Staken onderneming met terugwerkende kracht: wat zijn de stappen?

Wat is terugwerkende kracht?

Terugwerkende kracht in de context van een onderneming betekent dat de juridische of fiscale gevolgen van een handeling worden toegepast op een eerdere datum dan de datum waarop de handeling daadwerkelijk plaatsvond․ In de praktijk kan dit betekenen dat een onderneming met terugwerkende kracht wordt omgezet naar een BV‚ waarbij de BV alsof ze al eerder bestond‚ de winsten van de onderneming vanaf een eerdere datum mag claimen; Dit kan gunstig zijn voor ondernemers die hun bedrijfsactiviteiten willen laten vallen onder de BV-structuur vanaf een bepaalde datum in het verleden․

Voordelen van terugwerkende kracht

Het met terugwerkende kracht omzetten van een onderneming naar een BV kan verschillende voordelen bieden‚ voornamelijk op fiscaal gebied․ Door de winsten van het lopende boekjaar met terugwerkende kracht toe te rekenen aan de BV‚ kunnen deze belast worden tegen het gunstigere vennootschapsbelastingtarief in plaats van het hogere inkomstenbelastingtarief․ Dit kan leiden tot aanzienlijke besparingen op de belastingheffing․ Daarnaast kunnen eventuele stille reserves‚ fiscale reserves of goodwill die vrijkomen bij de omzetting fiscaal voordeliger worden afgehandeld․ Dit kan leiden tot een lagere belastinglast en een betere financiële positie voor de ondernemer․

Wanneer is terugwerkende kracht mogelijk?

Terugwerkende kracht is niet altijd mogelijk; De Belastingdienst stelt voorwaarden aan het gebruik van terugwerkende kracht bij het omzetten van een onderneming naar een BV․ In de regel wordt terugwerkende kracht toegestaan tot maximaal 9 maanden․ Dit betekent dat de BV uiterlijk 9 maanden voor de datum waarop de omzetting met terugwerkende kracht plaatsvindt‚ moet worden opgericht․ De intentieverklaring voor de omzetting moet uiterlijk op 1 oktober van het voorgaande jaar bij de Belastingdienst worden ingediend om van terugwerkende kracht per 1 januari van dat jaar gebruik te kunnen maken․ Het is dus belangrijk om tijdig te plannen en de intentieverklaring in te dienen om van de voordelen van terugwerkende kracht te kunnen profiteren․

Stappenplan voor terugwerkende kracht

Het omzetten van een onderneming naar een BV met terugwerkende kracht vereist een aantal stappen․ Eerst dient een intentieverklaring te worden opgesteld en ingediend bij de Belastingdienst․ Deze verklaring dient de intentie van de ondernemer om de onderneming met terugwerkende kracht in te brengen in een BV te bevestigen․ Vervolgens moet de BV worden opgericht en dienen de statuten van de BV te worden vastgesteld․ De Belastingdienst zal vervolgens de omzetting beoordelen en beslissen of terugwerkende kracht wordt toegekend․ Na goedkeuring door de Belastingdienst dient de onderneming te worden overgedragen aan de BV․ Dit kan gebeuren via een ruisende of geruisloze inbreng․ Bij een ruisende inbreng wordt de onderneming fiscaal gezien gestopt en wordt de BV als een nieuwe onderneming gezien․ Bij een geruisloze inbreng wordt de onderneming overgedragen zonder dat er fiscaal gezien een staking plaatsvindt․