rekening worden gehouden met een aantal fiscale spelregels․ Het is belangrijk om je goed te laten informeren over de fiscale gevolgen van verhuur van onroerend goed․ Je kunt je hierover informeren bij de Belastingdienst of bij een accountant․

Voordelen van Belaste Verhuur

Hoewel de verhuur van onroerend goed in beginsel vrijgesteld is van btw‚ kan het in sommige gevallen voordelig zijn om te kiezen voor belaste verhuur․ Dit is vooral het geval als je onroerend goed verhuurt aan een btw-plichtige ondernemer die het onroerend goed voor ten minste 90% gebruikt voor btw-belaste bedrijfsactiviteiten en wanneer het onroerend goed zelfstandig te exploiteren is․ In deze situatie kan de huurder de btw over de huurprijs aftrekken als voorbelasting‚ waardoor de huurprijs voor de huurder effectief lager wordt․ De verhuurder kan in dat geval de btw over de huurprijs in rekening brengen bij de huurder en deze vervolgens terugvragen bij de Belastingdienst․

Een ander voordeel van belaste verhuur is dat de verhuurder de btw over de kosten die hij maakt in verband met de verhuur‚ zoals onderhoudskosten‚ verzekeringen en energiekosten‚ kan terugvragen bij de Belastingdienst․ Dit kan de winstgevendheid van de verhuur verhogen․ De verhuurder mag de huurder normaal gesproken geen btw berekenen․ De verhuur van een pand is namelijk meestal vrijgesteld van btw․ Maar het kan voordelig zijn om de verhuur van een bedrijfspand toch te belasten met btw․ De verhuurder en huurder kunnen hier samen voor kiezen⁚ dit is de optie voor belaste verhuur․ Meestal is de verhuur van een onroerende zaak vrijgesteld van btw․ U kunt er voor kiezen btw te berekenen․ Lees over de voordelen van deze belaste verhuur․

De verhuur van onroerend goed is in beginsel vrijgesteld van btw․ Het exploiteren van vastgoed wordt in beginsel niet als ondernemingsactiviteit gezien zodat er voor het onroerend goed sprake is van beleggingsvermogen wat niet tot de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten behoort․ Als je als particulier (privé) investeert in onroerend goed‚ dan betaal je belasting in box 1 of in box 3․ Box 1 voor de inkomstenbelasting en box 3 voor het vermogen․ Het kan echter zo zijn dat de verhuur van onroerend goed wel als onderneming wordt gezien‚ waardoor er andere fiscale regels gelden․ Het is belangrijk om te weten welke regels voor jouw situatie van toepassing zijn․ Het is ook belangrijk om te weten welke regels van toepassing zijn bij de overdracht van een onroerende zaak in verhuurde staat․ In een aantal gevallen is de verhuur van een onroerende zaak verplicht belast met btw․ Als je een gebouw verhuurt‚ of denkt eraan een gebouw te verhuren‚ waarvoor je zelf de bouw- of renovatiewerken wilt uitvoeren‚ dan kan die verhuur een economische activiteit zijn․ Als dat het geval is‚ dan wordt je daarvoor btw-plichtig․ De verhuur van onroerend goed kan een onderneming vormen voor de inkomstenbelasting․ Daarbij zijn de begrippen arbeid en rendement van belang om te bepalen of er sprake is van een onderneming․

Conclusie

De verhuur van onroerend goed kan een complexe onderneming zijn‚ met verschillende regels en voorschriften․ Het is belangrijk om goed te informeren over de btw-regels‚ fiscale gevolgen en voordelen van belaste verhuur․ Door goed te plannen en de juiste keuzes te maken‚ kan je de verhuur van onroerend goed tot een succes maken․ Het is belangrijk om te weten welke regels voor jouw situatie van toepassing zijn․ Het is ook belangrijk om te weten welke regels van toepassing zijn bij de overdracht van een onroerende zaak in verhuurde staat․ In een aantal gevallen is de verhuur van een onroerende zaak verplicht belast met btw․ Als je een gebouw verhuurt‚ of denkt eraan een gebouw te verhuren‚ waarvoor je zelf de bouw- of renovatiewerken wilt uitvoeren‚ dan kan die verhuur een economische activiteit zijn․ Als dat het geval is‚ dan wordt je daarvoor btw-plichtig․ De verhuur van onroerend goed kan een onderneming vormen voor de inkomstenbelasting․ Daarbij zijn de begrippen arbeid en rendement van belang om te bepalen of er sprake is van een onderneming․ Verhuur van onderneming en BOR De schenk- en erfbelasting kent een vrijstelling in de vorm van een bedrijfsopvolgingsregeling (hierna⁚ BOR)․ De verhuur van onroerende zaken door is in beginsel vrijgesteld van btw․ Het exploiteren van vastgoed wordt in beginsel niet als ondernemingsactiviteit gezien zodat er voor het onroerend goed sprake is van beleggingsvermogen wat niet tot de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten behoort․ Als je als particulier (privé) investeert in onroerend goed‚ dan betaal je belasting in box 1 of in box 3․ Box 1 voor de inkomstenbelasting en box 3 voor het vermogen․ Het kan echter zo zijn dat de verhuur van onroerend goed wel als onderneming wordt gezien‚ waardoor er andere fiscale regels gelden․ Het is belangrijk om te weten welke regels voor jouw situatie van toepassing zijn․

De verhuur van onroerende zaken door is in beginsel vrijgesteld van btw․ Het exploiteren van vastgoed wordt in beginsel niet als ondernemingsactiviteit gezien zodat er voor het onroerend goed sprake is van beleggingsvermogen wat niet tot de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten behoort․ Als je als particulier (privé) investeert in onroerend goed‚ dan betaal je belasting in box 1 of in box 3․ Box 1 voor de inkomstenbelasting en box 3 voor het vermogen․ Het kan echter zo zijn dat de verhuur van onroerend goed wel als onderneming wordt gezien‚ waardoor er andere fiscale regels gelden; Het is belangrijk om te weten welke regels voor jouw situatie van toepassing zijn․ Het is ook belangrijk om te weten welke regels van toepassing zijn bij de overdracht van een onroerende zaak in verhuurde staat․ In een aantal gevallen is de verhuur van een onroerende zaak verplicht belast met btw․ Als je een gebouw verhuurt‚ of denkt eraan een gebouw te verhuren‚ waarvoor je zelf de bouw- of renovatiewerken wilt uitvoeren‚ dan kan die verhuur een economische activiteit zijn․ Als dat het geval is‚ dan wordt je daarvoor btw-plichtig․ De verhuur van onroerend goed kan een onderneming vormen voor de inkomstenbelasting․ Daarbij zijn de begrippen arbeid en rendement van belang om te bepalen of er sprake is van een onderneming․