Salaris DGA: Tips voor het bepalen van je salaris

Het minimum DGA-salaris in 2024

In 2024 is het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000. Dit betekent dat je als DGA jezelf minimaal dit bedrag moet uitkeren. Dit bedrag is in 2023 verhoogd van €51.000. De Belastingdienst heeft dit minimum DGA-salaris vastgesteld om te zorgen dat DGAs een realistisch salaris ontvangen voor hun werkzaamheden.

Factoren die het DGA-salaris beïnvloeden

Het bepalen van je DGA-salaris is een kwestie van zorgvuldige afwegingen. Er zijn een aantal belangrijke factoren die je salaris beïnvloeden en die je in overweging moet nemen⁚

• Minimum DGA-salaris⁚ Zoals eerder vermeld, moet een DGA in 2024 minimaal €56.000,- uitkeren aan zichzelf. Dit is een wettelijke verplichting die de Belastingdienst heeft vastgesteld om ervoor te zorgen dat DGAs een realistisch salaris ontvangen voor hun werkzaamheden. Dit minimumsalaris is in 2023 verhoogd van €51.000.
• Het gebruikelijk loon⁚ Naast het minimumsalaris moet je ook rekening houden met het gebruikelijk loon. Dit is het loon dat een werknemer met een vergelijkbare functie in een soortgelijke branche zou verdienen. De Belastingdienst heeft een aantal criteria vastgesteld om het gebruikelijk loon te bepalen. Het hoogste van de volgende bedragen geldt als het gebruikelijk loon⁚
  • Het loon van een werknemer met een vergelijkbare functie in een soortgelijke branche.
  • Het loon van de meestverdienende werknemer binnen je eigen onderneming of een verbonden vennootschap.
  • €56.000,- (in 2024).
• De winst van de BV⁚ De winst van je BV is een belangrijke factor die je DGA-salaris beïnvloedt. Je kunt je DGA-salaris niet hoger vaststellen dan de winst van je BV. In de praktijk zal je DGA-salaris vaak een aanzienlijk deel van de winst uitmaken, omdat je ook rekening moet houden met het minimum DGA-salaris en het gebruikelijk loon.
• De managementfee⁚ Als DGA kun je naast je salaris ook een managementfee ontvangen. Dit is een vergoeding voor het management van je bedrijf. De hoogte van de managementfee is niet wettelijk geregeld, maar de Belastingdienst hanteert wel bepaalde richtlijnen. De verhouding tussen fee en loon is in 2023 verhoogd naar 100/90e van het DGA-loon.
• Persoonlijke omstandigheden⁚ Je persoonlijke omstandigheden spelen ook een rol bij het bepalen van je DGA-salaris. Zo is het belangrijk om rekening te houden met je eigen financiële behoeften en je gezinssituatie.

Het is belangrijk om al deze factoren zorgvuldig te overwegen bij het bepalen van je DGA-salaris. Het is aan te raden om hierover in gesprek te gaan met een adviseur die gespecialiseerd is in DGA-salarissen. Zij kunnen je helpen om een realistisch DGA-salaris te bepalen dat voldoet aan de wettelijke eisen en dat tegelijkertijd aansluit bij je persoonlijke omstandigheden.

Het gebruikelijk loon voor de DGA

De term "gebruikelijk loon" verwijst naar het salaris dat een werknemer in een vergelijkbare functie in een vergelijkbare branche zou verdienen. De Belastingdienst heeft deze regeling ingevoerd om te voorkomen dat DGAs zichzelf een te laag salaris uitkeren en zo belasting ontwijken. Dit betekent dat je als DGA niet zomaar een willekeurig bedrag aan jezelf kunt uitkeren, maar dat je rekening moet houden met het loon dat een werknemer met een vergelijkbare functie zou verdienen.

Om het gebruikelijk loon te bepalen, heeft de Belastingdienst een aantal criteria vastgesteld. Het gebruikelijk loon is het hoogste van de volgende drie bedragen⁚

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking⁚ Dit is het loon dat een werknemer met een vergelijkbare functie in een soortgelijke branche zou verdienen. Bijvoorbeeld, als je een DGA bent in de ICT-sector, dan wordt gekeken naar het loon van werknemers met een vergelijkbare functie in andere ICT-bedrijven. De Belastingdienst gebruikt hiervoor verschillende bronnen, zoals salarisgegevens van de cao, loontabellen van brancheorganisaties en salarisgegevens van andere bedrijven.
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen jouw onderneming⁚ Als je werknemers in dienst hebt, dan wordt ook gekeken naar het loon van de best betaalde werknemer binnen je eigen onderneming. Dit is relevant voor bedrijven waar de DGA de enige werknemer is, of waar de DGA duidelijk meer verdient dan andere werknemers.
• €56.000,- (in 2024)⁚ Dit is het minimum DGA-salaris dat de Belastingdienst heeft vastgesteld. Het gebruikelijk loon kan nooit lager zijn dan dit minimumsalaris.

