Inkomstenbelasting Spreiden: Een Stappenplan voor 3 Jaar

Inleiding

De middelingsregeling is een handige manier om uw inkomstenbelasting te spreiden over meerdere jaren. Dit kan gunstig zijn als uw inkomen in een jaar sterk stijgt of juist sterk afneemt. Met middelen kunt u ervoor zorgen dat u niet te veel belasting betaalt in een jaar met hoge inkomsten en dat u in een jaar met lage inkomsten niet te weinig belasting betaalt. De middelingsregeling is echter per 1 januari 2023 afgeschaft. Dat betekent dat u voor het laatst kunt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024.

Wat is middeling?

Middeling is een regeling die u de mogelijkheid biedt om uw inkomstenbelasting over drie aaneengesloten jaren te spreiden. Dit betekent dat uw inkomen van die drie jaren wordt gemiddeld en dat de belasting hierover wordt berekend. De belasting die u vervolgens moet betalen, wordt dan over die drie jaren verdeeld. Middeling is dus een manier om uw belastinglast te stabiliseren, waardoor u niet in één jaar te veel belasting hoeft te betalen en in een ander jaar te weinig.

De middelingsregeling is in principe bedoeld voor mensen met sterk wisselende inkomsten. Denk bijvoorbeeld aan zzp'ers die in één jaar een groot project hebben afgerond en in een ander jaar minder werk hebben. Maar ook mensen met een baan waarbij het salaris sterk kan schommelen, bijvoorbeeld door een bonus of een tijdelijke promotie, kunnen baat hebben bij middeling.

De middelingregeling is echter per 1 januari 2023 afgeschaft. Dat betekent dat u voor het laatst kunt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024. Als u in deze periode een sterk wisselend inkomen had, is het dus belangrijk om te bekijken of middeling voor u interessant is.

Voordelen van middeling

Middeling kan voordelig zijn in verschillende situaties, waardoor het aantrekkelijk is voor mensen met sterk wisselende inkomsten. De belangrijkste voordelen van middeling zijn⁚

• Lagere belastinglast in het jaar met hoge inkomsten⁚ Door uw inkomen te middelen over drie jaar, betaalt u in het jaar met hoge inkomsten minder belasting dan wanneer u uw inkomen in dat jaar apart zou belasten. Dit komt omdat de belasting over het gemiddelde inkomen wordt berekend, waardoor het tarief lager is dan wanneer u het hoge inkomen apart zou belasten.
• Hogere belastingteruggave in het jaar met lage inkomsten⁚ Omgekeerd betaalt u in het jaar met lage inkomsten meer belasting terug dan wanneer u uw inkomen in dat jaar apart zou belasten. Dit komt omdat het gemiddelde inkomen over de drie jaren lager is, waardoor het belastingtarief lager is.
• Meer financiële stabiliteit⁚ Middeling zorgt voor meer financiële stabiliteit, omdat uw belastinglast minder schommelt. Dit kan zeker prettig zijn in jaren met een sterk wisselend inkomen.

Het is belangrijk om te beseffen dat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is afgeschaft. Dat betekent dat u voor het laatst kunt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024.

Wanneer is middeling interessant?

Middeling is vooral interessant in situaties waarin uw inkomen in de afgelopen drie jaar sterk wisselde. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen bij⁚

• Zzp'ers⁚ Zzp'ers kunnen in één jaar een groot project hebben afgerond, waardoor hun inkomen in dat jaar hoger is dan in andere jaren.
• Werknemers met een bonus of een tijdelijke promotie⁚ Als u in één jaar een bonus heeft ontvangen of een tijdelijke promotie heeft gehad, is uw inkomen in dat jaar hoger dan in andere jaren.
• Mensen met een baan waarbij het salaris sterk kan schommelen⁚ Sommige beroepen kennen een sterk wisselend salaris, bijvoorbeeld in de horeca of in de creatieve sector.
• Mensen die in een jaar een grote erfenis of schenking hebben ontvangen⁚ Een erfenis of schenking kan uw inkomen in één jaar aanzienlijk verhogen.

In al deze gevallen kan middeling voordelig zijn, omdat het uw belastinglast in het jaar met hoge inkomsten kan verlagen en in het jaar met lage inkomsten kan verhogen.

Het is belangrijk om te beseffen dat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is afgeschaft. Dat betekent dat u voor het laatst kunt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024. Als u in deze periode een sterk wisselend inkomen had, is het dus belangrijk om te bekijken of middeling voor u interessant is.

Hoe werkt middeling?

Middeling werkt door uw inkomen over drie aaneengesloten jaren te middelen. Dit betekent dat uw inkomen van die drie jaren wordt opgeteld en vervolgens gedeeld door drie. De belasting wordt vervolgens berekend over dit gemiddelde inkomen. De belasting die u vervolgens moet betalen, wordt dan over die drie jaren verdeeld.

De middelingsregeling geldt alleen voor het inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit is het inkomen uit werk en woning. Uw inkomen uit vermogen (box 3) valt dus niet onder de middelingsregeling.

Om middeling aan te vragen, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet u in Nederland belasting hebben betaald over de drie jaren waarvoor u wilt middelen. Ook moet u een verzoek indienen bij de Belastingdienst binnen drie jaar nadat het laatste jaar definitief is vastgesteld.

Bij het aanvragen van middeling moet u een berekening meesturen, waarin u aantoont dat u recht heeft op middeling. U kunt deze berekening zelf maken of laten maken door een belastingadviseur.

Het is belangrijk om te beseffen dat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is afgeschaft. Dat betekent dat u voor het laatst kunt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024.

Tips voor het aanvragen van middeling

Als u overweegt om middeling aan te vragen, is het belangrijk om goed voorbereid te zijn. Hieronder vindt u een aantal tips die u kunnen helpen⁚

• Controleer uw inkomen over de afgelopen drie jaar⁚ Voordat u middeling aanvraagt, is het belangrijk om uw inkomen over de afgelopen drie jaar te controleren. Zorg ervoor dat u over alle benodigde documenten beschikt, zoals uw jaaropgaven, om een ​​nauwkeurige berekening te maken.
• Bepaal of middeling voordelig voor u is⁚ Gebruik een rekentool of neem contact op met een belastingadviseur om te bepalen of middeling voor u gunstig is. Zorg ervoor dat u alle voor- en nadelen afweegt voordat u een besluit neemt.
• Dien uw verzoek tijdig in⁚ U heeft drie jaar na het laatste jaar waarover u wilt middelen om uw verzoek in te dienen. Wacht dus niet te lang, want anders kunt u de middelingsregeling niet meer aanvragen.
• Stuur een duidelijke berekening mee⁚ Bij uw verzoek moet u een duidelijke berekening meesturen, waarin u aantoont dat u recht heeft op middeling. Zorg ervoor dat de berekening correct is en alle benodigde informatie bevat.
• Bewaar alle documenten⁚ Bewaar alle documenten die met middeling te maken hebben, zoals uw jaaropgaven, uw verzoek en de beslissing van de Belastingdienst. Deze documenten kunnen later van pas komen als er vragen zijn over uw aangifte.

Het is belangrijk om te beseffen dat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is afgeschaft. Dat betekent dat u voor het laatst kunt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024.