De nieuwste regelingen voor zelfstandigen: Een compleet overzicht

Inleiding

Het aantal zelfstandigen zonder personeel (zzpers) groeit nog steeds. Circa 1 op de 10 werkenden is zzper. Het kabinet wil ze meer ruimte geven, bijvoorbeeld door de administratieve lasten te verminderen. Maar het wil ook het aantal schijnzelfstandigen terugdringen. Dat zijn mensen die als zzper worden ingehuurd terwijl ze feitelijk in dienst zijn.

De nieuwe wetgeving rondom schijnzelfstandigheid

Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzper inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen. Daarbij geldt een overgangsperiode van 1 jaar waarin werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete krijgen als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten om de situatie te veranderen.

De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 weer volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Werkgevenden en ZZPers moeten bewijzen dat hun samenwerking geen kenmerken heeft van een dienstverband in loondienst. Hiermee wil de overheid schijnzelfstandigheid voorkomen en de arbeidsmarkt in balans brengen.

Op vrijdag 6 oktober presenteerde demissionair minister Van Gennip van Sociale Zaken een nieuw wetsvoorstel⁚ de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden. De nieuwe regelgeving is bedoeld voor de bestrijding van zogenaamde schijnzelfstandigheid. Dat is een label dat je krijgt wanneer je een zzper lijkt te zijn, maar in werkelijkheid in dienst bent van een bedrijf.

Na acht jaar gedogen is er een streep gezet door het zogenoemde handhavingsmoratorium, vanaf 1 januari 2025 wordt er gehandhaafd op de inzet van zzpers in verkapt dienstverband. Thijs de Jong kreeg al verschillende belletjes van bezorgde werkgevers.,,In principe is er geen sprake van nieuwe regels, maar van verscherpte aandacht voor de al geldende regels.

Zelfstandigen horen niet ingehuurd te worden door een werkgever of opdrachtgever terwijl ze eigenlijk in dienst moeten zijn. Het kabinet wil dit soort inhuur voorkomen. Er is onderscheid tussen zelfstandigen en werknemers omdat zij verschillende contracten hebben.

Wat is schijnzelfstandigheid?

Schijnzelfstandigheid is een situatie waarbij iemand als zzper wordt ingehuurd, terwijl deze in werkelijkheid een dienstverband heeft met de opdrachtgever. Dit betekent dat de zzper in feite een werknemer is, maar dat de opdrachtgever dit probeert te verhullen door een contract op te stellen dat de zzper als zelfstandig ondernemer presenteert.

Er zijn verschillende kenmerken die kunnen duiden op schijnzelfstandigheid. Zo kan het zijn dat de zzper⁚

• Geen eigen klanten heeft, maar uitsluitend voor één opdrachtgever werkt
• Geen eigen kantoor of bedrijfsruimte heeft, maar werkt vanuit het kantoor van de opdrachtgever
• Geen eigen apparatuur of materialen heeft, maar de apparatuur van de opdrachtgever gebruikt
• Geen eigen personeel heeft, maar wordt ingewerkt door en werkt onder leiding van de opdrachtgever
• Zijn of haar werktijden en taken vastgesteld krijgt door de opdrachtgever
• Niet zelf bepaalt wanneer en hoe het werk wordt uitgevoerd

In deze gevallen kan de Belastingdienst vaststellen dat er sprake is van schijnzelfstandigheid. De gevolgen hiervan kunnen groot zijn, zowel voor de zzper als voor de opdrachtgever.

De gevolgen van schijnzelfstandigheid

De gevolgen van schijnzelfstandigheid kunnen voor zowel de zzper als de opdrachtgever aanzienlijk zijn. De Belastingdienst kan namelijk boetes en naheffingen opleggen.

Voor de zzper betekent dit dat hij of zij alsnog loonbelasting en premies sociale verzekeringen over het verdiende inkomen moet betalen. Daarnaast kan de zzper ook te maken krijgen met naheffing van btw en andere belastingen. De zzper kan ook zijn of haar recht op uitkeringen verliezen.