De Belastingdienst hanteert een strikte interpretatie van het gebruikelijk loon. Als je een DGA-salaris vaststelt dat lager is dan het gebruikelijk loon, dan kan de Belastingdienst dit aanpassen en een naheffing opleggen. Het is daarom belangrijk om je goed te laten adviseren door een adviseur die gespecialiseerd is in DGA-salarissen. Zij kunnen je helpen om het gebruikelijk loon te bepalen en om te zorgen dat je DGA-salaris voldoet aan de wettelijke eisen.

De hoogte van het gebruikelijk loon DGA

De hoogte van het gebruikelijk loon voor een DGA is een belangrijk onderwerp dat voor veel ondernemers onduidelijk is. Het is namelijk niet altijd eenvoudig om te bepalen wat een realistisch bedrag is voor een DGA-salaris. De Belastingdienst heeft verschillende criteria vastgesteld om het gebruikelijk loon te bepalen, en het is belangrijk om deze criteria goed te begrijpen om te voorkomen dat je te weinig of te veel loon aan jezelf uitkeert.

De hoogte van het gebruikelijk loon DGA moet worden vastgesteld op basis van het hoogste bedrag van de volgende criteria⁚

• 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking⁚ De Belastingdienst kijkt naar het loon van werknemers in een vergelijkbare functie in een vergelijkbare branche. Dit betekent dat de DGA niet zomaar een willekeurig bedrag aan zichzelf kan uitkeren, maar dat het loon moet aansluiten bij de marktwaarde. Als je bijvoorbeeld een DGA bent in de IT-sector, dan wordt gekeken naar het loon van IT-professionals in andere bedrijven.
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen jouw onderneming⁚ Als je werknemers in dienst hebt, dan wordt ook gekeken naar het loon van de best betaalde werknemer binnen je eigen onderneming. Dit is relevant voor bedrijven waar de DGA de enige werknemer is, of waar de DGA duidelijk meer verdient dan andere werknemers.
• €56.000,- (DGA salaris 2024)⁚ Dit is het minimum DGA-salaris dat de Belastingdienst heeft vastgesteld. Het gebruikelijk loon kan nooit lager zijn dan dit minimumsalaris.

Het is belangrijk om te benadrukken dat het gebruikelijk loon niet per se gelijk is aan het salaris dat je als DGA aan jezelf wilt uitkeren. Het gebruikelijk loon is een minimumgrens die de Belastingdienst hanteert om te voorkomen dat DGAs zichzelf een te laag salaris uitkeren en zo belasting ontwijken. Je kunt als DGA wel een hoger salaris aan jezelf uitkeren, zolang dit salaris maar aansluit bij de winst van je BV. Het is aan te raden om je goed te laten adviseren door een adviseur die gespecialiseerd is in DGA-salarissen. Zij kunnen je helpen om het gebruikelijk loon te bepalen en om te zorgen dat je DGA-salaris voldoet aan de wettelijke eisen.

Het DGA-salaris in de praktijk

Het bepalen van een realistisch DGA-salaris is een complexe kwestie die voor veel ondernemers een hoofdpijndossier is. De Belastingdienst heeft een aantal regels en richtlijnen vastgesteld, maar de praktijk blijkt vaak lastiger te zijn. De hoogte van het DGA-salaris hangt af van verschillende factoren, zoals de winst van de BV, het gebruikelijk loon, de managementfee en de persoonlijke omstandigheden van de DGA.

In de praktijk is het DGA-salaris vaak een aanzienlijk deel van de winst van de BV. Dit komt omdat de Belastingdienst een minimum DGA-salaris heeft vastgesteld, dat in 2024 €56.000,- bedraagt. Als de winst van de BV lager is dan €56.000,- dan moet de DGA toch dit minimumsalaris aan zichzelf uitkeren. Dit betekent dat de DGA in sommige gevallen een groot deel van de winst aan zichzelf moet uitkeren, waardoor er weinig of geen winst overblijft om te investeren in de groei van de BV.

Naast het minimum DGA-salaris, moet ook rekening worden gehouden met het gebruikelijk loon. Dit is het loon dat een werknemer met een vergelijkbare functie in een soortgelijke branche zou verdienen. Het gebruikelijk loon is een belangrijk criterium voor de Belastingdienst om te voorkomen dat DGAs zichzelf een te laag salaris uitkeren en zo belasting ontwijken.

