Oninbare vordering: Aftrekposten en belastingregels

Wat is een oninbare vordering?

Een oninbare vordering is een factuur die niet betaald wordt en waarschijnlijk ook niet meer betaald zal worden. Dit betekent dat je als ondernemer een verlies lijdt, omdat je het geld niet hebt ontvangen voor de geleverde diensten of producten. Dit verlies verlaagt de winst uit onderneming. De omvang van het verlies is gelijk aan het bedrag exclusief de omzetbelasting, voor zover je de vordering niet hebt ontvangen.

Een voorbeeld⁚ Stel, je hebt een factuur van €1.000,- exclusief btw uitstaan. Deze factuur wordt niet betaald. In dit geval is het verlies op de oninbare vordering €1.000,-.

Het is belangrijk om te weten dat een oninbare vordering niet altijd definitief oninbaar is. Soms kan een klant na enkele maanden of jaren toch nog betalen.

Btw terugvragen op oninbare vorderingen

De btw die je hebt berekend op je facturen, moet je tijdig betalen aan de Belastingdienst. Niet elke factuur wordt echter (geheel) betaald. Heb je nog openstaande facturen die naar verwachting niet betaald gaan worden? Dan heb je waarschijnlijk te maken met een oninbare vordering en mag je in de meeste gevallen de btw terugvragen.

Je kunt btw terugvragen zodra het zeker is dat je vordering (gedeeltelijk) oninbaar is. De vordering wordt in ieder geval als oninbaar beschouwd uiterlijk 1 jaar na de uiterste betaaldatum die je met je klant hebt afgesproken. Is er geen betalingstermijn vastgelegd? Dan wordt de vordering 1 jaar na de factuurdatum als oninbaar beschouwd.

Je kunt de btw terugvragen door middel van een apart verzoek bij de Belastingdienst. Dit verzoek moet je indienen in het jaar waarin de vordering oninbaar wordt. Je kunt de btw niet terugvragen door middel van een reguliere btw-aangifte (negatiefpost), zoals dat tot 2005 wel kon.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst streng is met het terugvragen van btw op oninbare vorderingen. Je moet kunnen aantonen dat je alles in het werk hebt gesteld om de vordering te innen. Dit betekent dat je bijvoorbeeld bewijs moet hebben van betalingsherinneringen en incassopogingen.

Het is dus belangrijk om goed te administratief te zijn en alle correspondentie met je klanten te bewaren.

Aftrekposten bij oninbare vorderingen

Een dotatie dubieuze debiteuren / oninbare factuur boekt u in als u verwacht geen betaling meer te ontvangen van uw debiteur. Dit bedrag boekt u exclusief btw. Dit doet u omdat de btw pas teruggevraagd wordt indien de factuur daadwerkelijk oninbaar lijkt. Daarna kunt u een voorziening treffen voor deze factuur.

U kunt een voorziening treffen voor oninbare vorderingen als u verwacht dat een deel van uw vorderingen niet betaald zal worden. De voorziening is een schatting van het bedrag dat u waarschijnlijk niet zult ontvangen. De voorziening wordt in mindering gebracht op de winst van het jaar waarin de voorziening wordt getroffen. Dit betekent dat u minder belasting betaalt over de winst.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst streng is met het treffen van voorzieningen. U moet kunnen aantonen dat de voorziening op een redelijke manier is berekend. Dit betekent dat u bijvoorbeeld een analyse moet kunnen maken van de historische incassopercentages van uw klanten.

De Belastingdienst kan een voorziening terugdraaien als blijkt dat deze te hoog is. Dit betekent dat u meer belasting moet betalen over de winst.

In het kader van dit themanummer oninbare vorderingen behandel ik in deze bijdrage een aantal IB- en Vpb-aspecten. Hierbij komt met name de wijze waarop de fiscus de aftrek van oninbare vorderingen beoordeelt aan de orde.

Tips om belasting te besparen

Door je belastingaangifte scherp in te vullen kun je belasting besparen. Zo mag je alle bedragen die je invult op hele euros in jouw voordeel afronden. Aftrekposten rond je dus naar boven af, loon en vermogen naar beneden.

Laat geen geld liggen en controleer voor welke aftrekposten je in aanmerking komt. Zo kun je belasting besparen. Bepaalde kosten verminderen dus jouw inkomen. Door deze aftrekposten betaal je als gevolg minder inkomstenbelastin en premie volksverzekeringen.

Kijk of u voldoet aan de voorwaarden voor bijvoorbeeld uw ziekte- of studiekosten. Die kunt u dan aftrekken in uw belastingaangifte. Door aftrekposten en heffingskortingen betaalt u minder belasting.

Wil je geld besparen als zzper maar weet je niet hoe? Wij zetten alle voordelige belastingtips die je kan benutten voor je op een rijtje. Lees nu!

Hoe zorg je dat je later niet meer belasting betaalt dan nodig is? Wij geven je 10 tips. Bijna iedereen moet jaarlijks belastingaangifte doen. Hoe doe je dit goed en hoe weet je of je niet te veel betaalt?

Wees je bewust van je aftrekposten. Als je gedurende het jaar weet wat er aftrekbaar is, kun je vaak meer aftrekken als je de belastingaangifte invult.

Conclusie

Een oninbare vordering kan een flinke tegenslag zijn voor een ondernemer. Gelukkig zijn er verschillende mogelijkheden om de financiële impact van een oninbare vordering te beperken. Zo kun je de btw terugvragen en verschillende aftrekposten in je belastingaangifte opnemen.

Het is belangrijk om goed te administratief te zijn en alle correspondentie met je klanten te bewaren. Zo kun je aantonen dat je alles in het werk hebt gesteld om de vordering te innen.

Door je belastingaangifte scherp in te vullen en gebruik te maken van alle aftrekposten waar je recht op hebt, kun je de schade van een oninbare vordering beperken.

Het is altijd verstandig om je te laten adviseren door een belastingadviseur. Zij kunnen je helpen om de juiste aftrekposten te vinden en je belastingaangifte optimaal in te vullen.

Onthoud⁚ een oninbare vordering is niet altijd definitief oninbaar. Soms kan een klant na enkele maanden of jaren toch nog betalen.