Hoe kan ik geld lenen uit mijn eigen onderneming?

Waarom lenen van je eigen BV?

Er zijn verschillende redenen waarom het interessant is om geld te lenen van je eigen BV. Ten eerste kan je een rentevoordeel behalen, omdat de rente die je betaalt aan je BV meestal lager ligt dan de rente die je bij een bank zou betalen. Ten tweede kan je een belastingvoordeel behalen, omdat je door geld te lenen van je BV het bedrag aan dividend dat je uitkeert kunt verlagen. Dit betekent dat je minder belasting over dividend betaalt.

Daarnaast is het ook mogelijk om geld te lenen van je BV voor privédoeleinden, zoals de aanschaf van een auto of het afsluiten van een hypotheek. Dit kan een interessante optie zijn, omdat je dan niet naar de bank hoeft te stappen en mogelijk een lagere rente kunt betalen.

Het is belangrijk om te weten dat het lenen van geld van je eigen BV aan bepaalde voorwaarden moet voldoen om fiscaal gezien als een zakelijke lening te worden beschouwd.

De voordelen van lenen van je eigen BV

Het lenen van geld van je eigen BV kan verschillende voordelen met zich meebrengen. De belangrijkste voordelen zijn⁚

• Rentevoordeel⁚ Je kunt zelf de hoogte van de rente bepalen, maar let op⁚ de rente moet wel zakelijk zijn. Dit betekent dat de rente (meestal) iets lager ligt dan de rente die je bij een bank zou betalen. Dit levert je een rentevoordeel op, waardoor je bespaart op de kosten van de lening.
• Belastingvoordeel⁚ Door geld te lenen van je BV verlaag je het bedrag aan dividend dat je moet uitkeren. Over dividend dien je als BV belasting te betalen, dus door het bedrag aan dividend te verlagen, betaal je minder belasting. Dit is een belangrijk voordeel, maar vergeet niet dat de lening uiteindelijk terugbetaald moet worden.
• Flexibiliteit⁚ Je kunt geld lenen van je BV voor verschillende doeleinden, zoals de aanschaf van een auto, de verbouwing van je woning of het financieren van een investering. Dit geeft je meer flexibiliteit dan wanneer je alleen van de bank zou lenen.

Het is belangrijk om te benadrukken dat het lenen van geld van je eigen BV ook nadelen kan hebben. Zo kan het leiden tot een hogere belastingdruk als de lening niet aan de juiste voorwaarden voldoet. Het is daarom belangrijk om je goed te laten informeren over de regels en voorwaarden voordat je geld leent van je eigen BV.

DGA-lening versus personeelslening

Er zijn twee manieren waarop je geld kunt lenen van je eigen BV⁚ een DGA-lening en een personeelslening. De keuze tussen deze twee hangt af van je persoonlijke situatie en de doeleinden van de lening.

• DGA-lening⁚ Dit is een lening die je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je BV ontvangt. De lening moet voldoen aan zakelijke voorwaarden en er moet een zakelijke rente worden afgesproken. Deze rente wordt dan in box 1 of box 3 van je inkomstenbelasting opgegeven, afhankelijk van het doel van de lening.
• Personeelslening⁚ Dit is een lening die je als werknemer van je eigen BV kunt aanvragen. De voorwaarden voor een personeelslening zijn dat deze aan alle werknemers aangeboden moet worden tegen dezelfde voorwaarden. De rente van een personeelslening wordt ook in box 1 of box 3 van je inkomstenbelasting opgegeven, afhankelijk van het doel van de lening.

Het is belangrijk om te weten dat de Belastingdienst streng toezicht houdt op DGA-leningen en personeelsleningen. Als de voorwaarden niet worden nageleefd, kan de Belastingdienst de lening als onzakelijk beschouwen en belasting heffen over de lening alsof het inkomsten zijn. Dit wil je natuurlijk voorkomen.

Belangrijke voorwaarden voor een lening van je eigen BV

Om te voorkomen dat de Belastingdienst een lening van je BV als onzakelijk beschouwt, is het belangrijk om aan een aantal belangrijke voorwaarden te voldoen; Deze voorwaarden gelden zowel voor DGA-leningen als voor personeelsleningen⁚

• Zakelijke overeenkomst⁚ De lening moet schriftelijk worden vastgelegd in een zakelijke overeenkomst. In deze overeenkomst moeten duidelijke afspraken worden gemaakt over de hoogte van het geleende bedrag, de rente, de looptijd en de aflossing;
• Zakelijke rente⁚ De rente die je betaalt over de lening moet zakelijk zijn. Dit betekent dat de rente gelijk moet zijn aan de rente die je zou betalen aan een derde partij in een vergelijkbare situatie.
• Liquiditeitstest⁚ De BV moet een liquiditeitstest uitvoeren om te controleren of de BV de lening kan terugbetalen. Dit is om te voorkomen dat de BV door de lening in financiële problemen komt.
• Duidelijke afspraken over aflossing⁚ Er moeten duidelijke afspraken worden gemaakt over de manier waarop de lening wordt afgelost. Dit kan in termijnen gebeuren, maar ook in één keer aan het einde van de looptijd.
• Onderpand⁚ In sommige gevallen kan de BV eisen dat er een onderpand wordt verstrekt voor de lening. Dit is om de BV te beschermen tegen het risico dat de lening niet wordt terugbetaald.

Als je aan al deze voorwaarden voldoet, verkleint je de kans dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk beschouwt.

Mogelijke gevolgen van het lenen van je eigen BV

Het lenen van geld van je eigen BV kan fiscale gevolgen hebben. De gevolgen kunnen variëren, afhankelijk van het doel van de lening, de hoogte van het geleende bedrag en de manier waarop de lening is vastgelegd. Hieronder vind je enkele belangrijke punten om rekening mee te houden⁚

• Onzakelijk handelen⁚ Als de lening niet aan de juiste voorwaarden voldoet, kan de Belastingdienst deze als onzakelijk beschouwen; Dit betekent dat de lening wordt gezien als inkomsten voor de DGA en er inkomstenbelasting over moet worden betaald.
• Belasting over excessief lenen⁚ Als je meer dan €700.000,- leent van je BV, wordt het bedrag daarboven belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2. Dit betekent dat je over het excessief geleende bedrag 26,9% inkomstenbelasting moet betalen.
• Geen hypotheekrenteaftrek⁚ Als je geld leent van je BV voor de aanschaf van een eigen woning, kun je de rente die je betaalt aan de BV niet aftrekken van je inkomstenbelasting.
• Aftrekbaarheid van schuld in box 3⁚ Als je geld leent van je BV voor consumptieve doeleinden, zoals de aanschaf van een auto of privé beleggen, wordt de lening gezien als een schuld. Deze schuld valt in box 3 en is gunstig, omdat je alle schulden boven de €3.200,- mag aftrekken van je belastbare vermogen.

Het is duidelijk dat het lenen van geld van je eigen BV een complex onderwerp is. Het is belangrijk om je goed te laten informeren over de regels en voorwaarden voordat je geld leent van je BV.