Relatiegeschenken als ZZP? Ontdek wat je fiscaal mag aftrekken!

Aftrekbaarheid van BTW op relatiegeschenken

Je mag de btw op relatiegeschenken volledig aftrekken als de totale kosten per relatie per jaar niet meer dan €227 bedragen. Geef je een geschenk van boven de €227? Dan is de vuistregel⁚ Zou de ontvanger de btw over het geschenk zelf hebben mogen aftrekken?

Drempelbedrag voor BTW-aftrek

Er geldt een drempelbedrag van €227 (exclusief btw) per ontvanger per boekjaar. Dit betekent dat je de btw die je betaalt over uitgaven voor giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen, niet altijd kunt aftrekken als voorbelasting. Als je meer dan €227 per relatie per jaar uitgeeft aan relatiegeschenken, dan is de btw niet meer volledig aftrekbaar. Er is dan een beperking op de aftrekbaarheid van de btw.

De €227 is een belangrijk bedrag om in gedachten te houden bij het plannen van je uitgaven voor relatiegeschenken. Het is belangrijk om de kosten per relatie goed bij te houden, zodat je zeker weet dat je niet boven de €227 per jaar uitkomt.

Er zijn twee voorwaarden voor de aftrekbaarheid van relatiegeschenken⁚

• De ontvangers van het geschenk kunnen, als ze het zelf zouden kopen, niet minder dan 30% van de btw aftrekken.
• De kosten moeten onder het drempelbedrag van €227,- per relatie komen.

Aftrekbaarheid van relatiegeschenken in de inkomstenbelasting

Voor de inkomstenbelasting vallen relatiegeschenken onder representatiekosten, die gedeeltelijk aftrekbaar zijn. In 2023 kan 80% van de kosten van relatiegeschenken worden afgetrokken, wat betekent dat 20% van de kosten niet wordt afgetrokken.

Er geldt in 2024 een drempel van €5.600 voor representatiekosten. In 2023 was de drempel €5.100. In plaats van deze drempel mogen ondernemers voor de inkomstenbelasting 80% van deze kosten aftrekken in hun aangifte.

Relatiegeschenken zijn aftrekbaar als het onder het maximumbedrag van €227 per relatie (excl. btw) per jaar blijft. Geef je geschenken aan meerdere contactpersonen binnen hetzelfde bedrijf? Dan moet je de bedragen optellen.

Het is belangrijk om de juiste administratie te voeren voor je relatiegeschenken. Boek deze bijvoorbeeld in de categorie Verkoopkosten > Relatiegeschenken, zodat het zeker duidelijk is. Overleg dit ook met je boekhouder om je administratie goed op orde te hebben.

De werkkostenregeling (WKR) en relatiegeschenken

De werkkostenregeling (WKR) is een regeling vanuit de overheid die het mogelijk maakt om als werkgever onbelaste vergoedingen aan je werknemers te geven. Het gaat alleen om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers en geldt dus niet voor zakelijke relaties. Hier heb je dus als zzper (nog) niet meer te maken, maar mogelijk wel als je in de toekomst wel te maken krijgt met werknemers.

Het gaat dan niet alleen om het geven van een kerstpakket, maar denk ook aan een sportabonnement, tablet of gereedschap. De WKR-regeling is in 2023 tijdelijk verruimd naar 3% tot een loonsom van €400.000,-. en in 2024 gaat dit naar het oorspronkelijke tarief van 1,92%. Het percentage boven de loonsom van €400.000,- wordt 1,18%.

In het kort⁚ Je mag de btw over geschenken terugvragen als het totaalbedrag aan geschenken per persoon per jaar niet meer dan €227,- bedraagt. De werkkostenregeling (WKR)⁚ in 2024 is de vrije ruimte over je fiscale loon t/m €400.000 1,92%.

Belangrijke aandachtspunten voor ZZP'ers

Als zzp'er is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels rondom relatiegeschenken. Zorg dat je de factuur op de juiste manier boekt in je administratie. Boek deze bijvoorbeeld in de categorie Verkoopkosten > Relatiegeschenken, zodat het zeker duidelijk is. Overleg dit ook met je boekhouder om je administratie goed op orde te hebben.

Houd rekening met de aftrekbaarheid van relatiegeschenken, maar er is volop ruimte om je klanten en relaties te verrassen aan het einde van het jaar.

Als je internationale relaties hebt, is het belangrijk om te onderzoeken of je mogelijk te maken hebt met fiscale regels van die landen voor de BTW en de inkomstenbelasting.

Zoals je ziet is de drempel voor veel zzpers niet reëel. Daarom is er de 80/20-regeling bedacht. Dat betekent dat je 80% van je representatiekosten mag aftrekken en 20% zelf moet betalen. Voor een ZZP-er, eenmanszaak of VOF is het vaste bedrag €4.500 te corrigeren. Dit is pas voordelig bij €16.982 aan gemengde kosten. Voor een BV is het vaste bedrag €4.500 of 0,4 van de totale loonsom, als dat meer is dan €4.500.