Kasstelsel versus factuurstelsel: de verschillen en de keuze

Inleiding

Het kasstelsel en het factuurstelsel zijn twee verschillende methodes om de omzetbelasting (BTW) te berekenen en af te dragen․ Het kasstelsel gaat uit van de datum waarop u het geld daadwerkelijk ontvangt of betaalt, terwijl het factuurstelsel de factuurdatum als basis neemt․ Welke methode het beste voor u is, hangt af van uw bedrijfsactiviteiten en de manier waarop u uw boekhouding inricht․

Verschillen tussen kasstelsel en factuurstelsel

Het belangrijkste verschil tussen het kasstelsel en het factuurstelsel zit hem in het tijdstip waarop u de BTW moet verantwoorden․ Bij het factuurstelsel boek je de omzet en kosten op de datum waarop de factuur wordt uitgereikt of ontvangen, ongeacht of de betaling al heeft plaatsgevonden․ Bij het kasstelsel daarentegen verwerkt u de omzet en kosten pas wanneer u het geld daadwerkelijk ontvangt of betaalt․ Dit betekent dat de betaling leidend is bij het kasstelsel, terwijl de factuurdatum leidend is bij het factuurstelsel․

Een ander belangrijk verschil is de geschiktheid voor verschillende soorten bedrijven․ Het factuurstelsel is meer geschikt voor bedrijven die veel op rekening werken, zoals groothandels en bedrijven die diensten leveren aan andere bedrijven․ Het kasstelsel is daarentegen ideaal voor kleine ondernemers die voornamelijk met particulieren zaken doen en contant afrekenen․ Dit komt omdat bij het kasstelsel de BTW pas wordt afgedragen wanneer het geld daadwerkelijk is ontvangen, waardoor kleine ondernemers hun kaspositie beter kunnen beheren․

Tot slot is er een verschil in de manier waarop de voorbelasting wordt verwerkt․ Bij het factuurstelsel wordt de voorbelasting (de BTW die u betaalt aan uw leveranciers) in de BTW-aangifte opgenomen op basis van de factuurdatum․ Bij het kasstelsel wordt de voorbelasting pas verwerkt wanneer u de factuur daadwerkelijk betaalt․ Dit betekent dat u bij het factuurstelsel de voorbelasting eerder kunt terugvragen, maar ook dat u de BTW over facturen moet afdragen, zelfs als deze nog niet zijn betaald․

Wanneer gebruik je het kasstelsel?

Het kasstelsel is voornamelijk geschikt voor ondernemers die voornamelijk met particulieren zaken doen en contant afrekenen․ Dit komt omdat bij het kasstelsel de BTW pas wordt afgedragen wanneer het geld daadwerkelijk is ontvangen, waardoor kleine ondernemers hun kaspositie beter kunnen beheren․

Een andere situatie waarin het kasstelsel relevant kan zijn, is wanneer een organisatie voor meer dan 90% uit particulieren bestaat․ In dit geval is het kasstelsel verplicht en moeten facturen (met BTW) uitsluitend worden uitgereikt aan zakelijke klanten, zoals BTW-ondernemers en rechtspersonen․

Het kasstelsel kan ook worden toegepast door ondernemers die voornamelijk aan particulieren leveren, maar die niet contant afrekenen, zoals een schilder of een autorijschool․ In deze gevallen wordt er wel een factuur uitgereikt, maar de betalingstermijn is langer․

Het kasstelsel is een handige tool voor kleine ondernemers die hun kaspositie nauwlettend in de gaten willen houden․ Het kan echter ook nadelen hebben․ Zo kan het lastig zijn om de BTW over facturen te berekenen die nog niet zijn betaald, en kan het lastig zijn om de juiste BTW-aangifte te doen wanneer er veel betalingen op verschillende data plaatsvinden․

Wanneer gebruik je het factuurstelsel?

