Inkomstenbelasting Startende Ondernemer: Wat Moet Je Weten?

Ondernemer voor de Inkomstenbelasting

Als je zzper bent, ben je niet automatisch een ondernemer voor de Belastingdienst. Vooral starters maken vaak de fout door te denken dat als je btw afdraagt, je ook direct ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Daarom is het belangrijk om dit als eerst te checken voordat je aangifte van je inkomstenbelasting gaat doen.

Dan bent u mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Deelname aan het economisch verkeer wil zeggen dat u tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer. Als uw activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Aangifte Inkomstenbelasting

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting bent u verplicht uw aangifte digitaal te doen. U kunt aangifte doen op 1 van de volgende manieren⁚ via Mijn Belastingdienst; met administratiesoftware; via een fiscaal intermediair; Onderwerpen in uw aangifte. In uw aangifte vermeldt u uw winst uit onderneming.

Bezoek de website Goede Start Belastingdienst. Meld u aan voor gratis webinar invullen aangifte IB 2023 voor zzpers. Stel vragen via live chat aan een startersvoorlichter. Meld u aan voor een online startersvoorlichting. Plan een videogesprek met een startersvoorlichter over belastingvragen.

Tussen maart en juni moeten zzpers ─ net als de rest van Nederland ౼ hun inkomsten van het jaar ervoor aangeven bij de Belastingdienst. Om financieel te kunnen plannen is het fijn als je nu al weet hoeveel inkomstenbelasting je straks moet afdragen. Onderaan dit artikel zie je hoe je als startende zzper geen inkomstenbelasting betaalt zolang je winst onder de 33.000 blijft (2024). Op de website van Knab vind je een tool waarmee je eenvoudig uitrekent hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen. Check dus snel hoeveel inkomstenbelasting je over 2023 en 2024 moet betalen. Het kan slim zijn om een voorlopige aanslag aan te vragen. Daarmee betaal je in feite elke maand een voorschot op het belastingbedrag dat je in totaal over dat jaar moet betalen. Doe je dit niet? Dan moet je het hele bedrag achteraf in één keer betalen. Houd wel regelmatig in de gaten of de informatie die je bij de voorlopige aanslag hebt opgegeven nog klopt. Ga je in de loop van het jaar ineens veel meer winst maken ─ en pas je je voorlopige aanslag niet aan ─ dan kun je achteraf alsnog een stevige naheffing krijgen. De inkomensbelastingschijven waar je als zzper mee te maken hebt, zijn gewoon dezelfde als waar de rest van Nederland onder valt. Het verschil met de rest van Nederland is dat je het hele bedrag zelf opzij moet zetten. Bij mensen in loondienst doet de werkgever dat.

Belastingtarieven en Aftrekposten

Voor ondernemers geldt dat je inkomstenbelasting betaalt over de nettowinst van je onderneming. De brutowinst is de omzet minus de inkoopwaarde van de omzet. Vervolgens kun je de nettowinst berekenen door van de brutowinst je bedrijfskosten, afschrijvingen en aftrekposten af te trekken.

3.1. Aftrekposten voor ZZP'ers

De mkb-winstvrijstelling is bedoeld voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Bijvoorbeeld als je zzper bent, of een vof of maatschap hebt. Je mag je winst uit onderneming dan verlagen met 13,31% in 2024 en 12,70% in 2025, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.

U krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat u ondernemer bent. Daarbij gelden de volgende voorwaarden⁚ U hebt recht op de zelfstandigenaftrek. U was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Je hebt recht op ondernemersaftrek. Dat zijn de zelfstandigenaftrek (in 2024 is dat €3.750) en de startersaftrek (in 2024 is dat €2.123). Daarnaast heb je ook nog recht op mkb-winstvrijstelling. Dat gaat in 2024 om 13,31% van je winst minus de ondernemersaftrek.

Aftrekposten Je hebt recht op ondernemersaftrek. Dat zijn de zelfstandigenaftrek (in 2024 is dat €3.750) en de startersaftrek (in 2024 is dat €2.123). Daarnaast heb je ook nog recht op mkb-winstvrijstelling. Dat gaat in 2024 om 13,31% van je winst minus de ondernemersaftrek.

Als de Belastingdienst u als zelfstandig ondernemer ziet, kunt u profiteren van aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. U hoeft dan minder inkomstenbelasting te betalen.

3.2. Mkb-winstvrijstelling

Die 50.000 winst kun je dus verlagen met deze aftrekposten. Je hebt in dit rekenvoorbeeld een belastbare winst van 38.254.

Persoonlijke aftrekposten Daarnaast heb je persoonlijke aftrekposten, zoals de kosten die je maakt voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering, de hypotheekrente die je betaalt en het bedrag dat je wegzet voor je pensioen. In dit voorbeeld houden we rekening met persoonlijke aftrekposten van 2.000.

In ons rekenvoorbeeld is je belastbaar inkomen ─ als starter met een winst van 50;000 ౼ dus 36.254. De belasting die in je 2024 hierover moet betalen is 13.402 (36,97% van 36.254). Maar we zijn er gelukkig nog niet. Net als de rest van Nederland heb je als zzper recht op een algemene heffingskorting en arbeidskorting. Die bedragen gaan er dus nog vanaf. Hier komt nog wel altijd een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet bij. In ons voorbeeld is dat 2.035.

De zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn 2 bijzondere aftrekposten voor zzpers. Hiermee verlaag je de inkomstenbelasting die je moet betalen. De startersaftrek is speciaal voor startende ondernemers.

Als je startend ondernemer of zzper bent en voldoet aan de criteria voor de zelfstandigenaftrek heb je recht op een extra aftrekpost; de startersaftrek. Deze aftrekpost verlaagt je bruto belastbare winst met 2.123.