Staking Belastingdienst: Impact op Jouw Onderneming

Fiscale Gevolgen van het Staken van een Onderneming

Het staken van uw onderneming heeft fiscale gevolgen, daar is geen ontkomen aan․ Het maakt ook geen verschil of deze situatie u is overkomen of dat u zelf deze keuze heeft gemaakt․ In dit artikel leest u alles over de fiscale gevolgen van het staken van een onderneming․

De Belastingdienst heeft een aantal criteria opgesteld om te checken of je ondernemer voor de Belastingdienst bent․ Na de aanmelding bij de Belastingdienst wordt er beoordeeld of je ondernemer bent․ Het maakt de Belastingdienst niet uit of je zes of zestig uur per week werkt aan jouw onderneming․

Ten aanzien van staking en overdracht van uw onderneming gelden eveneens een aantal bepalingen waaraan u zich dient te houden․

Ik heb begrepen dat wanneer je je onderneming staakt, je dit moet laten weten aan de belastingdienst․

Stakingswinst Berekenen en Aangifte Doen

Wanneer je een onderneming staakt, blijft er nog wat geld over․ Bijvoorbeeld je inventaris of cash in de kassa․ Dit is de stakingswinst, en die moet fiscaal afgerekend worden․ Als jij bijvoorbeeld een je laptop met een boekwaarde van 200 euro verkoopt voor 700, heb je een stakingswinst van 500 (een stille reserve)․ Ook als je nog goodwill of fiscale verplichtingen hebt naar de Belastingdienst, bijvoorbeeld openstaande facturen, dan moet je dit meenemen in de berekening van de stakingswinst․

Stakingswinst is het verschil tussen de boekwaarde van uw onderneming en de werkelijke waarde op het moment van overdracht of beëindiging van uw onderneming․ De stakingswinst maakt deel uit van uw inkomen in het jaar van staking․ Over de stakingswinst moet u inkomstenbelasting betalen․

Als u (een deel van) uw onderneming staakt, moet u de stakingswinst berekenen․ Doe dit uiterlijk op het moment dat u aangifte inkomstenbelasting doet over het jaar waarin u de onderneming hebt gestaakt․ U moet in uw verzoek onderbouwen dat u van plan bent de stakingswinst te herinvesteren in de nieuwe of bestaande onderneming, in het jaar van staking of binnen 12 maanden na staking․

Stakingsaftrek en Doorschuifregeling

De Stakingsaftrek is een fiscale regeling voor ondernemers die stoppen met hun onderneming (bijvoorbeeld door verkoop)․ Dit voorkomt dat de continuïteit van een onderneming in gevaar komt door belastingheffing․ Hiermee hoeven ze minder belasting te betalen․ Bedrag dat je van de stakingswinst mag aftrekken bij het staken van de onderneming, bijvoorbeeld omdat je de onderneming hebt verkocht․ Je mag de stakingsaftrek slechts eenmaal in je leven toepassen bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting․ Toepassing Onderdeel van de ondernemersaftrek․

Stakingsaftrek levert een belastingvoordeel op voor ondernemers․ De stakingsaftrek is van toepassing als je stopt met je bedrijf⁚ het staken van je onderneming․ Deze aftrek kun je benutten bij je inkomstenbelasting aangifte (IB-aangifte)․ Je betaalt daardoor minder belasting․ De stakingsaftrek is beperkt en bedraagt € 3․630 (cijfers 2013)․

Stopt u met uw bedrijf, maar gaat u verder met een ander bedrijf? Of gaat u een nieuw bedrijf beginnen? Dan kunt u aan de Belastingdienst vragen om de belasting op de stakingswinst door te schuiven naar uw nieuwe of bestaande onderneming․ Deze zogeheten doorschuiffaciliteit kan worden gebruikt bij de volgende situaties⁚ ․․․ Maakt u verlies op de verkoop, dan kunt u dit verlies verrekenen met winsten uit de vorige 3 of komende 6 jaren․

Specifieke Situaties⁚ Overdracht, Faillissement, Investeringsaftrek

Het stoppen van een onderneming gebeurt niet altijd vrijwillig; Het kan zijn dat u bij het staken van uw onderneming een bedrijfsmiddel verkoopt waarvoor u een investeringsaftrek hebt gehad․ Als u dit bedrijfsmiddel verkoopt binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin u deze investering deed, dan moet u een deel van de investeringsaftrek die u ervoor hebt gekregen, bijtellen․ U moet uw stakingswinst verhogen met de desinvesteringsbijtelling․

Als u uw onderneming staakt, zijn er enkele fiscale aandachtspunten, hieronder een overzicht⁚ Verkopen of overdragen activa⁚ de activa worden verkocht of aan u in privé overgedragen․ De verkoop zal plaatsvinden tegen een prijs, dit wordt meestal de de waarde in het economische verkeer genoemd․ Als u (een deel van) uw onderneming wilt overdragen (bijvoorbeeld aan een van uw kinderen of aan een werknemer), heeft dat gevolgen voor de belastingen․ Wij behandelen overdracht van een onderneming namelijk als bedrijfsbeëindiging (staking)․

Als uw onderneming deel uitmaakt van een fiscale eenheid en hier uit treedt, vergeet dit dan niet te melden bij de Belastingdienst․ Zo voorkomt u dat de uitgetreden ondernemer aansprakelijk blijft voor de btw-schulden van de andere ondernemer (s) in de fiscale eenheid․

Belangrijke Aandachtspunten bij Staken

Als u helemaal stopt met uw onderneming en haar niet verkoopt of overdraagt, moet u fiscaal afrekenen․ Zo niet, dan moet u zelf aan de Belastingdienst laten weten dat u stopt met uw bedrijf․ Verder moet u⁚ ․․․ Heeft u een oudedagsreserve opgebouwd? Dan rekent u deze af voor de inkomstenbelasting․ Onttrekt u goederen aan het bedrijf voor privégebruik? Dan moet u daarover btw betalen․ Draagt u uw onderneming (voor een deel) over? Dan moet u de stakingswinst․․․

Als u stopt, moet u verschillende financiële zaken afhandelen․ Doorschuiving of staking onderneming․ Als u stopt met uw bedrijf (onderneming) of deze verkoopt, dan moet u belasting betalen over de stakingswinst en uw fiscale oudedagsreserve․ Betaal ook uw openstaande facturen voordat u stopt․ En check wat er verandert voor uw aansprakelijkheid․ Lees in dit stappenplan hoe u uw eenmanszaak opheft․ ․․․

Met het staken van uw onderneming wordt ook uw oudedagsreserve (gedeeltelijk) opgeheven․ U rekent daarna fiscaal af met de Belastingdienst․