Het factuurstelsel is de meest gebruikelijke methode voor het berekenen en afdragen van BTW․ Het is vooral geschikt voor ondernemers die voornamelijk met andere bedrijven zaken doen, zoals groothandels, dienstverleners en productie bedrijven․ Dit komt omdat bij het factuurstelsel de BTW wordt afgedragen op basis van de factuurdatum, ongeacht wanneer de betaling plaatsvindt․ Dit geeft meer duidelijkheid over de omzet en de BTW-verplichtingen, zelfs wanneer de betalingstermijnen langer zijn․

Het factuurstelsel wordt ook toegepast door ondernemers die aan particulieren leveren, maar die niet contant afrekenen, zoals een schilder of een autorijschool․ In deze gevallen wordt er wel een factuur uitgereikt, en de BTW wordt op basis van de factuurdatum afgedragen, ongeacht de betalingstermijn․

Het factuurstelsel is dus geschikt voor de meeste ondernemers, behalve wanneer er sprake is van een klantenbestand dat voor meer dan 90% uit particulieren bestaat․ In dat geval is het kasstelsel verplicht․

Het factuurstelsel heeft een aantal voordelen, zoals⁚ een beter beeld van de omzet en de BTW-verplichtingen, meer duidelijkheid over de financiële positie, een betere planning van de BTW-aangifte․ Het kan echter ook nadelen hebben, zoals⁚ dat de BTW over facturen moet worden afgedragen, zelfs als deze nog niet zijn betaald, dat het lastig kan zijn om de BTW over facturen te berekenen die nog niet zijn betaald, dat het lastig kan zijn om de juiste BTW-aangifte te doen wanneer er veel betalingen op verschillende data plaatsvinden․

Voordelen van het kasstelsel

Het kasstelsel biedt een aantal voordelen, vooral voor kleine ondernemers die voornamelijk met particulieren werken en contant afrekenen․ De grootste voordelen zijn⁚

• Betere kaspositie⁚ De BTW wordt pas afgedragen wanneer het geld daadwerkelijk is ontvangen․ Dit betekent dat kleine ondernemers hun kaspositie beter kunnen beheren en minder snel in de problemen komen met betalingen․
• Eenvoudiger administratie⁚ Het kasstelsel vereist een minder gedetailleerde administratie, omdat de BTW pas wordt verwerkt wanneer het geld is ontvangen․ Dit kan vooral handig zijn voor kleine ondernemers die weinig tijd hebben om hun boekhouding te doen․
• Geen BTW afdragen over onbetaalde facturen⁚ Bij het kasstelsel draag je alleen BTW af over de bedragen die je daadwerkelijk hebt ontvangen․ Dit is een groot voordeel voor ondernemers die te maken hebben met wanbetalingen․

Het kasstelsel kan een goede keuze zijn voor kleine ondernemers die hun kaspositie nauwlettend in de gaten willen houden en die een vereenvoudigde administratie prefereren․ Het is echter belangrijk om te onthouden dat het kasstelsel niet voor alle ondernemers geschikt is, en dat er ook nadelen aan verbonden kunnen zijn․

Voordelen van het factuurstelsel

Het factuurstelsel heeft verschillende voordelen, vooral voor ondernemers die voornamelijk met andere bedrijven zaken doen․ De grootste voordelen zijn⁚

• Beter beeld van de omzet en BTW-verplichtingen⁚ Het factuurstelsel geeft een beter beeld van de omzet en de BTW-verplichtingen, zelfs wanneer de betalingstermijnen langer zijn․
• Meer duidelijkheid over de financiële positie⁚ Het factuurstelsel geeft meer duidelijkheid over de financiële positie van het bedrijf, omdat de omzet en de BTW-verplichtingen worden geregistreerd op het moment van de factuurdatum, ongeacht de betalingstermijn․
• Betere planning van de BTW-aangifte⁚ Het factuurstelsel maakt het mogelijk om de BTW-aangifte beter te plannen, omdat de omzet en de BTW-verplichtingen al worden geregistreerd op het moment van de factuurdatum․
• Mogelijkheid tot vroegere teruggave van voorbelasting⁚ Bij het factuurstelsel wordt de voorbelasting (de BTW die u betaalt aan uw leveranciers) in de BTW-aangifte opgenomen op basis van de factuurdatum․ Dit betekent dat u de voorbelasting eerder kunt terugvragen․

Het factuurstelsel is dus geschikt voor de meeste ondernemers, behalve wanneer er sprake is van een klantenbestand dat voor meer dan 90% uit particulieren bestaat․ In dat geval is het kasstelsel verplicht․ Het factuurstelsel heeft echter ook nadelen, zoals⁚ dat de BTW over facturen moet worden afgedragen, zelfs als deze nog niet zijn betaald, dat het lastig kan zijn om de BTW over facturen te berekenen die nog niet zijn betaald, dat het lastig kan zijn om de juiste BTW-aangifte te doen wanneer er veel betalingen op verschillende data plaatsvinden․