De opdrachtgever kan te maken krijgen met naheffing van loonbelasting, premies sociale verzekeringen en btw. De opdrachtgever kan ook een boete krijgen voor het inhuren van schijnzelfstandigen. De opdrachtgever kan ook aansprakelijk worden gesteld voor het betalen van de premies en belastingen die de zzper had moeten betalen.

Daarnaast kan het voor de zzper moeilijk zijn om een nieuwe opdrachtgever te vinden als er sprake is geweest van schijnzelfstandigheid; Dit komt omdat potentiële opdrachtgevers wantrouwig kunnen zijn naar de zzper toe. Ook kan het voor de zzper moeilijk zijn om een hypotheek af te sluiten of een lening te krijgen.

Het is dus belangrijk om er zeker van te zijn dat er geen sprake is van schijnzelfstandigheid. Zorg ervoor dat de overeenkomst tussen jou en de opdrachtgever duidelijk is en dat alle voorwaarden worden nageleefd.

De nieuwe regels in 2025

Vanaf 1 januari 2025 worden de regels rondom schijnzelfstandigheid aangescherpt. De Belastingdienst gaat dan volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat bedrijven en organisaties die mensen als zzper inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, een boete en naheffingen kunnen krijgen.

De Belastingdienst zal nagaan of er sprake is van een echte zelfstandige werkrelatie of van een dienstverband. Daarbij wordt gekeken naar verschillende factoren, zoals de mate van vrijheid die de zzper heeft, de aard van het werk en de manier waarop de zzper wordt betaald.

Het is belangrijk om te weten dat er een overgangsperiode van 1 jaar geldt. In deze periode krijgen werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten om de situatie te veranderen. Het is dus belangrijk om te voldoen aan de wettelijke vereisten voor zelfstandigheid om te voorkomen dat je te maken krijgt met boetes en naheffingen.

De Belastingdienst zal strenger toezicht houden op de werkrelatie tussen zzpers en opdrachtgevers. Het is dus belangrijk om de nieuwe regels goed te kennen en ervoor te zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet. Maak contracten toekomstbestendig⁚ Zorg dat nieuwe contracten met zzpers voldoen aan de huidige wetgeving en rechtspraak. Daarbij is -voorlopig- het hanteren van een actuele en goedgekeurde modelovereenkomst een goede basis voor je contracten.

Door je goed te informeren over de nieuwe regels, kun je voorkomen dat je te maken krijgt met vervelende situaties.

Belangrijkste wijzigingen voor ZZPers in 2024

In 2024 zijn er een aantal belangrijke wijzigingen voor ZZPers die van invloed kunnen zijn op jouw onderneming. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van deze veranderingen om je goed voor te bereiden op een succesvol jaar.

Een van de belangrijkste wijzigingen is de daling van de zelfstandigenaftrek. Deze aftrek is een fiscaal voordeel voor ZZPers en maakt het mogelijk om een deel van het inkomen vrij te stellen van belasting. De zelfstandigenaftrek gaat in 2024 van € 5.030 naar € 3.750. De verlaging betekent dat ZZPers in 2024 minder van hun inkomen kunnen aftrekken vóór het berekenen van de belasting. De zelfstandigenaftrek zal de komende jaren verder dalen.

Ook de Mkb-winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen gaat omlaag. Dit betekent dat ZZPers in 2024 meer belasting zullen betalen over hun gemaakte winst. De Mkb-winstvrijstelling daalt van 14% naar 12,7%.

Er zijn ook een aantal positieve wijzigingen voor ZZPers in 2024. Zo stijgt de onbelaste reiskostenvergoeding van 21 cent naar 23 cent per kilometer. Dit betekent dat ZZPers meer kunnen aftrekken van hun winst voor reiskosten.

Ook wordt het voor ZZPers voordeliger om geld op een derdengeldenrekening te storten. De belasting over geld op een derdengeldenrekening wordt verlaagd van 6,17% naar 0,36%.