De hoogte van het gebruikelijk loon kan variëren per branche en per functie; In sommige gevallen kan het gebruikelijk loon aanzienlijk hoger zijn dan het minimum DGA-salaris. Als de DGA een hoger salaris aan zichzelf wil uitkeren dan het gebruikelijk loon, dan moet hij of zij kunnen aantonen dat dit gerechtvaardigd is.

Het DGA-salaris is een belangrijk onderwerp dat voor veel ondernemers voor veel vragen zorgt. Het is aan te raden om je goed te laten adviseren door een adviseur die gespecialiseerd is in DGA-salarissen. Zij kunnen je helpen om een realistisch DGA-salaris te bepalen dat voldoet aan de wettelijke eisen en dat tegelijkertijd aansluit bij je persoonlijke omstandigheden.

Het DGA-salaris en de managementfee

Naast het DGA-salaris, dat je als DGA ontvangt voor je werk als directeur van je BV, kun je ook een managementfee ontvangen. Deze fee is een vergoeding voor het management van je bedrijf. De hoogte van de managementfee is niet wettelijk geregeld, maar de Belastingdienst hanteert wel bepaalde richtlijnen.

De managementfee is een flexibel instrument waarmee je de verdeling van de winst van je BV kunt beïnvloeden. Je kunt ervoor kiezen om een deel van de winst uit te keren als DGA-salaris en een deel als managementfee.

De Belastingdienst hanteert een aantal richtlijnen voor de hoogte van de managementfee. De verhouding tussen fee en loon is in 2023 verhoogd naar 100/90e van het DGA-loon. Dit betekent dat de managementfee maximaal 100% van het DGA-salaris kan bedragen.

Het is belangrijk om te weten dat de managementfee fiscaal belast wordt in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je over de managementfee inkomstenbelasting en premie Zvw moet betalen.

Het is verstandig om je goed te laten adviseren door een adviseur die gespecialiseerd is in DGA-salarissen en managementfees. Zij kunnen je helpen om een realistische verhouding tussen DGA-salaris en managementfee te bepalen, die aansluit bij je persoonlijke omstandigheden en die fiscaal optimaal is.

Het is belangrijk om te onthouden dat de Belastingdienst streng toezicht houdt op de hoogte van de managementfee. Als de Belastingdienst van mening is dat de managementfee te hoog is, dan kan deze worden aangepast en kan er een naheffing worden opgelegd.

Het bepalen van de juiste verhouding tussen DGA-salaris en managementfee is een belangrijk onderdeel van het optimaliseren van je fiscale positie als DGA. Een goede adviseur kan je hierbij helpen om de juiste keuzes te maken.

Conclusie

Het bepalen van een realistisch DGA-salaris is een complex proces dat veel factoren in acht neemt. De Belastingdienst heeft een aantal regels en richtlijnen vastgesteld die je als DGA moet volgen. Er zijn een aantal belangrijke aspecten om rekening mee te houden, waaronder het minimum DGA-salaris, het gebruikelijk loon, de winst van de BV, de managementfee en je persoonlijke omstandigheden.

Het minimum DGA-salaris in 2024 is vastgesteld op €56.000. Dit betekent dat je als DGA jezelf minimaal dit bedrag moet uitkeren, ongeacht de winst van je BV. Het gebruikelijk loon is een ander belangrijk criterium dat de Belastingdienst hanteert om te voorkomen dat DGAs zichzelf een te laag salaris uitkeren.

De hoogte van het gebruikelijk loon wordt bepaald door het loon van werknemers in een vergelijkbare functie in een vergelijkbare branche. De Belastingdienst heeft een aantal criteria vastgesteld om het gebruikelijk loon te bepalen.

Naast het DGA-salaris, kun je als DGA ook een managementfee ontvangen. De hoogte van de managementfee is niet wettelijk geregeld, maar de Belastingdienst hanteert wel bepaalde richtlijnen.

Het is belangrijk om je goed te laten adviseren door een adviseur die gespecialiseerd is in DGA-salarissen. Zij kunnen je helpen om een realistisch DGA-salaris te bepalen dat voldoet aan de wettelijke eisen en dat tegelijkertijd aansluit bij je persoonlijke omstandigheden.

Het bepalen van een DGA-salaris is een complexe kwestie die voor veel ondernemers voor veel vragen zorgt. Het is belangrijk om je goed te laten adviseren en om de regels en richtlijnen van de Belastingdienst te volgen om te voorkomen dat je te weinig of te veel loon aan jezelf uitkeert. Een goed DGA-salaris zorgt ervoor dat je een realistisch inkomen hebt voor je werk als DGA en dat je voldoende middelen hebt om je bedrijf te laten groeien.