Tot slot is het belangrijk om te controleren of je pensioenplanning in lijn is met je langetermijndoelen. De maximale jaarruimte voor pensioensopbouw is verdubbeld van € 15.317 naar € 34.550.

Door je goed te informeren over de nieuwe regels en je aan te passen aan de veranderingen, kun je je voorbereiden op een succesvol 2024.

Tips voor ZZPers

De nieuwe wetgeving rondom schijnzelfstandigheid brengt voor ZZPers een aantal uitdagingen met zich mee. Om goed voorbereid te zijn op de veranderingen en om te voorkomen dat je te maken krijgt met boetes en naheffingen, is het belangrijk om de volgende tips te volgen⁚

• Maak contracten toekomstbestendig⁚ Zorg dat nieuwe contracten met ZZPers voldoen aan de huidige wetgeving en rechtspraak. Het hanteren van een actuele en goedgekeurde modelovereenkomst is een goede basis voor je contracten.
• Wees duidelijk over de werkrelatie⁚ Zorg ervoor dat de overeenkomst tussen jou en de opdrachtgever duidelijk is en dat alle voorwaarden worden nageleefd.
• Houd je administratie goed bij⁚ Zorg ervoor dat je alle documenten die relevant zijn voor je werk goed bewaart. Dit kan nuttig zijn om te bewijzen dat je een echte zelfstandige bent en dat je geen dienstverband hebt.
• Blijf op de hoogte van de nieuwe regels⁚ De wetgeving rondom ZZPers verandert voortdurend. Het is belangrijk om jezelf te informeren over de laatste ontwikkelingen en om te controleren of je aan de regels voldoet.
• Zoek advies⁚ Als je twijfelt over de nieuwe regels of over je eigen situatie, is het verstandig om professioneel advies in te winnen. Een belastingadviseur of een andere specialist kan je helpen om de juiste keuzes te maken.

Door de tips te volgen, kun je je voorbereiden op de nieuwe wetgeving en kun je je focussen op het runnen van je onderneming.

Conclusie

De nieuwe wetgeving rondom schijnzelfstandigheid is een belangrijke ontwikkeling voor ZZPers. Het is belangrijk om je goed te informeren over de nieuwe regels en om voorzorgsmaatregelen te treffen om te voorkomen dat je te maken krijgt met boetes en naheffingen.

De Belastingdienst zal strenger toezicht houden op de werkrelatie tussen ZZPers en opdrachtgevers en zal nagaan of er sprake is van een echte zelfstandige werkrelatie of van een dienstverband. Het is belangrijk om te voldoen aan de wettelijke vereisten voor zelfstandigheid om te voorkomen dat je te maken krijgt met boetes en naheffingen.

Door je contracten toekomstbestendig te maken, je administratie goed bij te houden en je te blijven informeren over de laatste ontwikkelingen, kun je je voorbereiden op de nieuwe wetgeving en kun je je focussen op het runnen van je onderneming.

Het is ook belangrijk om professioneel advies in te winnen als je twijfelt over de nieuwe regels of over je eigen situatie. Een belastingadviseur of een andere specialist kan je helpen om de juiste keuzes te maken.

Meer informatie

Voor meer informatie over de nieuwe wetgeving rondom schijnzelfstandigheid en de wijzigingen voor ZZPers in 2024 en 2025, kun je contact opnemen met de Belastingdienst, de Kamer van Koophandel of een belastingadviseur.

Je kunt ook de volgende websites raadplegen⁚

• Belastingdienst⁚https://www.belastingdienst.nl/
• Kamer van Koophandel⁚https://www.kvk.nl/
• Zelfstandig Ondernemers⁚https://www.zelfstandigondernemers.nl/

Op deze websites vind je informatie over de nieuwe wetgeving, de wijzigingen voor ZZPers en overige relevante onderwerpen.

Het is belangrijk om je goed te informeren over de nieuwe regels, zodat je je onderneming goed kunt beheren en je kun voorkomen dat je te maken krijgt met boetes en naheffingen.